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1、级财政与税收复习资料一、名词解释1 .价格分配2 .公债3 .增值税4 .财政支出5 .预算年度二、单项选择题1 .主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）A.国家分配论；B.价值分配论：C.国家资金运动论；D.社会共同需要论。2 .现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品一一它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做（）A.私人产品；B.混合产品；C.公共产品；D.集体产品。3 .现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险；B.社会救助；C.社会福利；D.商业保险。4 .在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（
2、）。A.动用财政结余；B.发行政府债券；C.向银行透支；D.增税。5 .税负转嫁的程度取决于（）。A.商品的供求弹性；B.价格变动；C.计划价格；D.无法确定。6 .生产发展的规模决定（）。A.财政分配的规模；B.财政分配结构；C.财政分配政策；D.财政分配增长速度。7 .我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（）。A.80%与20%；B.50%与50%；C.55%与45%；D.75%与25%。8 .划分中央与地方财力和财权大小的根据是（）。A.中央政府与地方政府人员的构成；B.中央政府与地方政府事权的划分；C.中央政府与地方政府利益的权衡；D.中央与地方税收的比例。9 .政府的经济行为
3、要直接影响到预算中的（）。A.经常支出；B.公共支出；C.资本性支出；D.国防支出。10 .政府规模的大小直接影响到预算（）。A.资本性支出；B.经常支出；C.公共支出；D.建设支出。三、多项选择题1.财政具有（）三大职能。A.资源配置职能；B.收入分配职能；C.经济稳定增长职能；D.产品交换职能。2 .税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。A.前转；B.后转；C.混转；D.旁转；E.辗转转嫁；F.消转。3 .各国政府偿还国债的资金来源主要有（）。A.设立偿债基金；B.财政盈余；C.预算直接拨款；D.举借新债。4 .财政政策的构成要素都主要包括如下内容（）。A.政策导向；B.政策目标；C.政
4、策效应；D.政策客体；E.政策工具。5 .财政赤字的弥补方法主要有（）A.财政部直接向中央银行借款；B.财政部直接向中央银行透支；C.动用历年财政结余；D.政府发行公债；E.政府向企业借款。6 .增值税的类型主要有（）。A.生产型；B.收入型：C.消费型；D.耗费型。7 .财政支出中的购买性支出，包括（）。A.债务利息支出；B.福利支出；C.经济建设支出；D.文教行政支出。8 .累进税率分为（）A.全额累进税率；B.幅度税率；C.超额累进税率；D.产品差别比例。9 .公债的发行价格有（）几种。A.平价发行；B.亏损发行；C.溢价发行；D.保本发行；E.折价发行。10 .政府预算管理体制是在中央
5、与地方以及地方各级政府之间划分（）的一项重要制度。A.职能范围；B.职权范围；C.预算收支范围；D.财政资金支配权；E.财政管理权限。四、简答题3 .简述瓦格纳税收原则主要内容。4 .简述政府采购的方式及应遵循的原则。5 .简述财政收入的缴库方式。6 .税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？7 .影响政府投资与非政府投资比重的主要因素是什么？8 .简述政府预算管理体制的主要内容。五、判断题1 .亚当斯密的政府“守夜人”的观点就是认为政府支出是生产性的。（）2 .公债的发行价格受市场利率的影响可能大于、等于或小于面值。（）3 .一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（）4 .税收的横
6、向公平是指纳税能力不同的人负担不同的税收。（）5 .当总供给小于总需求时，政府应选择扩张型财政政策。（）六、计算题1 .某汽运公司某年底申报利润总额为500000元，弥补以前年度亏损100000元，申报应纳所得税100000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损IOOOOo元中有50000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应补所得税额。2 .某居民在9月份取得以下收入：工资收入IOOoO元，技术服务收入50000元，股息收入IoooO元，稿酬收入8000,试问该人9月份应纳多少个人所得税。3 .某国家计划内卷烟厂2月份生产销售150大箱（每大箱5万支）卷烟，收入元（不含增值税
7、）。试计算该卷烟厂应纳消费税。4 .某公司为一般纳税人，一月份货物销售额（价税合并定价）为400,OOO元，购进货物取得增值税专用发票,其注明增值税额为48,000元，税率为17%,则该公司本月应纳多少增值税？七、论述题1 .根据财政支出增长理论，分析说明财政支出不断增长的原因。2 .试述财政政策目标、手段、效应及财政政策手段的运用。复习资料：一、名词解释1 .价格分配是社会分配体系的重要组成部分，并且与其他分配范畴相互影响、相互制约。2 .公债是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。3 .增值税以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。4 .财政支
8、出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。5 .预算年度又称财政年度或会计年度，是编制国家预算时规定的收支起止期限(通常为一年)。6 .外部性又称外在性，是指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。7 .国有资产收入是指国家凭借生产资料所有权取得的财政收入。8 .起征点是税法规定对征税对象征税的起点数额。(小于起征点，不征税；高于起征点，全额征税)。9 .财政补贴是国家财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。10 .分税制是指按事权划分
9、各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制。二、单项选择题1.A；2.C；3.A；4.C；5.A；6.A；7.D；8.B；9.C10.B三、多项选择题1.ABC：2.AB；3.ABC；4.BCE：5.ABCDo6.ABC；7.CD；8.AC；9.ACE；10.CDE四、简答题3 .简述瓦格纳税收原则主要内容。答：U)国民经济原则；(2)税务行政原则；(3)财政政策原则；(4)社会正义原则。4 .简述政府采购的方式及应遵循的原则。答：政府采购的方式(1)公开招标采购(2)
10、选择性招标采购(3)限制性招标原则(1)有效竞争原则(2)公开性原则(3)公平性原则(4)推动国内竞争和促进产业发展的原则5 .简述财政收入的缴库方式。答：(1)就地缴库(2)集中缴库(3)自收汇缴6 .税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？答：税收制度的构成要素包括：纳税人；课税对象；税率；减税免税；纳税环节；纳税期限和违章处理。其中，纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的最基本要素。7 .影响政府投资与非政府投资比重的主要因素是什么？答：(1)社会经济制度的不同。市场经济国家政府投资比重较小非政府投资比重较大非政府投资比重较小非政府投资比重较大非政府投资比重较小计划经济国家政府投
11、资比重较大(2)经济发展阶段的不同经济发达国家政府投资比重较小经济欠发达国家政府投资比重较大8 .简述政府预算管理体制的主要内容。答：(1)确定政府预算级次及职能范围；(2)划分各级预算收支；(3)预算管理权限划分；(4)确定地方机动财力。五、判断题1. .(X)2. ()3. (X)4. (X)5. (X)六、计算题1.解：(1)应纳税款=(500000-50000)25%=112500(元)(2)应补税款=11=12500(元)2.工资收入应纳税额计税依据=10000-3500=6500应纳税额=15003%+300010%+2000X20%=745技术服务收入应纳税额计税依据=500OO
12、X(1-20%)=40000(元)应纳税额=40000X20%+2000020%0+20000X20%50%=1.0000或=2000020%+20000X30%=10000股息收入应纳税额应纳税额=10000X20%=2000稿酬收入应纳税额应纳税额=80OOX(1-20%)20%(1-30%)=896应纳税额=745+10000+2000+896=136413.应纳税额=15050000X0.003+36%=765000每条单价=/(150X50000/200)=554. 解：应纳增值税税额=400,000/(1+17%)X17%-48,000=10119.66(元)七、论述题1 .略2 .答：(1)财政政策概念(2)财政政策目标(3)财政政策手段(4)财政政策效应
