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1、蓝山县水利局2019年度农村饮水安全巩固提升项目中央基建专项资金绩效评价报告湘诚审专【2020】号蓝山县财政局：为进一步规范和加强财政专项资金管理，提高财政资金使用效益。根据项目支出绩效评价管理办法（财预202010号）、湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见（湘政发201233号）、永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见（永政发201324号），结合蓝山县财政局关于开展2019年重点绩效评价工作的通知（中介机构评价）（蓝财绩20204号）的要求，广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所接受蓝山县财政局的委托，本着独立、客观、公正、科学的原则，于2020年11月对蓝山县水
2、利局中央基建资金农村饮水安全巩固提升项目财政专项资金实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。一、项目基本情况（一）项目概况根据省水利厅、省发展和改革委员会的工作部署及工作要求，2019年度上级安排蓝山县水利局农村饮水安全巩固提升专项资金共209万元，资金文号为湖南省财政厅关于调整下达2019年农村饮水安全巩固提升工程中央基建资金的通知（湘财建指（2019）51号），用于2019年蓝山县农村饮水安全巩固提升单村项目。（二）项目目标1、总体项目目标依据湖南省财政厅2019年8月16日以湘财建指201951号文下达了2019年蓝山县水利局农村饮水安全巩固提升项目资金209万
3、元，用于2019年蓝山县22处农村饮水安全巩固提升单村项目，解决农村饮水不安全问题。2、具体项目目标蓝山县2019年完成22处农村饮水安全巩固提升项目，含毛俊双河村、沙落村、小洞村、枫木山、甲背岭等14个贫困村单村饮水工程，联营村、水杉林村、高家村等8个非贫困村单村饮水工程。通过新建引水底坝加粗滤池、清水池、输水管、配水管网、消毒设备、净水工艺设计等项目以解决1.86万人饮水不安全问题，包含贫困受益人口0.17万人，非贫困村受益人口1.69万人。（三）项目绩效依据根据湖南省财政厅关于下达2019年第三批省级财政扶贫资金的通知（湘财预201973号）和湖南省财政厅关于调整下达2018年农村饮水安
4、全巩固提升工程中央预算内基建资金的通知等有关文件精神和要求，强化蓝山县水利局农村饮水安全巩固提升项目财政资金管理和财政支出绩效理念，提高农村饮水安全巩固提升项目专项资金的使用效益，保证农村饮水安全巩固提升项目顺利实施。蓝山县财政局决定对蓝山县水利局2019年度中央基建资金农村饮水安全巩固提升项目资金209万元实施绩效评价。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的绩效评价的目的在于通过对蓝山县水利局2019年度农村饮水安全巩固提升项目中央基建资金209万元进行绩效评价，强化蓝山县水利局农村饮水安全巩固提升项目财政资金管理和财政支出绩效理念，提高农村饮水安全巩固提升专项资金的使用效益，保证农村饮水安
5、全巩固提升项目顺利实施。同时探索专项资金的绩效评价的办法、制度，逐步形成绩效评价的体系和机制，进一步提高专项资金使用管理效益。（二）绩效评价过程根据2020年10月下发的蓝山县财政局关于开展2019年重点绩效评价工作的通知（中介机构评价）（蓝财绩20204号）的要求，蓝山县财政局委托广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所负责绩效评价H作的具体组织实施。2020年11月，广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所组织项目组进行现场评价工作。绩效评价主要采取以下的方式：一是与项目单位进行沟通、询问，听取项目单位有关资金使用管理及项目组织实施等情况介绍，了解资金使用取得的成效、存在的主要
6、问题及建议等；二是通过审查政策文件、项目实施方案、合同、账簿、记账凭证、原始凭证和项目收支明细账等资料，以了解项目具体情况；三是实地察看项目实施后现场，通过与实施前照片对比；并对附近的居民进行采访调查，了解项目取得成效。通过以上方式全面了解项目情况，为得出评价结论提供了依据。三、绩效评价指标分析情况（一）项目资金安排及执行情况1、项目资金到位情况分析根据湖南省财政厅关于调整下达2019年农村饮水安全巩固提升H程中央基建资金的通知（湘财建指（2019）51号文），上级安排蓝山县水利局2019年度农村饮水安全巩固提升项目中央基建资金209万元，实际到位209万元,至IJ位率100.00%o2、项目
7、资金执行情况分析2019年农村饮水安全巩固提升项目中央基建资金指标为2,090,000.00元，截止绩效评价日（即2020年11月5日），已支付项目资金1,038,291.62元，执行率为49.68%,余1,051,708.38元待项目经决算财评后支付。支付明细如下：金额单位：元支出内容支出金额备注支出内容支出金额备注单村农饮工程款762,531.62荆竹瑶族乡沙落村80,000.00荆竹瑶族乡蒲林村140,263.50塔峰镇大源村100,000.00浆洞乡甲背岭村28,439.12浆洞乡小洞村25,746.84浆洞乡枫木山村41,482.16土市镇社背村90,000.00士市镇高陆村70,6
8、00.00蓝山县水电有限责任公司50,000.00打井费湖南省永州市水利水电工程建设监理咨询有限公司136,000.00工程监理费单村农饮奖补款275,760.00土市镇刘八五村196,760.00塔峰镇榴源村（早禾村）48,000.00祠堂平乡东毛山村31,000.00支出内容支出金额备注合计1,038,291.62（二）项目资金管理情况项目实施单位基本按照蓝山县水利局农村饮水专项资金管理办法、蓝山县农村饮水巩固提升工程奖补方案执行，存在部分项目支出未严格按照规定执行的现象。项目实施单位应加强对项目资金的管理，做到专款专用，资金支付依据充分，提高资金使用效益。（三）项目组织实施情况对于贫困村
9、农村饮水安全巩固提升项目30万以下项目由乡镇组织实施,工程完工后报县水利局统一进行验收；对于30万以上工程由县水利局邀请招标确定施工方，工程款项待完H后经财评中心财评确定；对于非贫困村农村饮水工程采取“以奖代补”的方式，由村自主实施，水利、财政、扶贫等部门联合验收合格后按蓝山县农村饮水巩固提升工程奖补方案予以奖补。蓝山县水利局根据项目建设情况成立了农村饮水安全项目建设小组，对工程进行日常检查，全程监管，消除H程隐患，确保工程安全；还对每处工程安排了一名现场建管员对工程进行建设管理和监督，加强施工管理和确保施工安全，同时要求项目乡镇安排一名分管领导及项目村安排一名社会监督员在现场协助工程质量监管
10、。四、项目绩效情况（一）项目实施的经济效益分析农村饮水安全工程对提高项目区农民的健康水平，提高生活质量，改善生活环境，以及全面建设小康社会具有重要意义。项目的实施提高了广大农村人民群众饮水质量，使当地群众身体健康有了保障，因饮水而生病的问题得到了有效控制，为当地群众节约大量医药费，有利于促进农村的稳定和繁荣，对加快农村脱贫致富起到了积极作用。（二）项目实施的社会效益分析通过实施2019年度农村饮水工程，增加了项目区人员的就业机会，拉动了项目区的经济发展，保障了项目区人民的饮水安全。农民的生产生活得到改善，减轻了劳动强度促进农村社会经济的发展，特别是为庭院经济和农村畜牧业的发展创造了有利条件，计
11、量设施的安装，水资源得到节约。（三）项目实施的可持续影响分析项目实施后，移交受益村管理，受益村加大建后管理力度，加强水质消毒，对水源地进行保护，能够进一步发挥长远效益，为地方经济的可持续发展提供可靠的水利支撑，对城镇经济社会发展起到了积极的促进作用。五、评价结论综上分析，项目执行比较科学合理，产生了一定的经济和社会效益，但在项目招投标、项目监管、资金使用、项目质量等方面有不足之处，有待完善。结合蓝山县水利局2019年农村饮水安全巩固提升工程中央预算内基建资金绩效评价评分表的评价结果，得分88分，评价等级为“良好”。六、存在的问题（一）项目招标未采用公开招标的形式根据蓝山县人民政府专题会议纪要关
12、于研究塔峰中心卫生院和中医医院建设、高标准农田建设、发展开放型经济和推进新型工业化考核办法等工作的县长办公室办公会议纪要（蓝府阅（2016）33号）文件，明确了农村饮水招投标工作严格按照30万以下工程由乡镇自主实施,30万以上工程公开招投标。蓝山县2019年22项农饮巩固提升项目建设资金达30万的共有6项，蓝山县水利局对于6个达到公开招标要求的项目采用了邀请招标的方式，未面向社会进行公开招标。（二）30万以下项目监管不到位根据蓝府阅（2016）33号会议纪要，农村饮水招投标H作30万以下工程由乡镇自主实施。水利局作为牵头实施部门，应对项目实施进行监督管理，审计要求项目部提供30万以下项目的过程
13、监管资料，未能提供，相关负责人解释称水利局对于30万以下项目采取的措施为帮助解决项目实际实施过程中的难题，项目竣H后组织有关部门进行验收。（三）资金支付依据不充分1、经查看蓝山县水利局农村安全饮水工程2020年4月3号凭证，付荆竹沙落村饮水工程款80000元，凭证附件工程价款结算支付汇总表中承包方湖南省瑞城建设有限公司申请支付的款项中包含合同新增项目100679.39元，支付凭证附件无相关新增项目的说明资料。此外，蓝山县水利局未对荆竹沙落村施工合同协议书新增项目进行约定，也未对新增项目补签相关合同协议。2、2020年4月4号凭证，支付土市镇刘八五村、塔峰镇榴源村（早禾村）、祠堂丹乡东毛山村奖补
14、资金275760元，根据湖南省“十三五农村饮水安全巩固提升工程财政奖补暂行办法第六条规定进行奖补：贫困人口500元/人，非贫困人口120元/人，但补助人数只有经镇人民政府盖章确认的人员总数证明，无受益人员名册。（四）存在资金占用的现象2020年5月2号凭证，从专项资金中列支高塘坪水电站饮水工程补助款50000元，高塘坪水电站饮水问题项目不属于蓝山县2019年农村饮水安全巩固提升单村工程项目，高塘坪水电站饮水工程实际由蓝山县水电有限责任公司组织实施，工程款合计66900元，蓝山县水电公司出具向蓝山县水利局请求资金资助报告中说明“蓝山县水电公司由于近几年电站设备改造影响公司收入，造成经营困难，申请
15、由水利局资助该费用”，相关负责人签字同意补助50000元。（五）项目质量有待加强评价小组现场查看农村饮水建设状况，农村附近受益居民在对水利局建设饮水池相关设施给市民带来饮水便利认可的同时，也反映个别饮水工程未配套相应的消毒设备，还存在季节性缺水和水压较小的问题。七、相关建议（-）严格按照项目招投标规定执行，对于达到公开招投标要求的项目应该采用公开招标形式选定施工单位，避免陪标串标、“人情标”等问题。（二）增强专项资金专款专用意识，规范会计核算，提高会计信息质量。加强原始凭证的审核，完善财务核算与监管，明确界定各专项资金的使用范围，规范资金使用。加强专项资金支出审批程序的严谨性，加大专项资金跟踪监管力度，按照“项目批到哪里，责任就跟到哪里”以及“资金流到哪里，监管就跟到哪里”的原则，确保专项资金使用的合规性。（三）加强工程质量验收，规范项目验收程序，严格把控项目实施成果，使项目能够按计划保质保量完成，提高群众满意度。附表：蓝山县水利局2019年农村饮水安全巩固提升工程中央预算内基建资金绩效评价评分表广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：湖南分所中国注册会计师：中国长沙2020年12月31
