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1、会计实操小企业会计准则的住宿业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)原材料(9)材料成本差异(Io)库存商品(11)商品进销差价(12)委托加工物资(13)周转材料(14)固定资产(15)累计折旧(16)在建工程(17)工程物资(18)固定资产清理(19)长期待摊费用(20)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(3)应付账款(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4
2、)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类：(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的住宿业如何做会计分录。一、住宿业的基本概述住宿业指为旅行者提供短期留宿场所的活动。我们平时讲的酒店、宾馆、旅馆、青旅、招待所、民宿等，都属于住宿业。现在的酒店业，除了经营客房业务和餐饮业务，还可能提供娱乐、商务、旅游等配套服务。根据业务的不同，划分为不同的部门。不同部门的核算内容和侧重点有所不同，本文主要介绍客房部收入和成本费用核算。二、住宿业常用
3、的会计分录(一)费用的核算(1)布草的核算1.批量购进布草(被套、床单、枕套等)借：长期待摊费用贷：银行存款2、摊销时借：销售费用贷：长期待摊费用3、如客人损坏被套，收取的赔偿金应冲减床上用品的摊销费用，做如下会计分录：借：库存现金贷：销售费用(2)批量购进酒店员工的服装时借：长期待摊费用贷：银行存款摊销时借：销售费用管理费用贷：长期待摊费用(3)人员工资的核算借：管理费用贷：应付职工薪酬(4)酒店翻新装修费用的核算1.支付装修费时借：长期待摊费用贷：银行存款2、摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用注：也可以事先预提装修费用。(5)客房免费早餐券的核算借：销售费用贷：其他应付款月末，客房与餐厅进
4、行结算时借：其他应付款贷：银行存款(6)领用客房洗漱用品借：主营业务成本贷：周转材料(二)客房收入的核算(1)先收款后住店的结算方式1、预收房费借：库存现金/银行存款/其他货币资金贷：预收账款2、根据营业收入日报表结算借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(2)客房押金的处理1.收到押金时借：库存现金贷：其他应付款2、退回押金借：其他应付款贷：库存现金(3)团购网站订单借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(三)库存现金的清查(1)现金短缺发现时借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后处理借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢(2)现金溢余发现时：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入(四)期末结转损益(1)结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润(2)结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等(3)结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录
