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1、建设集团公司财务成本费用管理第一条费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。第二条开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用）。1、生产成本（开发成本）包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费。2、制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、
2、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。第三条期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼
3、费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。第四条对工程项目的成本控制：1、参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。2、严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事
4、项不予支付，并需查明原因。3、各项工程用款需经预决算人员审核后、报总裁审批，未经审批的不予支付。4、预付工程款不得高于工程总价款的30%5、工程尾款不得低于工程总价款的5%6、未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。7、定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。8、对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析.按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。9、预决算人员同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。第五条材料设备采购成本的管理1、严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招
5、投标。2、由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报备后，做为支付的依据。3、计划财务中心有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督.4、所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。5、预算内采购款的支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务经理初审，计划财务中心负责人复审，总裁审批，方可付款。6、对于超过预算的采购款必须履行报批手续，对未经公司领导批准的款项一律不得支付。第六条公司对管理费用、财务费用、营业费用实行
6、预算管理.对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况.第七条办公用品的管理1 .办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。2 .办公用品统一由综合管理中心指派专人进行管理。综合管理中心物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。3 .办公用品的发放：D公司员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量。员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额,物品管理员可拒绝发放。如确因工作需要,员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报中心（或项目负责人）批准。2）新入公司
7、员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。以上用品不计入员工申领额度。3）非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由综合管理中心负责。4）其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。5）物品管理员须认真填写办公用品出库登记表,分部门进行登记，报计划财务中心，据以考核各部门办公用品费用支出.并且严格按照规定的额度发放.4 .办公用品的采购：物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由综合管理中心负责人签字确认,由总裁批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。5 .综合管理中心每半年进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。6 .购买办公用品的费用，由物品管理员负责申请，综合管理中心审核，总裁批准。
