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1、财务费用支出管理办法为健全和完善公司财务费用支出管理,规范和加强财务报销行为,提高办事效率,根据国家有关财务规定,结合公司实际情况,制定本办法。一、管理原则1.“统一领导、分级管理”原则:由公司总经理对财务工作负责。2 .事前预算原则:坚持财务开支预算管理原则,本着提高效益、统筹兼顾、保证重点及勤俭节约等原则,预算财务收支计划,并报公司总经理审批。3 .授权有限原则:各项财务支出应按照责任与权限分级管理的要求,设定财务费用支出事项的有权签字人,并在授权范围内行使职责,超出范围和权限的签字视为无效。专项活动经费及大额费用支出向董事会申报。二、财务费用开支管理权限公司费用报销实行有权签字人审批制度
2、,有权签字人为总经理及副经理。所有费用使用经由总经理初审确认,对费用使用是否合理、是否控制在规定标准之内负责。权限的设置为总经理的审批权限为XX元,副经理的审批权限为XX元。各经办人应对本人签字报销的费用开支真实性负责。三、财务开支报销规则1.费用报销必须填写费用报销审批单。经办人在原始票据上签字,对原始票据来源的真实性和合法性负责;总经理审核费用支出是否在预算范围内,票据是否合规。2 .要严格控制业务招待费开支,外来人员需要招待时,经总经理批准后,负责安排人员并结算费用。3 .借款规定:因公购买物品或出差所需现金原则上由个人垫支,财务不予借款。数额较大时,经业务经理签字审批后,方能办理借款手
3、续。借款须及时到会计处报销结清,前账不清,不再办理借款手续;逾期仍未结清者,会计从本人下月工资中如数扣回。四、财务费用开支报销要求1 .财务支出报销时应按上述要求填制费用报销审批单,将发票及相关报销凭证整齐粘贴在后,并将附件张数和金额填上,不得有漏填、少填现象。2 .财务支出报销无正规发票的,必须有两人以上经办并签字,注明用途原因,一人经办的不予报销。五、内部控制要点1.不相容岗位相互分离:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等岗位属于不相容岗位,不得由一人兼任;出纳人员不得兼任对账、档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。3 .印章管理:财务印章实行“专人使用、专人保管、专人负责”
4、,建立印章登记簿;财务印章必须在保险箱保存,人离章锁;严格控制印章使用范围;严禁在空白凭证或票据上预盖印章;财务专用章和私人名章应分开保管。4 .现金管理:加强现金库存限额管理,现金开支范围必须符合现金管理暂行条例的规定;大额库存现金应及时缴存银行,少量库存现金必须入箱(保险箱)保管,每日必须轧账,确保账实相符;综合财务部主管应定期或不定期查库。5 .账户管理:公司存款账户必须日清月结;对账人员按月编制“银行存款余额调节表”,落实未达款项的内容和原因,及时妥善处理。差旅费会计分录做法如下:1、企业预支外出人员的差旅费,具体会计分录为:借:其他应收款一一某员工。贷:银行存款。2、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项少,企业应收回剩余款项,具体会计分录为:借:银行存款。管理费用等差旅费(根据所属部门计入相关科目)。贷:其他应收款一一某员工。3、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项多,企业补贴剩余款项,具体会计分录为:借:管理费用等一一差旅费(根据所属部门计入相关科目)。贷:其他应收款一一某员工。银行存款:差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。企业报销外出人员差旅费应计入“其他应收款”科目,该科目核算包括应收的各种赔款、罚款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项及备用金等等其他各种应收、暂付款项。