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1、会计实操小企业会计准则的广告业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)固定资产(9)累计折旧(10)在建工程(11)固定资产清理(12)长期待摊费用(13)融资租赁资产(14)应收融资租赁款(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(3)应付账款(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)租
2、赁收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的广告业如何做会计分录。一,广告业的基本概述广告业，指在报纸、期刊、路牌、灯箱、橱窗、互联网、通讯设备及广播电影电视等媒介上为客户策划、制作的有偿宣传活动。依据国民经济行业分类，广告业为租赁和商业服务业”下商业服务业”的细分行业。广告业包括互联网广告服务和其他广告服务。二、广告业常用的会计分录(1)预收广告费借：银行存款贷：预收账款(2)收到广告发布费时借：银行存款/预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)取得其他收入时借：银行
3、存款/库存现金贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(4)为取得广告收入而发生的相关成本借：主营业务成本贷：银行存款(5)取得其他服务收入而发生的成本借：其他业务成本贷：银行存款(6)采购广告展示所需的物料借：库存商品贷：银行存款结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品(7)人工费用计提时借：主营业务成本管理费用销售费用贷：应付职工薪酬实际支付工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(8)营销推广费借：销售费用贷：银行存款(9)房租费借：管理费用贷：银行存款(10)文化事业建设费的处理计提时：借：税金及附加贷：应交税费-应交文化事业建设费缴纳时借：应交税费-文化事业建设费贷：银行存款(11)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录
