增值税进项税额转出情况说明模板.docx

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1、进项税额转出情况说明深圳国税XX所:兹深圳XX科技有限公司,税号:440300*。我司于20XX年X月21日收到XX市XX贸易有限责任公司(税号913502*)10张货物增值税专用发票,往来单位是一名新手会计误点击作废处理,现我公司已做进项税额转出处理。10张发票的详细内容如下:开票日期发票号金额税额20XX-X-150289043599871.7916987.220XX-X-150289043499871.7916987.220XX-X-150289043399871.7916987.220XX-X-150289043299871.7916987.220XX-X-15028904319987

2、1.7916987.220XXX150289040399871.7916987.220XX-X-150289040499871.7916987.220XX-X-150289040599871.7916987.220XX-X-150289042999871.7916987.220XX-X-150289043099871.7916987.2合计998717.90169782.10以上十张发票,我司已于20XX年X月29日收到贵所通知此10张发票进项税额需做进项税额转出处理。现我司已做进项税额转出处理,共计转出进项税额166517.20元。特此说明!深圳市XX科技有限公司20XX年X月10日账务处理

3、:-般情况下增值税进项税额是在企业购进货物或劳务时所产生的,但是经常会发生一些情况导致进项税额无法抵扣,此时则应将进项税额进行转出处理。对于进项税额转出如何做账?进项税额转出的会计分录(1)当发生进项税额转出时:借:库存商品/原材料/在建工程/管理费用贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(2)在月末进行结转时:借:应交税费-应交增值税(进项税转出)贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

4、财务报表计算过程中采用以下公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。增值税进项税额转出的情形(1)用于固定资产的购进货物或应税劳务;(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;(3)用于免税项目的购进货物或应税劳务;(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;(5)非正常损失的购进货物;(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。(7)企业出口货物实行免抵退税办法的,其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的,其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。

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