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1、【CPA-经济法】第9章票据与支付结算法律制度知识点总结第九章票据与支付结算法律制度【知识点1结算账户账户种类用途及要求单位户-基本户使用：主办账户。日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。限制：只能1个户。单位户-一般户使用：借款转存、借款归还、现金缴存和其他结算的资金收付等，不得现金支取。开立：基本户以外银行开立。单位户-专用户用于办理各项专用资金的收付。单位户-临时账户情形：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资；境外机构境内经营。期限：临时账户有效期最长不得超过2年。个人户每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。账户撤销：将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款
2、账户的撤销。【知识点2非票据结算方式概念汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。相关资料汇款回单：只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知：是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。撤销对汇出银行尚未汇出的款项可以中清撤销。退汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。2.托收承付概念指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。条件主体：国有企业、供销社等；款项：只办理因商品交易产生的款项，代销、寄销、除销商品的款项不得办
3、理托收承付结算。承付期限验单付款3天（付款人银行发出承付通知次日起算3日，期满未表示，第4日早上自动付款）：验货付款10天（算法同上）。3.委托收款概念收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城异地均可。付款时间以银行为付款人：当日将款项主动支付给收款人。以单位为付款人：付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。余额不足不付款，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。4.国内信用证不可撤销的跟单信用证。银行只是对单据进行表面审核，处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，不受其约
4、束。(4)信用证只能用于转账结算，不得支取现金。5银行卡计息收费：贷记卡非现金交易可享受：免息还款期待遇、最低还款额待遇等优惠.信用卡透支利率：取消上下限管理，由发卡机构与持卡人协商确定。违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等，不得计算利息。不得收取超限费和滞纳金，可以协议约定是否收取违约金。使用：信用卡ATM取现上限=1万/日，柜台取现协议约定。6预付卡(如：超市购物卡、公交卡、电信充值卡等)项目记名预付卡不记名预付卡挂失/赎回可以不可以有效期无不得低于3年【知识点3票据概述一一三票通用类型汇票本票支票商业汇票银行汇票概念付款人见票或指定日期无条件支付本人见票无条件支付委托银行见票无条件支付
5、基本当事人出票人、付款人、收款人出票人和收款人出票人、付款人、收款人承兑XXX票据职能支付+汇兑+信用+结算+融资。【知识点4】票据关系一一三票通用票据关系：基于票据行为（出票、背书、承兑、保证）而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系；非票据关系：票据法指利益返还关系，民法指票据原因关系，如购销活动等。1 .票据权利付款请求权（第一次请求权）:一般是对主债务人或付款人的权利。追索权（第二次请求权）:付款请求权未满足时，向偿还义务人所主张的票据权利。【示例】BCD提示：x（承兑人2对X为付款请求权，D对A、B、C、X为追索权。2 .票据责任（义务）:包括主债务人+次债务人。提示：汇票主
6、债务人为承兑人；本票主债务人为出票人；被保证人是主债务人，则保证人属于主债务人。【知识点5票据权利的取得一一三票通用1.取得原因：依据票据行为（出票、背书、质押、保证等）或法律行为（继承、合并分立、再追索等）取得。提示：电子商业汇票，采用数据电文方式记载出票、转让等事项，电子签名方式签章。3 .票据行为成立与生效：生效=形式要件+实质要件形式要件实质要件票据凭证：统一印制，否则无效。记载方式：A大小写不一致，票据无效。金额、日期、收款人更改，票据无效。签章：自然人，签名盖章二选一/二：法人，单位签章（公章、公司财务专用章）+法人代表或授权人签章。一定的款式：绝对记载、必要记载等（见后面知识点）
7、。交付。民事行为能力：无/限制民事行为能力，签章无效，不影响其他真实签章的效力。意思表示真实：以欺诈、胁迫手段取得票据的，不能取得票据权利。代理权：代理权欠缺，影响效力。处分权：无权背书，背书无效，但善意取得时有效。签章需要注意区分的事项：出票签章不时，票据无效（源头污染全污染）。承兑、保证人签章不对，不影响其他签章（支流不影响主流）。背书签章不对，不影响前手（筑坝截留）。4 .票据的代理概念当事人可以委托其“代理人”在票据上签章，并应当在票据上“表明其代理关系,其法律效果归属于被代理人。有效要件须明示本人（被代理人）的名义，并表明代理的意思，否则认定为代理人自己的名义进行票据行为，责任自担。
8、代理人签章。代理人有代理权。无权代理及代理后转让背书的效力（结合民法无权代理、表见代理）表见代理条件：相对人善意+有理由相信代理的票据行为有效：本人（被代理人，下同）承担票据责任。狭义无权代理不转让：相对人明知代理人无代理权or因过失不知一般：代理不产生效力，相对人不能取得票据权利；本人或无权代理人均不承担票据责任。本人追认：票据行为有效；本人承担票据责任。转让：相对人将票据转让他人善意取得：他人取得票据权利；责任：没有代理权的代理人承担；超越代理权的超越权限部分代理人承担，权限内被代理人承担。非善意取得：他人不能取得票据权利。4.善意取得：票据的善意取得的要件转让人（形式上）有处分权，（实质
9、上）没有处分权：受让人依照票据法规定的转让方式取得票据（方式合埋）：受让人普意且无重大过失（未提出查身份证、伪造明显等要件未加识别，为重大过失）；受让人须付出相当对价（税收、继承、赠与可无偿取得，但所享有的票据权利不得优于前手）。5.票据基础关系对票据行为效力影响基础关系的瑕疵不影响票据行为效力，但其适用范圉受到限制：作为票据关系的合同未成立、无效或被撤销：票据行为有效。票据接受的原因是票据权利买卖，如果是背书转让，则构成票据贴现。需结合贴现讨论。不具有真实的交易关系和债权债务关系，票据行为效力不受影响。票据行为的内容如果与票据关系不一致，票据关系依据票据行为确定。【知识点6】票据伪造、变造1
10、.伪造：是指假冒或虚构他人的名义的票据行为。需符合形式要件，否则票据行为无效。假冒（体现为代行）获得本人授权或相对人有理由相信票据行为有效，不构成伪造（表见代理）未获授权且相对人没有理由相信票据行为不生效力，构成伪造虚构他人（不存在的人）之名义若只是没有使用本名，该票据行为均视为使其法律效果归属于自己的意思，由其承担票据责任，不构成票据伪造。其他情况，构成票据伪造伪造法律后果（一般指上表第二行构成的伪造）对伪造人未以自己名义签章，不承担票据责任。可能要承担刑事、行政法律责任或赔偿责任。对被伪造人被伪造人不承担票据责任。若为虚构，并不存在一个“被伪造人”,不存在相应的法律后果。对其他签章人伪造行
11、为无效，其他真实签章的效力不受影响，依然有效。2.变造：对票据上除签章以外的记载事项加以变更的行为。变造前签章对变造前负责，变造后签章对变造后负责，无法识别视同变造前的签章。尽管变造的票据仍有效，但变造人的行为给他人造成经济损失的，应当对此承担民事责任。【知识点7票据权利（请求+追索）消失：已付款、未保全、过期间三事由令权利消失一一三票通用1.已付款。2.因未进行票据权利保全而消失（追索权）。提示承兑（商业汇票特有）：定日付款/出票后定期付款的汇票到期日前提示承兑。见票后定期付款的汇票出票后1月内提示承兑。提示付款（三票皆有）商业汇票非见票即付到期日起10日见票即付出票日起1个月银行汇票银行本
12、票出票日起2个月支票出票日起10日超过期限的结果总结未提示承兑丧失对前手的追索权，不丧失对出票人的追索权。未提示付款汇票丧失前手追索，不丧失对出票人、承兑人的追索权。本票、支票丧失对前手的追索权，不丧失对出票人的追索权。被拒绝未取得证据丧失对前手的追索权，不丧失对出票人、承兑人的追索权（视同未提示承兑、付款）未发出追索通知仍可以行使追索权，因延期通知给被追索人造成的损失，以汇票金额为限赔偿。消灭时效期间经过（票据时效）付款请求权（对出票人、承兑人追索）消灭票据时间即期票据（银行本票、银行汇票、见票即付的商业汇票）出票日起2年。远期商业汇票（定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款）到期日起2年
13、。追索权（对出票人、承兑人以外的人追索）消灭票据对象起点时间远期商业汇票出票人、承兑人到期日2年银行汇票、本票、见票即付的商业汇票出票人出票日2年支票出票人出票日6个月追索权除出票人以外的前手被拒绝承兑或被拒绝付款日6个月再追索权除出票人以外的前手清偿日或被提起诉讼日3个月票据时效中止、中断：仅对发生事由的当事人有效，其他人无效。因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利。【知识点8票据抗辩=对物+对人一一三票通用1.对物抗辩（绝对抗辩）：对任何人主张抗辩权利不存在如大小写不一致等形式要件缺失或已付款等致使票据权利已消失。特定债务人的债务不存在如签章人无/限制民事行
14、为能力；狭义无权代理下的本人；被伪造人：变造前在票据上签章的债务人拒绝对变造后的承担；对特定债务人时效期间经过；对特定债务人的追索权未保全。权利的行使不符合债的内容行使时间地点方式不符合约定，已除权判决。2.对人抗辩（相对抗辩）:仅对特定持票人抗辩，包括但不限于基于持票人方持票人不享有权利（如非善意取得）：持票人不能够证明其权利（如背书不连续）；写明不面的原因得转让”:A今B（记载不得转让）TCD:D不可找B,nJ找AC,C可找B.：基于基础关系票据债务人基于基础关系对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人抗辩。3.抗辩切断制度：票据债务人原则上不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗（善意+对价）持票人。不得抗辩切断：持票人明知前手之间抗辩事由；税收、继承等无偿取得，权利不优于前手；委托收款。【知识点9】票据丧失及补救一一三票通用1.挂失止付适用：已承兑的商业汇票；支票；填明现金字样和代理付款人的银行汇票；填明现金字样的银行本票。效力：申请挂失止付的当事人，必须已经或在通知挂失止付后的3日内向法院申请公示催告或者起诉,否则
