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1、公司财务预算管理办法第一章总则第一条为加强集团公司预算管理，建立健全预算管理制度，逐步推行全面预算管理，根据财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见、企业内部控制规范和XX省省属企业全面预算管理指引等规定，结合集团公司实际，制定本办法。第二条财务预算管理是指根据单位未来生产经营情况，结合历史数据，对单位收入、成本、费用和资金等进行预测和编制、运行和控制、评价和提升的全过程管理。第三条本办法适用于集团公司所属分公司，全资、控股或拥有实际控制权的子公司及其分公司（以下简称“各单位”），参股公司参照执行。第二章预算管理体制第四条财务预算管理坚持效益优先、全员参与和实事求是的原则。1、效益优先。以效益
2、为中心，以年度财务预算目标为依据，将年度财务预算目标分解到月份，突出收入、成本费用和资金管控，以月保季、以季保年，确保年度任务目标的实现。2、全员参与。按照编制、执行、控制三位一体的原则，将财务预算层层分解，责任落实到基层站队、班组和员工。3、实事求是。客观公正、科学合理地编制预算，保证财务预算具有可操作性。第五条集团公司资产财务部是组织实施财务预算的责任部室，主要职责是：1、建立健全集团公司财务预算管理办法、实施方案、编制方法及程序等；2、根据集团公司战略规划，拟定年度财务预算目标；3、确定财务预算的编制原则和程序，分解各项财务预算指标，指导各单位编制财务预算；4、初步审查、协调和平衡各单位
3、财务预算草案，编制集团公司财务预算草案；5、参加集团公司年度财务预算会议，说明财务预算的编制情况，明确财务预算完善方向，跟踪财务预算的完善进程和结果；6、根据年度财务预算目标，监控执行情况，组织差异分析和评价,提出改进建议。第六条集团公司各部室是财务预算的归口管理部门，同时是财务预算执行和控制主体，主要职责是：1、根据集团公司财务预算实施方案和部室工作职责，归口管理财务预算相关项目，并负责核定、编制各项目预算；2、负责本部室财务预算编制、上报、控制、分析和评价。第七条各单位是财务预算的执行和控制主体，应按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立和完善各层级的财务预算管理组织体系。主要职责是：1、建
4、立健全本单位财务预算管理组织和制度体系，保证财务预算的顺利实施；2、根据集团公司财务预算实施方案，组织编制本单位财务预算；3、运用定额管理、标准化管理等管理手段，细化各项目预算，拓展财务预算的广度和深度，提高预算管理水平；3、落实集团公司分解的财务预算目标，形成本单位财务预算；4、根据年度财务预算目标，严格执行财务预算，组织差异分析和评价，落实改进措施。第三章预算编制第八条财务预算编制的依据主要是国家有关法规政策，集团公司及各单位经营发展战略、发展规划和年度计划，生产经营实际情况,集团公司财会管理制度，以往年度财务预算执行情况及历史数据等。第九条财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预
5、算、资金预算和损益预算。1、收入预算是预算期内从事各类业务实现收入的详细计划，是财务预算的起点。主要依据市场情况、目标利润、年度业务计划及价格等数据编制，责任部门为各单位业务（商务）部门、财务部门，归口管理部门为集团资产财务部。2、成本预算是预算期内开展各类业务所发生的必要的成本，是财务预算管理的重点。主要依据生产能力，材料、燃料、人工等消耗定额，历史数据，物价水平等编制，责任部门为发生成本项目的生产、人力、设备等部门，归口管理部门为各项成本管理的职能管理部门。3、费用预算是预算期内组织生产经营活动所发生的必要的管理费用和财务费用等。主要依据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标
6、准和降低费用的要求等编制，责任部门为发生费用项目的相关部门，归口管理部门为各项费用的职能管理部门。4、投资预算是在预算期内进行投资活动所发生的支出，主要包括固定资产和长期股权投资预算等。主要依据战略规划、生产经营所需和合资合作计划等编制，责任部门为集团各项投资主管部门和各相关单位，归口管理部门为企业发展部。5、资金预算是在预算期内根据历史数据与企业经营管理需要编制的资金收支、结余计划。主要依据收入、成本、投资、融资等各项预算编制。责任部门为各资金使用部门和各相关单位，归口管理部门为资产财务部。6、损益预算是在预算期内根据战略规划，汇总、平衡收入、成本及资金等各项预算而确定的单位损益计划。主要依
7、据战略规划和各项预算等编制。责任部门为各单位财务部门，归口管理部门为资产财务部。第十条财务预算应按照“先业务预算后收入、成本、费用预算,投资预算并行，再资金预算，最后损益预算”的程序进行编制。收入、成本、费用等各项预算相互呼应，同时注重各项预算之间的相互衔接关系，形成完整的财务预算管理体系。第十一条年度财务预算编制程序为：1、下达目标：每年10月中旬集团公司根据战略规划和经营目标,制定下一年度财务预算目标，10月下旬资产财务部拟定并下发次年财务预算编制方案。2、编制上报：各单位根据集团公司下达的财务预算目标，结合单位实际情况编制本单位年度财务预算草案，于11月中旬报集团资产财务部。3、审查平衡
8、：资产财务部对各单位上报的财务预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡意见，报集团公司党委会研究后于12月上旬反馈至各单位。4、审议批准：资产财务部在各单位修正调整财务预算草案的基础上，汇总编制集团公司财务预算草案，于12月中旬报集团公司党委会研究、董事会审议后报市国资委审批。5、下达执行：集团公司根据市国资委审批的年度财务预算，下达各单位执行。第四章预算执行和控制第十二条各单位应逐级分解财务预算目标，确保财务预算目标的实现，严格落实预算刚性和约束力。第十三条集团公司施行月度财务预算管理，将年度预算细分为月度预算，分期滚动控制，确保年度预算目标的实现。第十四条月度损益预算的目标原则上不低于年度预算
9、指标时间进度；月度资金预算应严格控制偏差率，收入偏差率原则上控制在10%以内，支出偏差率控制在5%以内。第十五条月度财务预算编制主体与年度财务预算主体一致，包括月度收入预算、成本预算、费用预算、资金预算和损益预算，由财务部门汇总、平衡形成本单位月度财务预算。第十六条月度财务预算管理流程为，各单位每月底编制本单位月度财务预算，经本单位审议后报集团资产财务部；集团各部室每月底编制本部门月度财务预算提交集团资产财务部。集团资产财务部汇总、审查和平衡后，报集团分管财务领导和总经理审核、董事长审批后形成集团公司月度财务预算并下达各单位执行。第十七条集团公司施行重点财务指标半月报，每半月反映收入、成本和损
10、益等重点财务指标情况，实时监控月度损益预算执行情况。第十八条各单位应建立规范的授权审批制度，加强内部控制管理，严格控制预算外项目。第五章预算调整第十九条财务预算一经下达，原则上不予调整。各单位在预算执行中，若发生以下对生产经营、财务收支产生重大影响的事项，造成下达的年度财务预算执行发生重大偏差的，可以在年中申请调整年度预算或年末申请调整预算执行结果：1、发生台风等自然灾害造成重大损失的；2、政府部门出台新的法律法规和制度规定等导致生产经营环境发生重大变化的；3、统一调整经营或会计政策；4、发生分立、合并等重大资产重组行为；5、其他重大影响情况。第二十条各单位向集团公司提出年度预算调整或年末预算
11、执行结果调整申请并经本单位审议后报集团资产财务部;集团资产财务部组织实地调研、审核调整申请，提出意见报业务副总经理、财务副总经理、总经理、董事长审核后，提报集团公司党委会研究、董事会直批，统一下达调整意见。第二十一条集团年度财务预算调整，由集团资产财务部提出申请，报财务副总经理、总经理、董事长审核，提报集团公司党委会研究、董事会审议后报市国资委审批。第六章预算评价和提升第二十二条各单位每月编制月度财务分析，并按要求于4日上报资产财务部。分析应坚持问题导向，通过分析生产经营中存在的问题，不断提升预算管理水平。第二十三条财务预算分析报告主要内容包括：本期预算情况，上期实际情况、完成和差异情况；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，形成有利差异的原因和今后巩固、推广的建议等。第二十四条财务预算按照集团公司组织绩效考核相关办法进行考核评价。第二十五条集团公司定期组织预算情况检查，对违反本办法相关规定的，将根据集团公司违反财会管理制度处罚规定和其他相关规定，对单位和相关责任人予以处罚。第七章附则第二十六条本办法由集团公司资产财务部负责解释。第二十七条本办法自印发之日起施行。XX集团有限公司资金预算管理办法（XX发（XX）278号）同时废止。
