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1、财务内部控制制度为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资 产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、 会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合 本公司的实际业务，制定本制度。一、财务岗位职责（一）、财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘 用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会 计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务 管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理，做好对本
2、部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督 贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、 收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（二）、会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督, 业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保 存和管理工作；4、
3、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（三）、出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条 抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。（四）、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无 误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出 余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回 收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部 门、出纳、会计各留存一联。5、
4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批 制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单, 经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或 借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单 上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报 销。（五）、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审 批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每 天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回 收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部 门
5、、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、 部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字 后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。（六）、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负 责保管。（七）、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、 银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告 表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人 员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间 进行抽查。2、出纳应根据银行
6、存款日记帐的帐面余额与开户银行 转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制 “银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要 性进行审核。二、费用审批及报销流程。各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核 后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理: 未通过第二条原始凭证有效性的规定：(1)、经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原 始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制 章的税务发票；财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；
7、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明 单；(2)、经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填 写，否则，视为无效凭证，不予报销。(3)、经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整; 住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销(除特殊情况 外)。(4)、经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销 凭证的使用范围及性质。第五条本制度适用对象为公司全体人员。一、各项费用的报销制度1、借款报销及审批制度第一条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写 借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公司 财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。第二条员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”
8、，并 注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。第三条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结 清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日 前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金 都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。2、公司内部采购报销制度第四条各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计 划，交由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正 式发票上显示的金额实报实销。第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向 公司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓 库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申请 函、相关费用的正
9、式发票依据报销的程序进行报销。第六条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭采 购合同或供应商提供的报价单，填写借款单，经财务 部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。第七条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经 手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理审 核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据入 账。第八条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日 内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。第九条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经 理审核，财务部经理审核后，实报实销。3、员工本市交通费用报销制度第十条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情 况下需要乘
10、坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实 行实报实销。第十一条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租 车票背面注明往返地点及用车事由。4、公司业务招待费用报销制度第十二条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面 宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。 部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准, 记入部门招待费。第十三条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话 请示部门经理同意，限额接待。第十四条招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待 事由。5、附则第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定 办理。财务内部控制制度1,严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最
11、好配 有兼职会计。县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、 个人或集体捐赠和资助的款物及使用等一切经费收支都必 须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。2,经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收， 报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合 手续的凭证不得入账。3,坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门 的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公 布一次。4,及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。5,严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用， 不得以任何理由挪用。6,建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设 施，要如实登记入账。坚持一年一次的固定资产
12、清查，填表 造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。7,集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。8,按实际需要有计划地购置日常生活用品，确保入院 入住老人生活。财务内部控制制度1、收入问题：为少交税收入记在账外或是将不确认收 入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱 货早已经交易。2、成本问题：、情况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不及 时，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、人工等耗费 已经计入成本，而与收入不配比。、部分生产类企业因车间零部件较多，材料入库、出 库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确，甚至有企业 平时的成本按估计的方法来核算成本。、平时不对
13、库存进行盘点，使账务和实际情况脱节， 财务记录不准确。3、资金问题：、一般缺少资金，向银行借款较多，一般与其他企业 互相担保；向个人借款用于暂时的资金往来或是生产经营， 利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远 少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。、往往有较多的业务费（给客户采购人员的回扣）， 在白条中列支，到最后没有相应的发票或是费用单。、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过 费用方式慢慢的抵消掉。4、人员工资问题：、往往缴纳不足，与部分员工不签订劳动合同。5、固定资产、无形资产问题：、固定资产入账时间与实际情况不一致，导致折旧、 摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度 的盈亏情况。、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能 已经报废或减值，但仍挂账。、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同 等情况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐 藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共 同讨论分享。
