餐饮公司一般纳税人的账务处理.docx

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1、管理制度餐饮公司一般纳税人的账务处理9月1日,餐饮公司(一般纳税人)从某农场采购其自产蔬菜1万元(含税),并取得增值税普通发票,税率栏为免税,货款未支付。账务处理:摘要:采购蔬菜借:主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税(进项税额)900贷:应付账款一XX农场IOooO9月2日,从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元,并取得免税发票,货款银行支付。账务处理:摘要:采购食材借:主营业务成本一食材100000贷:银行存款100000公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票,不含税金额100OOO元,价税合计101000元。账务处理:摘要:采购鲜牛肉借:主营业务成本一食材920

2、00应交税费一应交增值税(进项税额)9000贷:银行存款IOlOOo9月10日,收到充值卡充值款2000元,并赠送客户300元,当月分两次进行了消费,第一次消费1000元,第二次消费1300元。账务处理:收到充值款时:借:银行存款2000贷:预收账款-充值卡2000第一次消费时:借:预收账款-充值卡100O贷:主营业务收入943.40应交税费-应交增值税(销项税额)56.60第二次消费时:借:预收账款-充值卡100O贷:主营业务收入943.40应交税费-应交增值税(销项税额)56.609月11日,当天开票收入10万元,其中现金收款3万元。账务处理:摘要:9月开票收入借:银行存款/其他货币资金7

3、0000库存现金30000贷:主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税(销项税额)5660.389月12日,当天未开票收入13万元其中现金收款3万元。账务处理:摘要:9月未开票收入借:银行存款/其他货币资金100OOO库存现金30000贷:主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税(销项税额)7358.499月13日,银行转账为员工缴纳社保费。账务处理:摘要:缴纳社保费借:应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷:银行存款9800结转社保:借:主营业务成本-社保费4865管理费用-社保费2085贷:应付职工薪酬-社保费69509月14日,

4、发放5月份员工工资。账务处理:摘要:发放5月工资借:应付职工薪酬-工资289200贷:其他应收款-个人社保2850银行存款286350结转工资:借:主营业务成本-工资202440管理费用-工资86760贷:应付职工薪酬-工资2892009月15日,支付燃气费3000元,取得增值税普通发票;支付水费2000元,支付电费4000元,因与房东共用水表、电表,水电费发票直接开给了房东。账务处理:摘要:支付水电费借:主营业务成本-水电气费7200管理费用-水电费1800贷:银行存款90009月15日,缴纳上月税款,其中上月计提增值税为25000元,可抵扣进项税额为10万元,附加税费1200元。账务处理:

5、摘要:缴纳5月税费借:应交税费一未交增值税25000应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加300应交税费一地方教育附加200贷:银行存款11200营业外收入(或其他收益)150009月18日,配送餐车报销加油费500元,取得专用发票。账务处理:摘要:报销加油费借:主营业务成本-车辆费500应交税费-应交增值税(进项税额)65贷:库存现金5659月20日,采购冰柜10万元(不含税),并取得增值税专用发票,货款银行支付。账务处理:摘要:采购冰柜借:固定资产一冰柜100000应交税费一应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款1130009月21日,老板从公司借款50万元。账务处理:摘

6、要:老板借款借:其他应收款一老板500000贷:银行存款5000009月22日,公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元,未取得发票。账务处理:摘要:支付7-12月份房屋租赁费借:预付账款一租赁费300000贷:银行存款3000009月23日,另一租赁的店面装修完毕(租赁期限3年),银行支付装修款10万元,并取得增值税普通发票。账务处理:摘要:支付装修费借:长期待摊费用一装修费100000贷:银行存款1000009月26日,银行支付采购食材款20万元。账务处理:摘要:支付货款借:应付账款一XXX200000贷:银行存款2000009月28日,计提本月增值税及附加税,进项税额10万元

7、,销项税额12.5万元,假设无留抵、无预缴。账务处理:摘要:计提增值税借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)25000贷:应交税费一未交增值税25000计提附加税:借:税金及附加一附加税1200贷:应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加300应交税费一地方教育附加2009月30日,计提本月固定资产折旧费,其中后厨及前厅的折旧费2万元,管理部门折旧费0.5万元。账务处理:摘要:计提折旧费借:主营业务成本一折旧费20000管理费用一折旧费5000贷:累计折旧250009月30日,结转本月烟酒成本25万元。账务处理:摘要:结转销售成本借:主营业务成本一烟酒250000贷:库存商品一烟

8、酒2500009月30日,月末进行盘点,未消耗的食材库存15万元。账务处理:摘要:结转食材库存借:原材料一食材150000贷:主营业务成本一食材1500009月30日,财务核算,本月收入合计230万元,成本、费用180万元,截止2季度末,累计利润70万元,计提企业所得税(假设1季度未交所得税)。账务处理:摘要:计提企业所得税借:所得税费用17500贷:应交税费一应交企业所得税175009月30日,结转损益,本月收入合计230万元,成本140万元、费用38.25万元,所得税费用1.75万元。账务处理:摘要:结转当期损益借:主营业务收入2300000贷:本年利润2300000借:本年利润18000

9、00贷:主营业务成本1400000管理费用382500所得税费用17500账务处理流程:1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入主营业务成本。如果有库房,米油、调料,可先记入原材料,领用时记入主营业务成本,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入主营业务成本。煤气,可记入营业费用一燃气费。2,购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入库存商品,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3 .厨师的工资记入营业费用-工资,不能记入成本。服务人员的工资也可记入营业费用-工资,其他管理人员,记入管理费用一工资二一般情况,

10、工资要先计提。4 .装修费记入长期待摊费用,摊销年限,参考租赁合同年限。5 .窗帘、地毯,处理方法,同上。6 .入库时,分录:借:主营业务成本/原材料/库存商品贷:应付账款一*公司付款时:贷:应付账款一*公司贷:银行存款/现金不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。餐饮业会计分录:1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入借:原材料贷:现金(或银行存款)3、根据制作间领料出库单入账借:营业成本贷:原材料4、月底

11、将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账借:营业成本(红字)贷:原材料(红字)5、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借:本年利润贷:营业成本6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中(上月盘点红字金额数)。借:营业成本贷:原材料餐饮业缴纳的税金为营业税损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。

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