物业公司财务部资金管理制度.docx
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1、物业公司财务部资金管理制度为了加强对货币资金的内部控制,提高货币资金的使用效益,提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规,制定本制度。本制度所称货币资金,是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。各企业负责人对本企业货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。一、职责分工与授权批准(一)财务部门建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位至少包括:1、货币资金支付的审批与执行;2、货币资金的保管
2、与盘点清查;3、货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(二)财务部门建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。公司财务部门按照规定的程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。公司有关部门或个人用款时,应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途
3、、金额、支付方式等内容,并附有效经济合同、原始单据或相关证明;2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付对象是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续;4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。(三)严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。(四)企业
4、对于重要货币资金支付业务,实行集体讨论和总经理审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。二、库存现金管理(一)根据国务院现金管理暂行条例及其实施办法的规定,结合公司的实际情况,库存现金的开支范围可以包含如下:1、个人劳务报酬;2、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;3、出差人员必须随身携带的差旅费;4、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;5、其他须现金支付的特殊情况,应提前申请并书面批准。(二)库存现金限额:库存现金限额为3,OOO元;超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。其他特殊情况须提前经过公司财务经理书面授权审批;(三)现金收入应当及时存入银行,不
5、得自行坐支现金,当日收到的现金应及时存入银行,对于当日来不及送存银行的部分,应做好保存工作。因特殊情况需坐支现金的,事先报经企业总经理审查批准。非业务性质借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出现金。(四)取得的现金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账。(五)财务人员从银行中提取现金,应当填写“现金支票领用单”,并写明用途和金额,由财务负责人签字批准后提取。1、企业员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,由部门领导签字确认,报总经理及财务负责人审批,经会计审核,到出纳人员处领取。2、报销时凭发票、差旅费单据及企业认可的有效报销或借款凭单,经办人签字,会计审核,财务负责
6、人及总经理批准,到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标记及经办人戳记。3、工资由财务人员按时提款,月末发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。4、办理款项汇兑时,财务人员经审核“汇兑通知单”及有关凭证,分别由经办人、部门负责人、财务负责人、企业总经理签字,出纳人员到银行办理。5、不准超范围、超限额使用现金。6、不准白条抵库。7、不准挪用现金。8、不准利用账户替他人或其他单位套取现金。(六)建立健全现金账目,逐笔记载现金收支,账目须日清月结,做到账实相符。严禁用不符合财会制度的凭证顶替库存现金;严禁谎报用途套取现金;(七)出纳每日下班前进行现金盘点工作,结清现金日记账。每周五现金盘点
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