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1、1中小企业的相关概念111中小止业的概念11. 2中小企业的地位和作用22中小企业财务管理的特征及现状分析42. 1中小企业财务管理的特征42. 2中小企业财务管理的现状43中小企业财务管理存在的问题及原因分析63. 1财务管理制度不健全，内控体系不完善63. 2企业融资渠道少，缺少资金来源63. 3管理人员水平欠佳，管理理念落后73. 4企业信息化管理程度不高74中小企业解决财务管理问题的方式探讨83.1 完善财务管理制度，加强内部控制84. 2提升自身信用度，扩大融资渠道85. 3提高管理人员专业水平，加强素质培训96. 4加快财务管理信息化建设97. 2吉10111中小企业的相关概念1.
2、1 中小企业的概念“中小企业是指与所处行业的大企业相比其人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。”然而对于中小企业的界定标准在每个国家都有所不同，即使是同一个国家，在不同的历史环境下，因社会经济发展水平的不同，对中小企业的划分标准也会存在差别。“发达国家对中小企业的划分主要是从量的方面制定标准,辅之“质”的规定。质的指标主要有企业的组织形式、企业在行业中的地位以及企业的市场定位等；量的指标主要有企业的雇员人数、实收资本、总资产及年营业额等。目前，我国对中小企业的划型标准是以不同行业的营业收入、从业人员和资产总额为标准的，这个划分规定（图1）是在2011年6月18日由工业和信息化部、国家
3、统计局、国家发展和改革委员会、财政部研究制定的关于印发中小企业划型标准规定的通知：行业3划分标准T单中型企业d小型企业d微型企业d农、林、牧、渔业S营业收入一万500-2000Od50-500j0-503工业Q从业人员人，300-1000320-300j0-2(KI营业收入d万元j2000-4000Od300-200OU0-300j建筑业营业收入S万元6000-8000OT300-60000-300。资产总额-万元d5000-800003300-500Od0-3003批发业3从业人员3人一20-2005-2婚0-5-营业收入d万元5000-4000Od1000-5000j0-1000d零售业d
4、从业人员d人350-300310-5OdO-Ig营业收入一万元d500-2000OS100-500jOTOOS父通运输业Q从业人员d人300-1000j20-30(XJ0-20j营业收入d万元d3000-30000。200-300Od0-20Od仓储业一从业人员d人S100-200320-10030-2OJ营业收入S万元3100O-3000OdIOoToOo3O-IOoS邮政业Q从业人员人。300-100(KI20-3O(XJ0-20j营业收入Q万元二2000-3000OS100-2000jO-IoOd住宿业d从业人员S人100-30Od10-100jo-oj营业收入万元（200OTooOod
5、100-2000O-IOo-餐饮业3从业人员”人3IoO-300TIO-KXHO-Ig营业收入万元200OTooooS100-2000jOTOOd信息传输业d从业人员一人d100-2000*jIO-100jO-I(XJ营业收入万元d100o-100oooj100-100O2OTood软件和信息技术服务业一从业人员S人.100-300jIO-100jO-IOj营业收入d万元3100o-100ooj50-1000j0-503房地产开发经营d营业收入S万元/IoOO-20000(XJ100-10000T00。资产总额S万元d5000-10000-2000-5000-2000j物流管理,从业人员”人2
6、300TOoOj100-300SO-IoOS营业收入S万元3IOoo-5000，500-1000j0-50Od租赁和商务服务业一从业人员3人dIoo-30Odio-100jO-I(XJ资产总额S万元38000-12000(P100-8000jOTood其他未列明行业一从业人员3人3100-30010-100jOT(XJ图1：中小企.业划型标准规定1.2中小企业的地位和作用在我国已经实行了多年的改革开放政策的环境下，登记注册的中小企业数量也随之水涨船高。目前的中小企业已经在我国的国民经济和社会发展中起着至关重要的作用，其地位也日益凸显，具体体现在以下五个方面：（1）中小企业是保证国民经济和社会稳
7、定发展的中坚力量。我国在工商登记注册的中小企业约占全国企业总数的99乐贡献了60%以上的GDP,成为推动我国经济快速发展的最重要的动力。另外，中小企业由于其数量众多、分布地区广、行业覆盖面大等特征，在推动我国经济和社会快速稳定的发展上发挥着难以替代的作用。（2）中小企业创造了大量的就业岗位。我国作为一个人口众多的发展中国家，要维持国家和社会长期的稳定是一大难题，因此保障广大人民群众的民生和就.业是我们首要解决的问题。“中小企业一大特点就是面广量大、开业快、投资少、竞争激烈、经营灵活、对劳动者劳动技能要求低,且大部分是从事劳动密集型产业。”这段话也能很好的说明，中小企业相比于大企业能够提供更多的
8、就业机会，接收更多的劳动力，为国家和社会的稳定发展发挥了巨大的作用。（3）中小企业增加了地方财政收入。目前，我国中小企业提供了50%以上的地方财政收入。随着结合国家政策和自身的优势，中小企业在发展壮大的同时，将在未来可以为政府创造更多的税收收入。另外，由于中小企业为社会提供了大量的就业机会，地方政府的失业金的发放也会相对的减少，从另一角度来看，也可以说是间接的增加了财政收入。（4）中小企业推动了高新技术的进步与创新。据统计，我国中小企业的发明专利占全国专利的70%以上。中小企业生产规模虽小，但具有很强的市场灵活性和适应性，为新兴技术的测试应用提供了十分便利的环境，而且因为中小企业的管理组织体系
9、相对比较简单，所以可以及时反馈高新技术的市场效果。目前在高科技行业中，我国中小企业的数量占比正日渐增加，成为了一股可以推动我国科技创新与进步的强大力量。（5）中小企业可成为市场经济体制的改革先驱者。中小企业具有规模小、市场灵活性和适应性强的优势，因此可以作为市场经济体制改革的先行者，将改革成本降到最低，影响降到最小。2中小企业财务管理的特征及现状分析2.1中小企业财务管理的特征我国绝大多数的中小企业都为劳动密集型企业，市场准入门槛较低，具有规模小，资产少，经营风险大等特点，因此这些中小企业在财务管理方面具有以下特征：(1)财务权力集中化。大部分的中小企业是由亲朋好友一起出资建立的，实行的管理模
10、式也是最为普遍的家族式管理模式。而家族式管理往往是中小企业在起步阶段进行资本积累的唯一选择，虽然可以让企业度过初创期，但是极易导致中小企业管理权力的过分集中，而管理权力的集中化也体现在企业财务管理上，主要表现为投资、筹资以及日常财务活动等都需要由实际经营者审批，所造成的后果就是有经营者一旦做出错误的经营决策，就有可能导致企业经营失败。(2)财务理念简单化。中小企业具有生产经营规模小，自有资产少，人员少的特点，因此企业在财务管理上往往实行简单化和节约化的管理理念，表现在中小企业对财务预算的编制方法，大多采用定额预算法等简单的方法，以及对财务活动的决策，主要根据管理者以往的经验进行判断，并没有经过
11、科学的讨论论证。(3)财务机构简易化。一方面，由于中小企业在财务管理活动上所涉及的范围较窄，因此企业在设置财务机构时比较简单，规模也相对较小；另一方面，中小企业大多实行家族式管理，管理者为了保持对财务的管理控制，达到更大的管理幅度，也更倾向于建立层次较少的管理机构。2.2中小企业财务管理的现状根据中国中小企业年鉴(2018)中的数据，截至2018年末，全国规模以上中小工业企业利润总额比上一年同比增长IL4%,增速比上年回落L5%o另外，2018年末，全国规模以上中小工业企业的数量为369337户，比上年末减少6494户，多年来首次出现负增长。企业亏损面为15.2%,比上年末扩大3.4个百分点。
12、中小企业从业人员同比下降4.0他比去年同期扩大2.6个百分点。由此可见，中小企业的发展态势虽整体平稳，但稳中有忧。近几年来，虽然我国中小企业取得了较好的发展，但由于我国中小企业的财务管理产生和发展起步的较晚，再加上其中有很多中小企业盲目追求利益，忽视了财务管理的核心地位，从而导致在经营方面和内部管理上都存在着一定的问题。例如管理人员的财务管理理念比较落后，导致企业的风险控制制度在财务管理上没有得到应有的发挥；企业内部制度不健全，未按法规要求设置会计机构及岗位，导致内部监督缺失，造成企业的财务管理随意性很强的后果。因此，中小企业现阶段在财务管理上的状况，已经阻碍了其自身的发展，成了制约我国中小企
13、业良好发展的瓶颈。3中小企业财务管理存在的问题及原因分析3.1 财务管理制度不健全，内控体系不完善目前,我国大多数的中小企业都是采用家族管理模式，企业的经营与管理权力都集中在经营者身上，这就导致企业的经营与管理都是依靠经营者自身的主观意愿所决定，财务管理者并没有机会参与决策，只能被动的接受和执行。然而中小企业的管理层水平普遍不高，不具备健全的财务管理体系及制度，很多中小企业没有单独设置会计机构和聘用专业会计人员，无法制定合理的资金使用计划，从而导致中小企业缺乏长远的发展归划。另外，绝大多数的中小企业管理层不重视内部审计的地位，不设置审计部门，因此缺少必要的内部监督，容易导致企业资金使用混乱的情
14、况。而且企业内部存在并不完善的财务管理制度，就会造成企业的财务透明度不足，从而导致企业会计信息失真，轻则影响企业决策，重则涉及违法犯罪。3.2 企业融资渠道少，缺少资金来源中小企业的融资渠道有内源和外源两种。内源融资作为中小企业初期融资的主要渠道，具有低成本、低风险、高效率的优势。但中小企业在进入发展期后，若仍然过分依赖内源融资，则将无法提供足够的经营资金来支持企业发展，从而造成企业的发展后劲不足。在外源融资中，由于证券市场的准入门槛较高，银行贷款则成了中小企业外源融资的主要渠道。但由于中小企业存在规模小、信用低、经营风险大等问题，很多金融机构为降低借贷风险，往往会对提交贷款申请的中小企业提出诸多限制。另外，由于2020年全球突然出现的疫情，增加了市场经济的不稳定性，导致中小企业的生存环境更加的恶劣，而同时期的金融机构也采取了更为严格的风控措施，加大了中小企业的融资难度。虽说中小企业还可以转向民间借贷上，但一方面是由于民间借贷
