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1、拍卖行会计做账模板及账务处理分录（小规模纳税人）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前
2、，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）拍卖行会计分录（小规模纳税人）1.收
3、到客户的拍卖保证金借:银行存款贷:其他应付款2 .收到拍卖佣金收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税3 .收到客户拍卖余款借:银行存款其他应付款（当时收取的客户保证金贷:其他应付款委托方法院（这是需要把拍卖款给法院）4 .将扣除拍卖佣金的款支付给法院借:其他应付款委托人法院贷:银行存款5 .确认拍卖佣金收入借:其他应付款委托人法院贷:主营业务收入应交税费应交增值税6 .退还没有得到拍卖品客户的保证金借:其他应付款贷:银行存款7 .缴纳公司固话费（电信服务*电话费9%借:管理费用电话费贷:银行存款8 .拍卖部员工去广州参加拍卖协会会议，预借差旅费借:其他应收款员工名字贷:银行存款9
4、.支付电费（供电/电费13%）借:管理费用电费贷:银行存款10 .报销差旅费借:销售费用差旅费贷:其他应收款库存现金（可借方）IL发工资借:应付职工薪酬工资贷:其他应付款个人社保应交税费应交个人所得税银行存款12 .交个税借:应交税费应交个人所得税贷:银行存款13 .交社保借:应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷:银行存款14 .交公积金借:应付职工薪酬公积金其他应付款个人公积金贷:银行存款15 .交上月增值税借:应交税费应交增值税贷:银行存款16 .交上月附加税借:应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷:银行存款17 .没收客户拍卖保证金（客户拍卖物品成
5、功，然后后悔了拒绝缴纳余款，于是没收保证金）借:其他应付款贷:营业外收入18 .支付北京市拍卖协会会员费借:管理费用会费贷:银行存款19 .支付拍卖款代扣个人所得税（按照财产转让代扣个人所得税20%）借:其他应款委托方个人姓名贷:应交税费应交个人所得税银行存款20 .代缴个人所得税借:应交税费应交个人所得税贷:银行存款21 .支付防伪税控技术服务费（软件维护服务*技术维护6%）借:管理费用办公费贷:库存现金借:应交税费应交增值税贷:管理费用办公费22 .计提工资借:管理费用工资销售费用工资贷:应付职薪酬工资23计提社保借:管理费用社保销售费用社保贷:应付职工薪酬社保24 .计提固定资产折旧借:管理费用折旧销售费用折旧贷:累计折旧25 .计提公积金借:管理费用公积金贷:应付职工薪酬公积金26 .计提附加税借:税金及附加贷:应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加27 .结转损益借:主营业务收入营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:销售费用管理费用税金及附加28 .计提本季度所得税借:所得税费用贷:应交税费应交企业所得税29 .结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用
