小企业会计准则的公交企业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的公交企业账务处理会计科目的设置()资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款(三)所有者权益类1.实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配(四)损益类(1)收入类1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则的公交企

2、业怎么做会计分录。一、公交企业的基本介绍公交车,指在城市道路上循固定线路,有或无固定班次时刻,承载旅客出行的机动车辆。依据国民经济行业分类,公交车企业属于交通运输、仓储和邮政业,主营市辖行政区公共汽车客运。公交企业的营运成本费用,主要包括人员工资及工资性支出、折旧费、能耗费、轮胎消耗费、运营车辆维修费、其他直接运营费用,期间费用、税金及附加等。公交企业的经营收入主要有公交车运营收入和公交车车身、站台、车内广告收入等;非经营性收入包括补贴收入和其他收入。二、公交企业常用的会计分录(一)成本的核算(1)与定点加油站或充电站结算运营的燃料、电力等能耗费用借:主营业务成本贷:银行存款(2)直接人工费借

3、:主营业务成本贷:应付职工薪酬(3)车辆保养修理费借:主营业务成本贷:银行存款(二)收入的核算(1)营业收入借:库存现金/银彳丁存款贷:主营业务收入(2)出售乘车卡售卡时借:银行存款贷:预收账款乘客刷卡时借:预收账款贷:主营业务收入(3)广告收入借:银行存款贷:其他业务收入(4)收到政府补贴收入借:银行存款贷:营业外收入(三)新能源公交车补助的处理方法一:将财政补贴作政府补助处理1、采购客车时借:固定资产贷:银行存款递延收益2、车辆折旧的同时结转递延收益借:主营业务成本贷:累计折旧借:递延收益贷:营业外收入方法二:按实际金额计入固定资产(1)采购客车时借:固定资产贷:银行存款(2)每年折旧时借:主营业务成本贷:累计折旧注:企业可以选择上述方法之一进行会计处理。(四)库存现金的清查(1)现金短缺发现时借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后处理借:营业外支出其他应收款贷:待处理财产损溢(2)现金溢余发现时:借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后处理借:待处理财产损溢贷:营业外收入管理费用(五)期末结转损益(1)结转收入类账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润(2)结转费用类账户借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等(3)结转本期实现的净利润借:本年利润贷:利润分配一未分配利润注:亏损做反向分录

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