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1、财务部财务管理制度文件编号：CLR-NB-1100-004版号：0/A页次：1/10为了加强我公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和经济效益中的作用，经研究决定，特此制订本制度。一、财务管理规则一总则1 .公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家和企业的有关财务管理制度。建立健全企业财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。厉性节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
2、完成公司交给的其他工作。2 .公司财务部由财务经理、会计、出纳等工作人员组成。3 .公司各职员办理财务事务，必须遵守本制度。二财务工作岗位职责1 .财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进后成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办公司总经理交办的其他工作。2 .会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定进行记账、复核、报账、做到手续完备，数字准确、账目清楚、报账及时。按照经济核算原则，定期检查
3、、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖倔增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时向总经理或财务经理提出合理化建议，当好公司的参谋。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。完成财务经理交付的其他工作。3 .出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务工作。完成财务经理交付的其他工作。三财务工作管理1 .会计年度自每年公历的1月1日起至12
4、月31日止【1月的会计月份是当月1日25日；2至11月的会计月份是上月的26日本月的25日；12月的会计月份是11月26日12月31日】。2 .会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3 .财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳人员记账，都必须在记账凭证上签字。4 .财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符合。5 .财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月编制并上报一次，会计报表须由会计和财务经理签名或盖章方能报出。
5、6 .财务工作人员对本公司的经济业务实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正准确、补充完整后方予受理。7 .财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。8 .财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审核。9 .财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室专人和财务经理监交。四支票管理1 .支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将
6、支票按批准金额封头、加盖印鉴、填写口期、用途、登记号码、领用人在“支票领用薄”上签字备查。2 .支票付孩后凭支票存根、发票由经手人签字，会计核对（购置实物由仓管员签字），总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及“支票领用簿”上注销。3 .财务人员月底清账时，对未按规定时间报账的，据“支票领用单”转作其应收款项，发工资时从其领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月追扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。4 .对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按“3”的规定处理。5 .凡一周内收入款项累积超过1
7、0,OOO元或现金收入超过5,OOO元时，出纳人员应文字性报告财务经理及总经理，凡与公司业务无关款项，不分金额大小，均由承办人文字性报告财务经理及总经理。6 .公司财务人员支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均须按款项支出审批权限规定程序执行。审批权限人外出办事，应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。五现金管理1 .公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金。个人劳动报酬。出差人员必须携带的差旅费。结算起点以下的零星开支。总经理批准的其他开支。前款结算起点定为IoOo元，结算规定的调整，由总经理确定。2 .除上“1”规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，
8、应当以支票支付：确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。3 .公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。4 .日常零星开支所需库存现金限额为10,000元，超额部分应存入银行。5 .财务人员支付现金可以从公司库存现金限额支付或从银行存款中提取，不得以现金收入直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。6 .财务人员从银行提取现金，应填写现金领用单,并写明用途和金额，由总经理批准后提取。7 .公司原则上不予以借款。员工确因工作等需要借用现金的，需填写借款单经由会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收
9、款，在当月工资中开始扣还。8 .符合本规定“1”之现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，会计审核，总经理批准后出纳方可支付现金。9 .发票及报销单由经手人签字，会计审核，经总经理批准后，填制记账凭证。10 .工资由人事行政部依据每月核发工资资料编制工资表，交财务经理审核，总经理批准，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。11 .差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字、会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理批准，填制凭证交出纳人员付款，办理会计核算手续。12 .无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知书，
10、分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。13 .出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目应当日清月结，确保账实相符。六会计档案管理1 .凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2 .会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、经理），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。3 .会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。4 .会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。（七）处罚办法1
11、.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣罚本人月薪1-3倍。超出规定范围，限额使用现金的或超出核定限额留存现金的。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。利用账户替其他部门和个人套取现金的。未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。违反本规定条款认定应予以处罚的2 .出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘。违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。提供虚假会计凭证、账表、文件资料的。伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。利用职务便利、非法占有或
12、虚报冒领、骗取公司款项的。弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。在工作范围内发生严重失误或者由于玩物职守使公司利益遭受损失的。有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退及追究法律责任的。二、出纳作业处理准则1 .本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。2 .为便于零星支出起见，可设零用金，采用定额报销制，其额度由总经理核定，其零用金可由出纳员经营保管。3 .零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。4 .零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”一式两份，一份自存，一份连同所有支出凭证并呈会计人员请款。5
13、 .除零用金外，本公司一切款项支付，由会计人员根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈财务经理及总经理核定后支付。6 .本公司出纳员根据会计人员编制的，经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。7 .除零用金外，所有支出凭证，应由会计人员严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询无误后方能支付。8 .凡一次支付未超过100O元人民币者经由零用金支付外，其余一律开抬头划线的支票通过转账支付。9 .出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付授款人员或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。10 .本公司一
14、切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。11 .支付款项应在传票上加盖领款人印章，付讫后加盖付款日期及经手人翟记。12 .本公司支付款项的付款程序，悉依据下列步骤办理：原始凭证的审核外购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证以及收到货物的验收单并附请购单，经有关部门签章证明及核准，始得送交会计人员开具传票。预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办理部门填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计人员开具传票。一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管人员签章证明及核准，始得送交会计人员开具传票。会计凭证的核准：会计人员应根据原始凭证开具传
15、票。会计人员开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及合同规定的手续。传票经财务经理及总经理核准后，送交会计人员转出纳办理支付工作。13 .有关运费及外汇结汇款、栈租及各项费用等支出款，应填具“请款单”检附输入许可证复印件，送交会计人员以“预付”或“暂付”方式制票，转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳员签收，只是必须于支付后7日内向会计人员办理冲账手续。14 .本公司各项支出的付款日期如下：国内采购物资的付款：每月20-25日付款一次（星期日及节假日顺延），但以原始凭证经核准后，于付款日前5日送达会计人员者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理；内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全，并经核准者为限。薪金工资的付款：每月15日支付，因特殊情况需提前支付时，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予支付。15 .财务人员支付款项，尚有扣缴情况时，应将代扣款项于每月10日前填具政府规定的报缴书向公司缴纳，并以复印件一份并附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计人员应于次年元
