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1、近期，全省各联社（农商行、农合行）深入贯彻落实全省农村信用社 稽核工作会议精神，扎实有序开展全面稽核工作试点。各单位以省联 社稽核处研究出台的江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本（讨 论稿）为参照模式，制定了全面稽核方案。但是，从各单位所制定 方案的规范化、科学性、严谨性来看，仍存在一定的不平衡性，特殊 是部份单位存在不符合被稽核单位实际，照搬照抄示范文本的现 象。为了做好全面稽核试点工作，建好样板工程，提高稽核效率， 确保完成全年全面稽核工作任务，各地仍要高度重视制定全面稽核方 案这一重要环节，对现已制定的方案组织一次回头看，规范完善、查 遗补缺。现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定
2、的全面 稽核方案印发给你们，该方案比较规范、全面、切实可行，希 各地认真取长补短、学习借鉴，根据你联社（行）被稽核单位的经营 规模、业务复杂程度及稽核工作的复杂程度，灵便确定项目稽核方案。昆山农村商业银行 支行全面稽核方案为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的 风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管 理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划， 决定对支行进行全面稽核。一、口支行基本情况及分析1、支行目前共有干部职工 名，下辖口、分理处和分理 处三个网点。岗位分工如下：副行长信贷经理信贷员主办会计主出纳兼复核员综合员综合柜员共计 名， 其
3、他名。2、支行存贷款基本情况截止2022年月底支行存款总额为万元，按科目划分，2022 活期存款余额 万元，2051定期存款余额万元,2111活期储蓄存 款万元,2151定期储蓄存款 万元,农村工商户存款万元，8012承 包户及个体户结算存款万元。截止2022年月底,支行贷款总额为万元，贷款总户数为户。按 贷款对象划分，外资企业户,余额万元,私营企业户,余额万元,个 体工商户户,余额万元,综合消费贷款户,余额万元,助学贷款户， 余额万元。按贷款方式划分，抵押贷款万元，担保贷款万元，质 押贷款万元。按贷款形态划分，全部为正常贷款。按五级分类口径 划分，正常类贷款 万元，关注类贷款 万元，次级类贷
4、款 万元。2005年营业收入 万元，营业支出万元，实现账面利润 万元，人 均账面利润万元，对付未付利息余额为万元,对付未付利息的备付 率为%o二、稽核目标一是通过全面稽核，全面掌握支行业务经营状况、存在的风险点 及管理的薄弱环节，促进被稽核单位控制经营风险，实现各项业务的 健康发展；二是通过对企事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风 险；三是通过对自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷 款等违规现象；四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期 不动户存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。三、稽核范围支行2005年 月至2022年 月底业务和管理活动。必要时可以上 溯或者下
5、延。四、稽核时间及稽核方式从月 日至月 日，采取现场稽核方式。五、稽核内容内控制度稽核岗位设置通过问询和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操 作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定， 是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显 的缺陷、疏漏或者隐患。各岗位职责分工通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明， 分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能 上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离； 计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防 范风险，是否遵循了必要的分离原则
6、，如汇票印、证、押是否实行三 分开，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否 分离等。重要岗位人员是否实行定期轮岗调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否 按照规定实行定期轮岗制度，并预会计凭证上的纪录进行校对。行长 是否坚持五个一检查，重点检查行长五个一登记簿记录，问询有 关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要 空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。会计主管执行委派制根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协 助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督 促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理
7、规定、工作制度的操作规程； 是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进 行管理和监督；是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查， 分析原因并落实整改措施；是否对总行职能管理和监督部门要求了解 的有关情况，如实汇报，积极协助和配合上级单位的会计检查工作； 是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况，及时报告被委派 单位财会管理中的重大问题；是否对被委派单位上报的财务报表和财 务报告的真实性承担责任；是否履行授权范围内的其他管理职责和工 作职责。稽核期内是否发生违规经营而受处罚 通过检查业务经营资料，查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚，是否整改落实，是否
8、有重复违规现象存在。财务会计控制稽核(1)财务收支是否真实，费用列支是否合规，、费用凭证的合法性、真实性；是否有超标准、超范围列支；应有 个人负担的是否有集体列支。、利息收支情况：复核定期结息、利率的执行情况；有无随意不计 利息或者少计利息；有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利 息的情况等。、金融机构往来利息收支：利率是否按规定执行，是否及时入帐， 有无不入帐或者少入帐的情况，有无多支少收的情况。、应收对付款项：应收款是否为正常业务挂帐，须报总行审批是否 有审批手续、票据是否合规、齐全；是否有利用应收对付款任意借款 给他人或者为他人垫资；帐户变动情况是否正常。、手续费收支：手续费收入是否
9、入帐，有无不入帐或者少入帐；手 续费支出手续是否合规，有无超标准、超范围列支。其他收支情况：资产(抵贷资产)租赁、变卖收入情况；是否存在 帐外经营情况；各项提留是否按标准计提、是否按规定上划；表内表 外应收未收利息增减变动情况是否正常、检查变动的原因及帐务处理 情况。财产管理固定资产和低值易耗品每年年底是否进行盘点；实物与登记簿、帐面 数是否一致；是否按季计提折旧、方法是否正确；折旧卡累计折旧与 报表数是否一致；购建是否报批、报废是否处理。自有资产管理是否规范,收到租金是否及时入帐等。会计、出纳基本制度I、帐户管理、结算账户开立、使用、变更与撤销及账户重要资料的管理。 开消户登记簿登记是否齐全
10、，检查单位存款账户开立是否符合账户管 理规定；是否存在公款私存现象；检查存款人撤销银行结算账户是否 有记录，是否在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章； 检查存款人变更账户名称、法定代表人等开户信息时手续是否齐全， 修改客户信息是否及时；存款人的印鉴是否做相应变更；检查存款人 撤销银行结算账户时是否缴回未用重要空白凭证、结算凭证和开户登 记证；柜员是否审核无误并将重要票据作作废处理；存款人确实无法 缴回未用重要空白凭证、结算凭证的，是否由存款人出具保证书并承 诺承担由此引起的一切经济责任；检查注册验资暂时存款账户撤销， 其资金是否退还给原汇款人账户；提取现金的，营业机构是否认真审 查缴
11、存现金时的现金交款单原件及有效身份证件，是否留存现金交款 单原件及有效身份证件复印件；检查已转入长期不动户和对按规定 时间从长期不动户转入营业外收入的款项（均要抄列明细清单）， 存款人要求支取原账户款项时，是否提供了合法拥有账户支配权的证 明文件。（2幅蓄存款账户的管理。是否严格执行储蓄实名制规定；定期存款提前支取是否符合有关规 定；存单、存折、卡的挂失手续是否合规、挂失记录是否齐全、补发 手续是否完善；存款的冻结、止付、划款等是否符合规定。对帐制度是否坚持每年第一季度为对账季，由内勤负责核对贷款、由外勤负责 核对存款，回收率要求100%；其余三个季度存款不低于90%、贷 款不低于99%；是否
12、对未达账项进行跟踪核对；是否坚持按月进行 同业往来账务核对，余额对账单发出、收回是否及时，签发时是否有 签收手续，账务核对是否正确；总行与支行之间的往来，是否按月自 上而下寄送对账单，是否逐笔勾对发生额和余额，往来账务是否核对 相符。大额资金支付管理检查营业机构是否设立相应的岗位，分工是否明确，职责是否清晰； 检查是否对开户单位建立客户身份登记制度；检查办理大额资金支 付，是否有合法的支付凭证；是否建立分级审批制度；预约是否符合 规定，是否摘录有效证件；是否建立了大额现金支付台账制度和月度 统计分析制度；检查现金支取的用途是否符合规定；是否按规定进行 大额现金支付审批、备案。对存款人可疑资金支
13、付管理。检查是否按要求成立专门的反洗钱小组，建立和完善相应的办事程 序；是否严格遵循,了解你的客户的原则，审查客户资金来源的真实 性和合法性；分工是否明确，职责是否清晰；是否制定了反洗钱业务 的学习、宣传工作计划，是否有相关工作记录；是否对大额和可疑人 民币资金支付交易进行记录；是否对交易异常的存款账户进行监控和 分析；是否对频繁大额存取等异常情况设置标识、限制或者住手取款 等加以控制，是否及时向银行业监督管理机构通报可疑交易。、同城交换和大额支付系统检查同城票据岗位设置是否合理，职责分工是否明确；科目分户设置 是否正确；是否按照当地人民银行有关规定准确、及时、安全办理票 据交换业务；有无随意
14、压票、退票、截留挪用客户和他行资金、无理 拒绝支付应由银行支付的票据款项的行为；是否每日核对收妥抵用凭 证与清单。检查大额支付是否实行柜面即时受理、即时录入、即时记账；是否有 压汇或者迟延处理时间的现象；支付交易是否坚持换人复核，是否存 在有超权限授权的情况；是否坚持每天打印支付往、来账清单，清 单与支付业务凭证是否一致；撤销支付业务是否经过主管员审核允许; 挂账业务处理是否及时，有无故意迟延处理时间；查询、查复是否 处理 及时、规范，是否进行登记。、基本制度执行和会计核算质量a、基本制度1、挂失手续是否齐全，有无建立挂失登记簿，挂失补发是否符合规 定，挂失资料是否妥善保管。2、会计档案是否归
15、档及时，调阅手续是否齐全。3、是否执行当时记帐、换人复核制度，复核是否及时。4、汇票签发是否执行印、证、压三分开制度，是否存在交叉保管现象，交接手续是否齐全。5、借方凭证是否执行印鉴核对制度，核对是否及时。6、非营业时间现金、印章、压数机、重要空白凭证、有价单证是否 入箱上锁、入库保管，柜员离柜是否退出操作系统，款、证、章是否 入箱上锁。7、柜员是否执行每天二次轧库，记录是否齐全，是否执行库包双人 双锁、卡把复核制度。8、错帐冲正是否符合规定，有无审批及换岗处理。9、领回现金是否及时清点，现金调拨是否即时开浮现金调拨单。10、库房是否执行双人管库、同进同出“，库房钥匙是否执行垂直 交接原则。11、代保管抵（质）押物品是否有登记，出库是否有客户签收。12、重要空白凭证是否按种类开设表外科目，是否指定专人管理，管 理是否符合规定；领用手续是否齐全，有无预先盖好印章备用及携带 外出办业务的情况；出售是否加盖领用单位印鉴章，作废是否加盖作 废章，并订入当天传票中，交接手续是否齐全。13、ATM机密码、钥匙是否执行分管、单线交接，加钞及轧点时是 否坚持两人在场，密码使用时，钥匙管理员是否做到暂时回避。14、ATM机长款是否及时查明原因，有无隐瞒不报或者不入帐的情况。15、其他各项规章制度的执行情况。b、会计结算质量、凭证检查：检查内容包括传票
