高新技术企业认定指引.docx

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1、高新技术企业认定指南根据？高新技术企业认定治理方法？国科发 火202132号,以下称？认定方法？的规定, 制定？高新技术企业认定治理工作指弓I?:一、2021年1月1日前已按？高新技术 企 业认定治理方法？国科发火2021) 172号，以 下称2021版?认定方法？)认定的仍在有效期 内的高新技术企业,其资格依然有 效,可依照? 企业所得税法?及其实施条例等有关规定享受 企业所得税优惠政策.二、按2021版?认定方法?认定的高新技 术企业,在2021年12月31日前发生2021版? 认定方法？第十五条规定情况，且有关部门在 2021年12月31日前已经做出处分决定 的，仍 按2021版?认定方

2、法?相关规定进行处理,认定 机构5年内不再受理企业认定申请 的处分执行 至2021年12月31日止.三、本指引自2021年1月1日起实施.原? 高新技术企业认定治理工作指引？国科 发火2021） 362号）、？关于高新技术企业 更名和复审等有关事项的通知？国科火字（2021） 123号）同时废止.高新技术企业认定治理工作指引一、组织与实施一）领导小组办公室：全国高新技术企业认定 治理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技 术产业开发中央，由科技部、财政部、税务总局 相关人员组成,负责处理日常工作.二）认定机构：各省、自治区、直辖市、计划 单列市科技行政治理部门同本级财政、税务部 门组本钱地区高新

3、技术企业认定治理机构以下称“认定机构）.认定机构下设办公室, 办公室设在省级、方案单列市科技行政主管部 门，由省级、方案单列市科技、财政、税务部门 相关人员组成.认定机构组成部门应协同配合、 认真负责地开展高新技术企业认定管理工作.三）中介机构：专项审计报告或鉴证报告以下统称“专项报告）应由符合以下条件 的中介机构出具.企业可自行选择符合以下条 件的中介机构.1.中介机构条件11）具备独立执业资格,成立三年以上,近三年 内无不良记录.2）承当认定工作当年的注册会计师或税务师 人数占职工全年月平均人数的比例不低于3 0%, 全年月平均在职职工人数在20人以上.3）相关人员应具有良好的职业道德，了

4、解 国 家科技、经济及产业政策,熟悉高新技术企业认 定工作有关要求.2.中介机构责任：接受企业委 托,委派具备资 格的相关人员，依据?认定方法？ 和？工作指引？客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品效劳收入进行专项审计或鉴证，出 具专项报告3.中介机构纪律：中介机构及相关人员应坚持 原那么，办事公正,据实出具专项报告,对工作中 出现严重失误或弄虚作假等行为的，由认定机构 在“高新技术企业认定治理工作网上公告，自 公告之日起3年内不得参与高新技术企 业认定 相关工作.四）专家1. 专家条件1）具有中华人民共和国公民资格,并在中国大陆境内居住和工作12）技术专家应具有高级技术职称,并具有？

5、技术领域？内相关专业背景和实践经验,对 该技 术领域的开展及市场状况有较全面的了解.财 务专家应具有相关高级技术职称,或具有注册 会计师或税务师资格且从事财税工作10年以 上.3）具有良好的职业道德,坚持原那么，办事 公正.14） 了解国家科技、经济及产业政策,熟悉 高 新技术企业认定工作有关要求.2. 专家库及专家选取方法11）认定机构应建立专家库（包括技术专家 和财务专家），实行专家聘任制和动态治理，备 选专家应不少于评审专家的3倍.2）认定机构根据企业主营产品1效劳）的 核心技术所属技术领域随机抽取专家,组成专 家组,并指定1名技术专家担任专家组组长，开 展认定评审工作.3. 专家责任1

6、1）审查企业的研究开发活动工程）、年 度财务会计报告和专项报告等是否符合?认定 方法?及?工作指引？的要求.12）根据?认定方法?及?工作指引？的规 定,评 审专家对企业申报信息进行独立评价.技术专家应主要侧重对企业知识产权、研究开发 活动、主营业务、成果转化及高新技术产品效 劳）等情况进行评价打分；财务专家应参照中介 机构提交的专项报告、企业的财务会计报告和纳 税申报表等进行评价打分.13）在各评审专家独立评价的根底上，由专家 组进行综合评价.4. 专家纪律1）应根据?认定方法?、？工作指引？的要求,独 立、客观、公正地对企业进行评价，并签订承诺 书.12）评审与其有利益关系的企业时,应主动

7、申 明并回避.3）不得披露、使用申请企业的技术经济信息 和商业秘密,不得复制保存或向他人扩散评审材 料,不得泄露评审结果.14）不得利用其特殊身份和影响，采取非正常 手段为申请企业认定提供便利.15）认定评审期间，未经认定机构许可不得擅 自与企业联系或进入企业调查.16）不得收受申请企业给予的好处和利益.一经发现违反上述规定，由认定机构取消其参 与高 新技术企业认定工作资格.一 自我评价：企业应对照?认定方法?和 工）作指引？进行自我评价.注册登记：企业本？ 登录“高新技术企业认定治理工作网，按要求填写？企业注册登记表？附件1）,并通过网络系统提交至认定 机 构.认定机构核对企业注册信息,在网

8、络系统上确认激活后，企业可以开展后续申报工作.定治理工作网，按要求填写?高新技术企业 三）提交材料：企业登录“高新技术企业认 认 定申请书？附件2）,通过网络系统提交 至认定机构,并向认定机构提交以下书面材料：1 . ?高新技术企业认定申请书？（在线打印并签 名、加盖企业公章）；2 .证实企业依法成立的？营业执照?等相关注册 登记证件的复印件；3 .知识产权相关材料知识产权证书及反映技 术水平的证实材料、参与制定标准情况等）、科 研工程立项证实已验收或结题工程需附验收或 结题报告）、科技成果转化总体情况与转化形 式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织治理总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等

9、 相关材料；4 .企业高新技术产品效劳）的关键技术和技 术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可 和资质证书、产品质量检验报告等材料；5 .企业职工和科技人员情况说明材料,包括在 职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、 科技人员名单及其工作岗位等；6.经具有资质 并符合本?工作指引？相关条件的中介机构出具 的企业近三个会计年度实际 年限缺乏三年的 按实际经营年限,下同）研究开发费用、近一个 会计年度高新技术产品服 务）收入专项审计 或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料；7 .经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会 计年度的财务会计报告包括会计报表、会计 报表附注和财务情况说明书）；8.近

10、三个会计 年度企业所得税年度纳税申报表包括主表及 附表）.对涉密企业,须将申请认定高新技术企业的申报 材料做脱密处理,保证涉密信息平安.四）专家评审：认定机构收到企业申请材料 后,根据企业主营产品效劳）的核心技术所 属 技术领域在符合评审要求的专家中，随机抽取专 家组成专家组,对每个企业的评审专家不 少于5 人其中技术专家不少于60%,并至少有1名 财务专家）.每名技术专家单独填写?高新技术企业认定技术专家评价表？附件3）,每名财务专家单独填写？高新技术企业认定财务专家评价表？附件4）,专家组长 汇总各位专家分数,按分数平均值填写？高新 技术企业认定专家组综合评价表？附件5）. 具备条件的地区

11、可进行网络评审.五）认定报备：认定机构结合专家组评审意见, 对申请企业申报材料进行综合审查（可视情况对 局部企业进行实地核查），提出认定意见,确定认 定高新技术企业名单,报领导小组办公室备案,报 送时间不得晚于每年11月底.六）公示公告：经认定报备的企业名单，由领导 小组办公室在“高新技术企业认定治理工作网 公示10个工作日.无异议的，予以备案，认定时间 以公示时间为准,核发证书编号,并在“高新技术 企业认定治理工作网上公告企 业名单，由认定 机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书加盖认定机构科技、财 政、税务部门公章）；有异议的,须以书面形式实 名向领导小组办公室提出，由认定机构核实处理

12、. 领导小组办公室对报备企业可进行随机抽查,对 存在问题的企业交由认定机构核实情况并提出处 理建议.认定流程如以下图所示：（自我评除办理税收优惠手续三、认定条件【一）年限：？认定方法?第十一条“须注册 成 立一年以上是指企业须注册成立365个日历 天数以上；“当年、“最近一年和“近一 年都是指企业申报前1个会计年度；“近 三 个会计年度是指企业申报前的连续3个会 计 年度不含申报年）；“申请认定前一年内 是指申请前的365天之内含申报年）.二）知识产权1 .高新技术企业认定所指 的知识产权须在中国境内授权或审批审定,并在 中国法律的有效保护期内.知识产权权属人应为 申请企业.2 .不具备知识产

13、权的企业不能认定为高新技术 企业.3 .高新技术企业认定中,对企业知识产权情况采 用分类评价方式,其中:创造专利含国防专利）、 植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国 家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权 等按1类评价；实用新型专利、外观设计专利、 软件著作权等不含商标）按Il类评价.4 .按Il类评价的知识产权在申请高新技术企业 时,仅限使用一次.5 .在申请高新技术企业及高新技术企业资格存 续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权 属人在申请时使用.6 .申请认定时专利的有效性以企业申请认定前 获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为 准.7 .创造、实用新型、外观设计、集

14、成电路布图设 计专有权可在国家知识产权局网站查询专利标记 和专利号；国防专利须提供国家知识产权局授予 的国防专利证书；植物新品种可在农业部植物新 品种保护办公室网站和国家林业局植 物新品种保护办公室网站查询；国家级农作物品 种是指农业部国家农作物品种审定委员会审 定 公告的农作物品种；国家新药须提供国家食品药 品监督治理局签发的新药证书；国家一级中药保 护品种须提供国家食品药品监督治理局签发的 中药保护品种证书；软件著作权可在国家版权局 中国版权保护中央网站查询软件著作权标记亦 称版权标记）.三）高新技术产品（效劳）与主要产品服务）: 高新技术产品效劳）是指对其发挥核心支持作 用的技术属于？国

15、家重点支持的高新 技术领域? 规定范围的产品效劳）.主要产品效劳）是指 高新技术产品1效劳）中,拥有在技术上发挥核心 支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企 业同期高新技术产品效劳）收入中超过50% 的产品效劳）.四）高新技术产品效劳）收入占比：高新技 术产品1效劳）收入占比是指高新技术产品1效劳）收入与同期总收入的比值.1 .高新技术产品1效劳）收入：高新技术产品效 劳）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品1效劳）收入与技术性收入的 总和.对企业取得上述收入发挥核心支持 作用的 技术应属于?技术领域?规定的范围.其中，技术性收入包括：1）技术转让收入：指 企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获 得的收入；12）技术效劳收入：指企业利用自己的人力、物 力和数据系统等为社会和本企业外的用户提 供 技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术工程 设计、数据处理、测试分析及其他类型的效劳所 获得的收入；13）接受委托研究开发收入：指企业承当社 会 各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所 获得的收入.企业应正确计算高新技术产品效 劳）收入，由具有资质并符合本?工作指引？相关 条件的中介机构进行专项审计或鉴证.2 .总收入：总收入是指收入总额减去不征税收入