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1、XX县落实新的组合式税费支持政策工作方案为深入贯彻落实国家新的组合式税费支持政策，助力市场主体纾困解难，支持推进企业复工复产，使我县经济运行在合理区间，进一步健全我县推进政策落实工作机制，按照国家和省有关工作要求，结合我县实际，制定本方案。一、总体要求全面贯彻党中央、国务院重大财税政策部署，坚持“两个毫不动摇”，压实地方政府主体责任，把稳增长放在更加突出的位置，统筹稳增长、调结构、推改革，推动退税减税降费政策落细落实；确保增值税留抵退税力度显著加大，退税资金全部直达企业，有效缓解企业流动资金压力；全面实施其他各项新增减税降费政策措施，努力营造良好的政策环境；多措并举缓解退税减税降费的财政收支矛
2、盾，保持我县财政平稳运行。二、工作目标通过实施新的组合式税费支持政策，助力我县宏观经济稳步复苏，有效应对突发疫情不利影响，帮助广大市场主体克服经济下行压力，充分发挥政策纾困解难、涵养税源的积极作用，支持实体经济转型升级，促进消费投资。有效增强企业发展内生动力，有力提振市场信心，为我县未来经济社会发展留得青山、赢得未来。三、重点任务（一）稳步推进增值税留抵退税。严格执行省财政厅、省税务局制定的增值税留抵退税政策落实工作方案，结合企业增值税留抵税额实际情况，精准测算，筛选出符合条件纳税人，形成分行业、分企业规模的“一张清单”，强化对纳税人的政策宣传辅导，摸清小微企业应退税额、重点行业应退税额“两个
3、底数”，确保实现退税直达纳税人、服务直达纳税人、补助政策直达纳税人“三个直达”。按照国家统一部署，结合我县疫情防控实际，稳步有序组织办理退税，在2022年6月底前全部退还小微企业存量留抵税额，在2022年底前退还制造业等行业的存量留抵税额。（责任部门：县财政局、税务局、中国人民银行XX县支行）（二）全面落实支持市场主体各项减税降费政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，按照国家政策规定，重点支持中小微企业、个体工商户和制造业等行业企业。按国家授权幅度上限即50%继续执行“六税两费”减征政策，政策适用主体范围在小规模纳税人基础上，扩大至小型微利企业和个体工商户。严格执行适用3%征收率的小规模纳税
4、人免征增值税、小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、加大中小微企业设备器具所得税税前扣除力度以及促进服务业领域困难行业纾困发展相关减税政策。（责任部门：县税务局。上述税收政策依据：财政部税务总局公告2022年第10号、第11号、第12号、第13号、第15号和财政部税务总局科技部公告2022年第160（三）延续重点领域税费优惠政策。按照政策规定时限，延续执行涉及科技、就业创业、医疗、教育等领域税费优惠政策。对国家级、省级科技企业孵化器和国家备案众创空间自用以及无偿或通
5、过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,继续免征房产税和城镇土地使用税。继续实施支持自主就业退役士兵创业就业税收优惠，对制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费，对新能源汽车继续实施车船税减免优惠。（责任部门：县财政局、税务局。上述税收政策依据：财政部税务总局公告2022年第4号、第2号和发改产业（2022）273号文件等）（四）落实好其他方面税费优惠政策。对纳税人照护3岁以下婴幼儿子女支出纳入个人所得税专项附加扣除，促进人口长期均衡发展。契税税率继续按照法定最低税率觊执行，减轻契税纳税人负担。对获得高新技术企业资格的一批企业执行企业所得税15%优惠税率，引导企业创新发展。（责任部门：县财政局
6、、税务局。上述税收政策依据：国发2022）8号文件等）（五）阶段性实施社会保险优惠政策。延续执行阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策。加快落实特困行业阶段性缓缴养老保险、失业保险、工伤保险费，以及封闭管理地区企业阶段性缓缴养老保险费政策。继续实施失业保险稳岗返还政策,提高服务业中小微企业返还比例。（责任部门：县人社局、社保局）四、保障措施（一）提高政治站位。新的组合式税费支持政策突出支持小微企业、个体工商户和制造业等困难行业和领域，通过大规模退税减税降费，有效缓解企业流动资金压力，给企业实实在在的真金白银支持。各部门（单位）要充分认识退税减税降费政策的重要意义，牢牢把握难得的政策机遇，确保政策
7、取得实效，赢得未来发展先机。（二）完善工作机制。县政府成立了由分管副县长任组长的XX县推进新的组合式税费支持政策工作领导小组，负责全面推进落实各项税费政策，成员单位包括县财政局、税务局、人社局、社保局，中国人民银行XX县支行。领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，主要负责加强与成员单位联合会商与沟通协调，加强预算收支管理，强化增值税留抵退税资金保障，有效防范应对政策执行中出现的风险，统筹推进政策落实。各成员单位要按照各自职能分工切实担负起具体落实责任，做好本部门领域的落实保障，建立健全相应工作机制，确保推动政策落实到位。（责任部门：县财政局、税务局、县人社局、县社保局，中国人民银行XX县支行
8、）（三）推动资金直达。各部门要落实退税减税降费和保就业、保基本民生等专项转移支付资金的监管，将支持留抵退税专项资金纳入直达范围，保障国库动态存有半个月的退税所需资金。同时要规范使用退税预算科目，定期开展增值税留抵退税情况统计，建立财政、税务、人民银行三方退税信息按月共享机制。（县财政局、税务局，中国人民银行XX县支行）（四）拓宽财力来源。县财政局要大力推进一般公共预算和政府性基金预算有机衔接，按照“应调尽调”原则，对于政府性基金结转规模超过当年收入30%部分调入一般公共预算统筹使用。调整优化财政支出结构，落实政府过紧日子要求，尽力压减一般性支出，努力确保收支平衡。依法依规强化收入征管措施，统筹
9、上级财力性转移支付增量，增加调入预算稳定调节基金等存量资金，盘活存量国有资产资源，加大对政府性基金预算资金的统筹，有效弥补退税减税降费形成的预算收支缺口。（责任部门：县财政局）（五）国库应退尽退。人民银行国库要积极配合财政、税务部门，做好增值税留抵退税工作。对于审核通过且库款充足的退税业务，做到应退尽退；对于库款余额不足的，要及时沟通财政部门补足库款，以确保退付，助力国家优惠政策落实落地。（责任部门：县财政局、税务局，中国人民银行XX县支行）（六）坚决打击骗税。加强增值税留抵退税风险监控，进一步完善以“信用+风险”为基础的新型动态精准监管机制和留抵退税风险防控体系，建立完善退税争议协调解决、高
10、风险退税评估应对机制，开展事前、事中、事后扫描监控，及时发现风险疑点，根据风险等级采取差异化风险应对，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住，及时有力应对处置退税风险。加强增值税留抵退税骗退风险研判，充分运用大数据开展精准监管。实现风险分析、疑点推送、依法打击、联合惩戒“四位一体”的监管模式。将骗取税费优惠政策、骗取留抵退税纳入常态化打击假企业、假出口、假申报工作。充分发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，形成工作合力，依法重拳打击。同时，对骗取留抵退税违法犯罪典型案例及时曝光，有效震慑不法分子，维护税法权威，进一步营造公平法治的税收环境。（责任部门：县税务局）（七）强化效应评估。继续完善税费
11、优惠政策的直达快享机制，实现政策精准推送，进一步提升纳税人、缴费人的减税降费获得感。坚持问题导向，建立纳税人、缴费人诉求快速响应机制，政策落实协调工作机制，密切关注政策落实进展情况，积极帮助解决市场主体适用退税减税降费政策过程中遇到的实际困难。统筹做好疫情防控和留抵退税实施，依法依规分类处置，有序引导合理分配，进一步提升退税办理效率。加强对新的组合式税费支持政策效应的跟踪分析，强化调研评估，真实反映政策执行中存在的问题，客观分析评价政策执行效果，加强数据分析，充分做好数据分析成果运用的“后半篇”文章。根据形势变化，及时调整完善落实税费政策举措，确保退税减税降费各项政策落实落细。（县税务局、财政
12、局、人社局、社保局，中国人民银行XX县支行）（A）落实社保服务。对企业需经批准后缓缴社会保险费的，主管部门应按“最少、必要”原则制定或完善申报、审核、批准程序。要通过建立部门协同工作机制，加强信息共享，减少申报、审批项目，提高服务效率，保障相关政策快速落地。（责任部门：县人社局、社保局、税务局）（九）积极宣传引导。各部门要密切配合，多角度宣传新的组合式税费支持政策给企业带来的实际帮助，引导更多纳税人尽早享受退税减税降费的政策红利。要及时处理个别企业因种种原因而发生应退未退、应减未减的情况，做好舆情引导，提升政策整体落实效果，确保实现政策预期目标。（责任部门：县财政局、税务局、人社局、社保局，中国人民银行XX县支行）
