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1、预算管理标准预算管理标准QG/XQ0433-2009一、适用范围本标准规定了预算的执行与控制、预算的编制、预算的审核及审批、预算执行情况报告制度、预算的调整及追加、预算监督和检查等标准内容。二、标准内容(一)预算的执行与控制1.预算管理自上而下分为预算管理决策层、预算管理职能部门及预算管理责任部门三个层次。2 .预算管理决策层是矿领导班子，其主要职责为：对预算管理制度的审定和签发；对预算管理提出原则性和指导性要求；呈报和下达年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报；作出预算管理改进和完善的决定；审批年度预算调整或追加项目。3 .企管科、财务科是预算管理职能部门，是预算管理的总归口部门
2、和责任单位，负责预算管理的日常事务，主要职责为：(1)根据预算管理决策层的要求具体组织：预算编制、预算执行情况跟踪与分析、预算调整、预算报批、下达等日常事务；(2)具体编制年度财务预算，组织编制其他各项预算；(3)负责审核预算指标调整或追加申请并提出初审意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案；(4)负责对企业各部门的预算编制工作进行指导和协调。4 .预算管理责任部门是预算管理的参与部门及执行层，由各业务科室及区队组成。其主要职责为：认真分析预算执行过程中出现的问题并提出改进措施；定期向预算管理职能部门提交预算执行情况分析报告；为预算的编制、跟踪、分析和完善提供基础数据。5
3、 .预算管理实行部门领导责任制，在预算编制、执行过程中要求全员参与。(二)预算编制1.企管科、财务科每年11月底向矿领导、集团公司企管部提交并报告下一年度的预算编制方案。6 .年度预算编制方案经集团公司企管部、矿领导批准后下达，各预算管理责任部门按照方案规定的内容、程序、时间进度编制本部门的预算草案报财务科。7 ,企管科、财务科每年负责对重要预算标准进行修订和完善，以确保预算标准的科学性和先进性。8 .各单位编制预算应本着严谨、科学的态度，编制过程中应剔除异常因素的影响；预算指标的预测遵循科学、合理的原则，各项技术经济指标应保持先进水平。9 .预算编制过程是落实矿年度经营总目标的过程，各部门应
4、在认真总结本年度生产经营活动中存在的潜力、问题及薄弱环节的基础上提出改进措施，结合规划确定本单位下一年度目标，并在预算中加以体现。10 各部门在上报下一年度预算草案的同时，提供本年度同口径预算执行业绩，并对预算编制结果及与本年度预算执行业绩的差异进行分析和说明。（三）预算的审核与审批1.预算审核及审批遵循分级制度。11 企管科、财务科总体负责预算的审核工作，预算归口管理职能部门负责对业务预算的审核。12 集团公司企管部、财务部负责审定年度预算编制方案，批准公司年度预算。（四）预算执行情况报告制度1 .矿实行预算执行情况报告制度。2 .预算执行情况报告制度实行月度简要报告、季度综合分析和年度全面
5、分析制度，在预算执行过程中根据需要可对重要预算项目进行专题分析。3 .年度、季度预算执行情况综合报告及专题分析报告由预算管理职能部门提交矿领导及公司企管部。4 .预算执行情况综合分析报告：（1）预算管理责任部门在季度结束后十五天内，向财务科提交预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策、预算管理状况等进行分析，财务科要对整体预算执行情况进行综合分析;（2）财务科负责在每年会计决算报表编制完毕后两周内，向企业预算管理决策层提交年度预算执行情况综合报告;在季度结束后三周内，编制企业综合预算执行情况报告，分析企业总体经营状况、预算执行结果及与预算差异、预算
6、执行过程及预算管理中存在问题及对策，并在经营活动分析会议上进行汇报。（五）预算的调整与追加1.预算调整是指经批准的年度预算在执行过程中，由于主要预算前提的重大改变、企业机构设置变化、有关会计核算方式改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整的过程。年度预算原则上半年度调整一次。2 .预算追加是指经批准的年度预算，在执行过程中，由于出现主要预算前提发生重大变化、市场变化、生产条件变化、业务变化等，而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程。3 .预算调整和追加原则上由各预算管理责任部门按其责任范围审批，并填制预算调整（追加）备案表
7、（见附件）报公司财务部、企管部备案。（六）预算监督和检查1 .财务科对各预算项目的执行情况及预算执行情况的跟踪、分析过程进行日常监督。2 .财务科有权就预算、预算执行情况报告草案中的重大事项或者有关特定问题组织调查，如实反映情况并提供相关资料。三、信息传递（一）本标准输入信息1.煤炭产量、综合售价；3 .成本费用开支范围，材料人工消耗定额；4 .物资采购计划；5 .往来欠款明细；6 .银行借款还款期限。（二）本标准输出信息1.年度损益预算表；7 .年度制造成本预算表；8 .年度管理费用、财务费用等期间费用预算表。附件XX煤矿预算调整（追加）备案表备案单位调整（追加）项目名称调整（追加）前预算调整（追加）后预算调整（追加）原因：领导签字单位盖章：日期：
