毕马威的财务分析内部培训资料.docx
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1、财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方案并支持企业长期的价值最大化KPMlbConsulting企业的盈利情况可以从几个层面研究整体企业盈利情况企业在赚钱吗?企业一直在赚钱(亏钱)吗?企业利润占整体销售的百分比是多少?人均利润率是多少?企业利润占总投入资产的百分比如何?企业与其他企业相比如何?为什麽?产品盈利情况产品盈利吗?该产品与其它产品系列相比如何?客户盈利情况企业在给该客户提供服务是盈利吗? 该客户对于企业来说的终身价值如何?与竞争对手相比如何?相对应的利润如何?还有哪些客户是企业有价值的目标?得到这些客户的成本如何?KPM(jConsulting下列的财务指标是了解
2、企业财务情况的最好的数据,关键是学会用这些指标进行横向和纵向的比较比率名称公式代号衡量什么?净资产回报率净利润衡量资本投放的效率,如企业在投入资股东权益一ROE金和资源后得到多少的回报?总资产回报率净利润=ROA资源的分配和调整的效率,如每元的总资产资产产生多少的回报?总资产周转率f销售收入资本密集程度,如每元的资本带来多总资产少的销售?毛利率毛利=ROS/-C每元销售可以进行固定成本和净利润率销售收入(毛)利润分配的比率净利润率净利润=ROS(净)每元销售对应的利润销售收入*净利润为税后净营运利润率KPM(jConsulting了解企业的总体盈利情况还不够,还应通过了解盈利情况的组成部分来明
3、白为什么能盈利和如何盈利的?净资产回报率一净利润股东权益净利润X销售收入销售收入股东权益净利润X销售收入销售收入总资产净利润率X总资产周转 率XX总资产股东权益财务杠杆系数管理人员可以通过三种方式影响资本回报率:净利润率资产周转率财务杠杆系数KPMlbConsulting我们可以把指标分为三层,从上至下对于企业进行剖析中间的三个指标表明了有哪些重要的业务指标对于净资本回报率产生了重要的影响,下层的比率表明了对于资产负债表和损益表的内容的影响如何可以影响净资本回报率净资产回报率KPMlbConsulting息前总投入资产回报(ROlC或RONA)比净资产回报率更易去除企业不同的财务策略对于分析的
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