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1、管理制度会计实操文库企业经营财务分析管理制度第一条目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。第一条氾围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。第三条财务报告评价指标总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率第四条财务分析内容资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，
2、资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。二成本分析主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。三期间费用分析主要通过管理
3、费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。四）销售收入分析主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题,找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。五利润分析主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响,分析影响利润变动的主、客观因素
4、，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。六财务状况分析主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。第五条财务分析的职责一财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。二财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。第六条财务分析的方法和程序一财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时,应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。二财务分析要遵循以下程
5、序:1 .明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;2 .通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度；3 .分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题；4 .综合评价，提出改进措施。第七条编写财务分析报告的要求：一坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。二定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主；三分析内容要简明扼要，突出重点;四观点正确，证据充分，用数据说明;五综合评价，提出改进措施;六财务分析报告要编报及时。第八条对财务分析中发现的问题财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况
6、进行考核、监督，并提出奖罚意见。第九条附则本制度由财务部起草并归口管理。附：财务分析暂行提纲主要指标完成情况1 .产量2 .产值九O年不变价现行价工业增加值3 .销售收入4 .利税利润税金5 .销售回款内贸回款1）配套市场2）维修市场外贸回款6 .出口交货值7.二项资金占用应收帐款占用产成品占用二主要财务状况分析1.盈利能力销售利润率：（利润总额/销售收入）*100%成本费用利润率：（利润总额/成本费用总额）*100%2.偿债能力指标资产负债率：（负债总额/资产总额）*100%流动比率：（流动资产/流动负债）*100%速动比率：（流动资产-存货）/流动负债利息支付倍数：税息前利润/利息费用3
7、.营运能力指标应收帐款周转率：（销售收入/平均应收帐款）*100%存货周转率：（销售成本/平均存货）*100%4 .上市指标每股收益：税后利润/股本总数净资产收益率：净利润/平均股东权益销售号IJ率：（销售收入-销售成本）/销售收入*100%销售净净利率:（净利润/销售收入）*100%三资金收支分析四成本费用分析五存在的问题及建设财务预算管理办法总则第一条为适应现代化企业制度要求，建立、健全企业内部约束与激励机制，推动集团公司实施全面预算管理，根据财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见，结合公司实际,制定本办法。第二条预算是企业为长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排，
8、是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。预算管理是利用预算确定和实现企业年度经营目标的过程,包括预算编制、预算实施过程的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析、评价与报告、以及预算考核等环节。第三条预算编制应遵循以下原则一企业的一切财务收支活动都必须纳入预算管理;二按排各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保资产保值增值;三预算要量入为出，效益优先，以现金流为基础，以收定支,资金自求平衡；四年度预算编制应与企业中长期发展规划相结合;五科学决策，严格管理，严格监督，严格考核。预算组织机构第四条为加强预算的管理工作，集团公司及其所属预算执行单位都要建立健全预算管理组织，集团公司成立预算委
9、员会,各子公司成立预算领导小组，预算委员会（预算领导小组）下设预算办公室，负责日常工作。集团公司预算委员会由总裁、副总裁以及财务、销售、管理等有关部门负责人组成，总裁任主任，分管财务的副总任副主任，预算办公室设在财务部，财务部总监任办公室主任。各子公司预算领导小组由经理、副经理、财务总监及财务、企业管理、供应、生产、销售等有关部门负责人组成，经理任组长，财务总监任副组长;预算办公室设在其财务部，财务部长任办公室主任。第五条预算委员会（预算领导小组）的职责一领导和检查企业（单位）的预算管理工作，制定预算管理制度，保证预算工作组织落实、制度健全、责任明确;二确定企业预算的编制原则、生产经营及发展目
10、标,制定和调整经营政策；三组织编制本级预算，审批所属单位预算;四研究制定实现预算目标的措施，落实责任部门和责任人；五组织开展经济活动分析，定期检查和考核预算执行情况，针对预算执行中存在的问题，提出改进措施，确保预算目标的实现；六审议批准预算调整方案;第六条预算委员会（预算领导小组）会议制度预算委员会（预算领导小组）一般每季度召开一次预算工作会议，听取预算执行情况报告，分析预算执行中存在的问题,明确完成预算目标采取的措施，确保预算的正常运行。如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任（组长）召集，可随时召开预算委员会（预算领导小组）工作会议。第七条预算办公室的主要职责一传达预
11、算的编制方针、程序，具体指导预算草案的编制;二根据预算编制方针，对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡，汇总后，编制预算草案，报预算委员会（预算领导小组）审查；三为所在单位及所属单位的预算管理提供咨询;四监督、控制所在单位及所属单位的预算执行情况;五编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算委员会（预算领导小组）审议；六遇有特殊情况，向预算委员会（预算领导小组）提出预算修改建议；七协助预算委员会（预算领导小组）协调、处理预算执行过程中出现的问题。（三）预算编制第八条预算的内容主要包括：损益预算、投资预算、负债预算、现金流量预算、专项支出预算等。一损益预算是以货币为单位，全面反映预算期
12、内经营成果的预算。具体包括：1 .收入预算，包括主管业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等预算；2 .成本预算，包括直接材料、直接人工、制造费用等预算;3 .期间费用预算，包括营业费用、管理费用、财务费用预算;二投资预算是反映预算期内投资总量、投资结构、投资来源情况的预算。三负债预算是按照债权人、币种反映预算期内各种负债的数量化、期末余额变化情况的预算。四现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入流出情况的预算。五专项支出预算是在建工程所编制的预算。第九条预算编制的依据国家宏观经济形势及有关方针政策、法律法规；二集团公司下达的指令性和指导性计划指标；
13、三产品、原材料的市场价格预测及浮动水平预测；四）企业中长期的总体发展计划；五建设计划及各种资源配置计划；六内部产品、劳务结算价格；七关联交易结算价格；八）上年预算的完成情况。第十条预算的编制程序编制预算一般应按照上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。一下达预算编制的通知集团公司每年下达编报年度预算的通知，通知内容包括编制预算的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、集团公司考核指标、财务管理指标的确定原则、预算上报时间等。二预算编制的程序1 .下达预算指标集团公司预算办公室制定各项预算指标，报集团公司预算委员会审议通过后，下达给各预算执行单位。2 .编制、上报预算预算执行单位根据集团公司预算
14、办公室下达的预算编制通知要求和规定的预算指标，编制本单位预算报表，并上报集团公司预算办公室。3 .预算审查集团公司预算办公室对预算执行单位上报的预算报表进行审蛰,对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4 .审议批准集团公司预算办公室根据预算执行单位调整后的预算，编制出集团公司预算草案，报集团公司预算委员会审议。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上,集团公司预算办公室正式编制集团公司年度预算，报集团公司预算委员会审批。5,下达执行预算执行单位的预算经审议通过后，由集团公司预算委员会下达各预算执行单位执行。第十
15、一条预算编制的方法企业预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等办法进行编制。一固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。二弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的计算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。三滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。四零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于经费单位预算或不经常发生的以及预算编制基础变化较大的预算项
