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1、传媒公司经营发展财务管理制度第一章总则一、为规范财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，根据企业财务通则，结合公司实际，制定本制度。二、完善财务监控体系1、建立钱、物、帐分管制度1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整.3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的.2、建立资金审批制度凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务部、分管副总经理、总经理审批。3、建立资金计划管理制度财务收支实行计划管理，各部门应在月初向财务部提供本月资金使用计划，财务部根
2、据各部门计划分轻重缓急安排资金.4、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理.财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。5、建立内部稽核制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。三、建立责任明确的公司内部财务管理体制公司总经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务做好服好务工作。四、公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理，原始记录应当准确完整。五、公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的
3、收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第二章用款审批报销程序一、用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。二、财务付款/报销流程:发票贴于公司统一A一的报销单上经办人签字出纳审核签字分管副总监审、签字办公室统计（报销单、付款审批单）登记签字财务主管验审、签字总经理签字报销人签字报销，出纳付款注：可报销费用需按公司业务开支报销制度执行；三、具体费用分类报销相关规定及审批流程：1、税票及行政事业类收费经办人T副总经理T总经理T出纳付款2办公用品费用原则上由办公室根据计划标准统一购置并管理发放;3
4、、差旅费.1）、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准职务火车轮船飞机交通费（不含出租车费用）住宿标准伙食补助费一般县、县级二级城市（普通市一级城市（省府、4直辖市）一般市市级)县级城市董事长总经理董事软卧等舱普通舱按实报销1502003505080副总经理总经助理软卧等舱普通舱按实报销1502003004060部分正副经理硬卧等舱普通舱按实报销1201502503050其它员工硬卧等舱按实报销10012015025402)、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况超过标准部分经公司总经理批准，董事长同意后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；(1)
5、住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。(2)乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按上述表格第四条标准购卧铺票。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的50%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的40%奖励(另外加收空调费用不计入座位票价之内)。乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人.(3)符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车(硬卧和座位)、普通汽车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价的
6、差额，提取30%奖给个人。(4)夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增发一天的伙食补助费。(5)符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过12小时(含12小时)的，每满12小时，加发30元伙食补助。(6)员工上海市内外出办事原则上乘坐公交车或地铁，特殊情况下需乘坐出租汽车，需填写出租车使用单报总经理同意后方可乘坐。3)、差旅费报销的其他规定(1)随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。(2)出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。(3)自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不予报销市内交通费。(4)趁出差或调动工作之便，回
7、家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。(5)凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。(6)凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。(7)凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。（8）出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；（9）
8、实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。（10）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。（11）员工出差使用交通工具需事前由总经理批准；注：员工上下班交通费用已含在工资内，不予报销；4）出差人员在每月25日前发生的费用应于本月结清,特殊情况除外.4、材料采购费用1）凡采购的物品须经相关人员验收、入库，采购人凭发票及审批（联系）单、销货清单（供应商送货清单）填写费用报销单，经相关人员审批后报销。5、水费、电费、电话费1）报销审批流程：经办人T副总经理T总经理T出纳付
9、款2）水电费应由发生费用的部门经理签字确认。6、业务费用1）业务费用的开支应事先申报，并经总经理同意。业务费开支原则上以节约为主。2）会务使用的礼品，应事先申报预算，经总经理签字批准后，由公司统一购置。3）业务招待费报销应填报联系单并注明详细用途，餐费原则上应附餐单。一般宴请每位不超过60元。7、其他管理费以上未涉及到的费用均纳入其他管理费。注：与本公司有签订合同的费用，财务部严格按合同内容支付（审查）。四、借款标准及审批流程：1、员工因公借款审批流程：借款人T副总经理T总经理2、员工因个人原因借款1）外地员工因在试用期间缺用生活费而需借款，工作时间必须在10天以上。限定借款额度为300元（外
10、地员工指公司及各子公司所在地（县、市区）外）。2）员工在就医期间缺用医疗费而需借款的，工作时间必须在6个月以上。借款额度为一个月工资标准以内；3）借款额在以后的工资中扣除，由部门经理按月在考勤中上报.4）审批流程：借款人T部门经理T副总经理T总经理5）员工借款，部门经理为负责人，若出现人员离职而未将借款还清的，由部门经理及其他责任人承担90%,财务出纳承担10%；五、单据的统一使用1、借据：用于出差借款、其他预支款等。2、差旅费报销单：用于差旅费报销。3、费用报销单：用于各项费用报销（现金报销）的粘贴、审批.4、付款审批单：用于汇款（银行划拔）的付款审批。六、报销时间：费用报销时间为每周一次，
11、规定为每月25日前的每星期四，特殊情况灵活处理。七、本规定未尽事宜，另行补充.第三章货币资金管理一、为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理.二、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。三、现金的使用范围：1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；2、支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；3、公务借款；4、结算起点（指100O元）以下的零星支出；5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。四、备用金管理1、备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。2、
12、备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法.3、有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。五、公司日常零星开支所需的库存现金,原则上不得超过3000元。六、使用现金不得有下列情形：1、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；2、用白条充抵现金；3、利用帐户替其他单位或个人套取现金；4、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。七、公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保证银行帐户内有足够的周转资金。八、公司在银行开设帐户必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不
13、准出租、出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。九、银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、商业汇票、信用证等结算方式.十、对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应及时编制银行存款余额调节表。未达时间超过一个月的，财务部应指派专人进行清查，并及时处理。十一、支票的管理1、使用支票实行登记管理。支票领取人必须在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理.2、原则上不得使用空白支票。如因业务需要，必须经财务部、总经理批准，经办人员必须严格跟踪。使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位
14、、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存.十二、各种银行结算凭证，经办人员应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责.业务终了，有关财务票据应当及时交财务部门。十三、出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点.第四章资产的管理和清查一、本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。二、办公室负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部会计负责对财产物资进行价值管理。三、办公室应建立财产物资实物帐，实物帐按财产物资类别设置，并根据有关收付凭据对应登记物资帐，将结
15、存数定期或不定期与实物数核对。四、办公室可对重要物资建立实物登记卡，详细记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对,避免造成重大财产损失。对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益.五、加强往来资金结算管理1、设置往来明细帐及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收情况.每季末应将各往来款项的余额列出分户清单.2、定期核对和清理往来帐,对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责任人员催收.对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知单或及时取得债务人还款承诺.特殊情况下也可以采用法律程序以切实保证资金及时回笼。3、应收帐款的折让损失必须经过
