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1、XX有限公司核算规范集团财务中心2022年12月1、合用范围合用XX集团有限公司及子公司。2、会计科目设置总账科目二级明细三级明细辅助核算类型备注银行存款XX银行基本户普通户贷款户其他货币资金XX银行保证金户承兑保证金应收票据乳品款核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，收到客户支付的银承等商业汇票回款。营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。营养品款客户往来应收账款集团外乳品款客户往来核算应向购货单位收取的款项营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。营养品款集团内乳品款营养品款预付账款原料款供应商往来核算预付供应商货款辅料款包材款设备款其他应收款个人借支个人往来
2、核算公司发生的非购销活动的应收债权备用金个人往来集团外押金客户往来定金客户往来集团内押金客户往来核算公司发生的非购销活动的应收债权定金客户往来坏账准备可采用备抵法核算应收款项的坏账损失。在实际使用中，如何具体使用此科目，应根据税务的具体政策，需要准备的资料，坏账核销的难易程度。一:怨明知原材料乳品原存货分类核算公司直接原料营养素原料存货分类营养品原料存货分类库存商品乳制品存货分类本科目核算公司乳品库存营养品存货分类本科目核克公司营养粉库存委托加工物资营养品存货分类本科目核和要公司委托加存放于公司仓库的物资.包装物及低值易耗品包装物存货分类.本科目核算公司的各类包材投资性房地产房屋建造物核算公司
3、持有升值出售或者已出租的各类土地房屋长期股权投资XX公司本科核算对子公司或者对外投资固定资产房屋建造物fft）处理历T产伏止川上程物Pl不需办理房产权证的有独立实运输设备物形态的建造物非生产用且使用年限1年以上机器设备的运输及交通JL具电子设备用于生产和维修的设备非生产用的使用年限一年以上的IT设备,如电脑打印机复其他设备印机传真机等非生产用的行政设备及其他，如家具厨具办公设备等行政资累计折旧房屋与固定资产科目一一对应建造物运输设备机器设备电子设备其他设备固定资产减值准备在建工程固定资产清理房屋汝费产名称作为项目需要时设置，与固定资产科目一二对应建造物运输设备备注固定资产清理机器设备二级明细-
4、辅助核算类型电子设备其他设备无形资产土地使用权取得土地使用权证或者已支付款项且签订国有土地转让合同时确认软件应用系统为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认软件应用系统。如用友软件税务认证软件等累计摊销土地使用权软件应用系统递延所得税资产核算公司根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。待处理财产损溢待处理流动资产损益核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。待处理固定资产损益短期借款农业银行XX分行本科目主要核算银行等金融机构流动资金贷款等建设银行XX分行对付票据银行承兑贷款XX银行核算公司
5、银行承兑汇票的贷款单位往来客商核算公司业务往来中的票据核算对付账款原料款本科目贷方核算公司因购买商品应支付的货款；营养品款包材款.预收账款乳制品款客户往来本科目核算公司按照合同规定预收单位的款项。营销公司增加项目核算营养品款对付职工薪酬工资本科目核算公司根据有关规定对付给职工的各种薪酬。职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而赋予各种形式的报酬以及其他相关支出。社会保险养老保险核算员工应交的社保，含企业总账科目二级明细辅助格铝卷型备注与个人部份医疗保险对付职工薪酬社会保险失业保险工伤保险职工福利核算对付员工房租、职工食堂等职工教育经费对付职工培训学习经费工会经费员工工资中扣取的部份及企业计提部
6、份其他对付款个人往来个人往来本科目核完公司除经营活动以外的对付、代收代付其他单位或者个人的款项。单位往来供应商往来应交税费应交增值税进项税额本科目核算公司按照税法规定计算的增值税。销项税额进项税转出转出未交增值税已交税金转出多交增值税未交增值税应交营业税应交城市维护建设税根据营业税、增增值税计算应交教育费附加应交所得税应交个人所得税工资中扣除应交房产税应交土地使用税根据土地面积及土地等级计兜印花税按合同等计算应交车船使用税应交防洪保安费残疾人保障基金总账科目-:_1级明细级明细I书助核算类型瞽注长期借款XX银行本科目主要核算银行等金融机构长期贷款等递延所得税负债应收账款本科目核党公司根据所得税
7、准则确认的，由于应收账款或者其他应收款导致的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。其他应收款实收资本法人单位往来本科目核算按照公司章程规定，投资者投入公司的资本。自然人个人往来资本公积其他资本公积本科目核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或者股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本溢价赢余公积利润分配其他转入提取法定赢余公积提取法定公益金提取任意赢余公积未分配利润本年利润生产成本直接生产成本工资部门核算生产产品发生的直接原料和人工社保部门核算原料存货分类核算间接生产成本乳品存货分类核算按月分品种结转创造费用营养粉创造费用工资部门核算生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事
8、生产的人员工资息账那日社会保险二三明削部门核完三级明细下设养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险，核算企业应负担的部份。职工福利费部门核完核算员工节日、食宿等福利开支交通费部门核算为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。劳动保护费部门核算按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉水）的费用折旧费部门核算车间所使用固定资产按规定计提的折旧费修理费部门核第生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出创造费用物料消耗部门核算车间管理部门耗用的普通消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料
9、低值易耗品摊销部门核算车间所使用的低值易耗品的摊销生产用工具费部门核第车间生产耗用的生产用工具费用质检费部门核算车间发生的对原料、半成品、成品的质量检测费用季节性修理期间的停工损失部门核完因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用取暖费部门核算车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出水电费部门核算指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用办公费部门核第指车间生产管理部门的文具、印刷、办公用品等办公费用：政府部门的宣传经费，包括学习资料、照像洗印费以及按规定开支的报刊定阅费等餐账理目创造费用明Mll邮电费FR明细辆助核用.契型部
10、门核算指车间生产管理部门的通讯、邮寄费用差旅费部门核完指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费运输费部门核算生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用技术组织措施费部门核算指生产工艺布局调整等原因发生的费用。主营业务收入集团外乳制品项目核算营养品项目核算集团内乳制品项目核算营养品项目核完其他业务收入主业外的收入主营业务成本集团外乳制品项目核算设置对应主营业务收入营养品项目核完设置对应主营业务收入集团内乳制品项目核算营养品项目核算其他业务支出营业税金及附加核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用工资基本工资部门
11、核算此科目包销售部门基本工资、绩效工资、绩效奖金绩效工资绩效奖金职工福利费部门核算职工教育经费部门核算销售员工培训、教育经费工会经费部门核算员工活动及上交给工会的费用社会保险费养老保险部门核算此科目核算企业销售部门员工的社会保险医疗保险部门核郛失业保险部门核算工伤保险部门核算生育保险部门核算租赁费房屋租赁费部门核算销售部门的费用车辆租赁费办公设备租赁费一级明细辅助核算类型备注总账科目级明细仓库租赁费办公用品办公费网络费用销售部门发生的零星办公用品、邮寄、网络费用邮寄费部门核算油费部门核算过路费部门核算车辆使用费修理费部门核算本科目核算销售人员报销的车辆相关费用年检费部门核算保险费部门核算长途交通费差旅费食宿费部门核算销售人员出差的费用出差补贴市内交通费媒体广告费部门核算平面广告部门核算广告宣传费户外广告费部门核算本科目核算各类媒体宣传费终端宣传费部门核算报刊杂志广告部门核算
