记账实操-未达账项跨年的会计处理.docx

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1、记账实操-未达账项跨年的会计处理1.未达账项跨年调整怎么做分录例:2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费,到了2025年1月才发现,怎么做分录?借:财务费用-200贷:银行存款-200借:财务费用40贷:银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整,以及漏计12月底维护费,将银行的扣费单据附上即可。如若非得要调整2024年账务。借:以前年度损益调整一财务费用-200贷:银行存款-200借:以前年度损益调整一财务费用40贷:银行存款40借:以前年度损益调整一一财务费用160贷:利润分配未分配利润160当企业和银行之间出现未达账

2、项时,会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制银行存款余额调节表进行调节。2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项,可能有以下四种情况:第一种情况:银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等。第二种情况:银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等。第三种情况:企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等。第四种情况:企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。出现第一和第二种情况时,开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。

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