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1、税收征管体制改革经验材料去年以来，我市税务局以开展“关爱经营者、包容微过失”“点菜单”式改 革试点为契机，持续深化税收征管改革，坚持问题导向、系统集成、统筹推进， 探索建立“首违不罚”和涉税案件容错联合审查机制，助力市场主体解难纾困、 轻装上阵，为全市经济高质量发展积蓄了基本力量。一、整体推进情况坚持以人民为中心的发展理念，积极探索“企业、群众提需求，党委、政府 做论证”的改革试点，使改革更好对接发展所需、基层所盼、民心所向。（一）加强组织领导，统筹推进落实。将“点菜单”式改革试点工作纳入市 税务局重点工作，主要领导亲自部署、亲自推动、亲自协调，并多次召开党委会、 局务会、重点工作推进会研究推
2、动试点工作。成立市税务局“关爱经营者，包容 微过失”机制改革工作领导小组，建立工作专班，统筹推进“点菜单”式改革试 点落实落地。（二）广泛征集意见，多方听取诉求。面向广大纳税人缴费人，广泛宣传“点 菜单”式改革试点工作，并积极征求有关税务行政处罚、涉税案件从宽处理适用 等方面的意见，召开座谈会10余场，实地走访企业120余家，收集调查问卷520 余份，不断拓展12345政务热线、12366纳税服务热线等意见渠道，在办税服务 厅开展“听您说，马上办”意见建议征集活动，精准掌握涉税诉求。（三）组织专家论证，集中开展研讨。认真梳理、逐条研究收集到的企业、 群众诉求，充分吸收采纳合理合法的意见建议，酝
3、酿形成改革方案。先后邀请市 法院、公安、*大学以及2个著名律师事务所举办了容错机制业务研讨会和“税 务+”司法保障协作机制创新工作座谈会，广泛听取专家学者意见建议。（四）制定实施方案，扎实有序开展试点工作。在广泛调研、充分论证基础 上，研究制定*市税务局“关爱经营者包容微过失”点菜单式改革实施方案， 明确指导思想、目标要求、主要任务、实施步骤等改革要素，倒排工期、责任到 人，确保“改革工作有人抓、工作推进有人管，成果质量有人验”。（五）严格政策落实，加强工作监督。建立“点菜单”式改革试点工作任务 推进台账，对照实施方案，对标对表进行督导，每月梳理改革任务最新进展，通 过温馨提示、电话提醒、发送
4、邮件、落实办会议等形式，督促提醒相关责任部门 加快进度，确保改革试点重点工作任务保质保量按时完成。（六）建立长效机制，主动探索作为。自“点菜单”式改革试点推行以来, 探索建立起六大长效机制，形成了 “征集收集一审核筛选一评估论证一研究报审 一落实调整一风险防范”的全链条体制机制，确保改革试点任务落实落地，长效 运行。实施“点菜单”式改革试点以来，税务与公检法司四部门联合制发协作共 建工作意见5件、签署备忘录3件，固化部门合作事项，畅通工作机制，提炼实 践创新成果。2022年1月21日，*市委、市政府印发关于进一步加强税务领 域司法保障协作机制的意见，在全市范围内探索实施党政主导下的公检法司税
5、“五位一体”税务领域司法保障协作机制。二、具体举措“关爱经营者 包容微过失”改革项目包含全面实施“首违不罚”和涉税案 件容错联合审查机制两项内容。按照“宽严相济，引导合规”的原则，对符合条 件的特定涉税当事人进行容错，做到依法处置、罚当其责，确保经济运行在合理 区间贡献税务力量。（一）首次违法“不处罚” O制定税务行政处罚“首违不罚”事项清单， 对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者 在税务机关责令限期改正的期限内改正的，依法不予行政处罚。相继推出2批税 务行政处罚“首违不罚”事项清单，涵盖14项“首违不罚”事项，共对10656户纳税人轻微税收违法行为实施了首违
6、不罚。（二）轻微情形“不移送” o税务机关在税务稽查检查中，对符合适用范围 和条件的涉案企业，可商请公安、检察介入研判。经联席会议综合审查企业涉税 案件情节、缴纳税款、滞纳金或罚款情况以及保证依法依规经营整改措施后，认 为可以不移交的，达成一致意见，税务机关依法予以结案。机制运行以来，税务 局稽查部门对H户符合适用条件的纳税人依法容错结案，不再移送公安立案侦 查。（）主动整改“可撤案” O税务机关认为达到移送标准应当移送的案件， 依法移送公安机关并报同级检察机关备案。在侦查环节，符合适用条件的涉案企 业有主动补缴税款、滞纳金、自愿认罪认罚等情节，不具有社会危险性、犯罪情 节轻微、有关事实无查证
7、必要或无法查证的，经联席会议讨论，达成一致意见后, 公安机关可以依法终止侦查或撤销案件。机制运行以来，全市公安机关对1起涉 税案件依法实施容错撤销。（四）认罪认罚“可不诉”。对公安机关移送审查起诉的企业涉税案件，检 察机关应当告知企业从轻、减轻刑罚的情形，符合适用条件的涉案企业主动补缴 税款、滞纳金，最大限度挽回国家税收损失，自愿认罪认罚，经综合审查认为犯 罪情节轻微的，可以依法作出不起诉决定。容错机制开展以来，全市检察机关依 法对符合适用情形的15件案件27人作出相对不起诉决定。（五）积极补缴“可从宽”。对需要提起公诉的案件，检察机关根据符合适 用条件的涉案企业补缴税款、认罪认罚等情节，可以
8、依法向人民法院提出适用缓 刑或者从宽处罚的量刑建议。（六）稽查执法“说理式” o根据“点菜单”式改革试点工作精神，我局结 合税收工作实际，积极开展全省税务稽查“说理式执法”试点。在税务稽查执法 过程中，注重运用释法明理、释疑解惑等说理方式，充分说明稽查执法活动以及 税务行政处理、处罚决定的理由、依据和相关法律责任，做到稽查执法事项和处 理处罚决定在事实清楚、证据充分、程序合法、处理适当的基础上论证清晰、说 理透彻，着力提高稽查执法的说服力和公信力，促进纳税人税法遵从，实现稽查 执法政治效果、法律效果、社会效果相统一。目前，我局已制定实施方案，选取 21种执法文书制作文书模板，筛选6起稽查案件全
9、程推进“说理式”执法，取 得良好成效。三、取得成效（一）市场主体负担进一步减轻。“点菜单”式改革试点工作开展以来，1 万余户纳税人从新机制中受益，尤其是受疫情及经济下行压力较大的中小微企业 纳税人，在依法自愿接受处罚的同时，实现了 “活下来”“留得住” “合法规范” 的目标，切实解决了纳税人反映突出的“急难愁盼”问题，激活了市场主体活力。（二）涉税法治环境进一步优化。通过“点菜单”式改革试点工作，全面落 实税务领域司法保障协作机制，各司其职、各负其责、联动协作的长效机制得到 完善，税收共治新格局正在形成。试点工作开展以来，符合容错审查机制适用情 形的涉税案件办理节省流转时间80%以上，税收共治水平不断提升，营造既有力 度又有温度的法治化营商环境。（三）综合治理效能进一步提升。重点把握一般涉税违法行为与以虚开发票、 骗取国家税款为目的的涉税犯罪的界限，坚守法律底线和司法原则，兼顾具体案 情和社会环境，破解实践中“案件办了、企业垮了、税款没了”的现象，实现了 涉税案件办理的政治效果、法律效果、社会效果的有机统一，税收综合治理效能 不断提高。
