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1、青岛海尔集团财务风险防范问题及完善对策研究摘要近年来，随着我国市场经济的持续深入发展，我国上市集团获得长足发展，涌现出一批发展快、潜力大的新兴上市集团。然而，由于各种不同的政治环境因素，市场规则的制约，或者全球经济危机的影响，使财务风险如影随形。而企业改革的日益深入,人们越来越重视财务管理对企业的效用。而财务管理本身往往因不确定因素的影响而为企业带来风险，因此,研究企业存在的财务风险并采取一定措施进行防范和管理成为一个重要的课题。文章通过对海尔集团的财务风险防范的分析，了解到上市企业所面临的不同的经营与投资环境，对海尔的财务风险防范和控制进行了研究，分析了其所存在的问题，针对这些问题产生的原因
2、进行了探索，并给出了自己的优化建议，使其他上市集团得到一定的借鉴。关键词：财务风险；风险防范；海尔集团目录摘要1Abstract错误!未定义书签。1、绪论31.l研究的背景31.2研究的目的意义31.2.1研究意义31.2.2研究的意义31.3国内外研究现状41.3 .1国内研究现状41.4 .2国外研究现状42、财务风险防范机制的基础理论51. 1财务风险防范机制概念52. 2财务风险防范机制的特点53. 3财务风险防范机制的功能53、青岛海尔集团的背景及财务风险防范机制的现状53.1 青岛海尔集团的背景54. 2青岛海尔的财务风险防范机制现状63. 2.1整体性的风险管理64. 2.2纵向
3、控制64、青岛海尔集团财务风险防范机制存在的问题75. 1企业外部环境74. 2风险管理意识淡薄75. 3资本结构不合理85、优化青岛海尔集团风险防范机制的对策86. 1加强企业治理机制85.2投资风险控制对策95.3树立企业风险预警体系95.3.1短期财务风险预警机制95.3.2长期财务风险预警机制96、总结与展望106.1研究总结106.2研究展望10参考文献111、绪论1.1研究的背景财务风险是指由于企业资金运行中一些不确定因素的存在而给企业带来的风险，或企业在理财事务中由于各种不确定因素所带来的风险。2008年，财政部发布企业内部控制基本规范，首先要求2009年7月1日起在上市公司实施
4、，该规范对我国企业的财务风险管理工作起到了纲领性的作用企业财务管理复杂多变的宏观环境是企业产生财务风险的外部原因，而企业内部控制则是企业避免财务风险的内部措施。而企业建立完善的内控制度则是企业避免财务风险的内部措施。企业内部控制基本规范特别规定了风险评估的和内部控制的相关要求，内部控制是现代企业管理中最重要的管理措施，而风险评估又是内部控制的关键要素。企业内控管理是企业管理的关键环节，也是风险防范的重要举措，如果得到严格执行，就会使在企业发展过程中降低风险，提高持续经营能力。1.2研究的目的意义1.2.1 研究意义现代企业的收益和风险往往是对等的，高收益往往就要承担较高的风险。企业内外部环境具
5、有很多不确定性，如果企业对所处的财务风险没有足够的认识，往往使企业处于风险中。企业需要在风险与收益之间进行仔细的评估，通过对财务风险的分析研判，有助于企业形成正确的风险防控措施。通过对财务预警系统理论知识的掌握，构科学的建财务预警机制，对企业经营进行实时监控、防范财务的危机发生。通过对财务预警系统提出的预警信号的分析，在财务危机的初起阶段采取相应的应对措施措施，有的放矢地加强财务风险的管控，防止财务风险的进一步扩大，减少企业所受的损失。本文止在通过对青岛海尔集团财务风险防控情况的分析，使人们更加深切地认识到防范财务风险对于企业的重要性，进一步加强企业的财务风险防控意识。且对企业的财务风险防控情
6、况进行研究，结合上市集团的企业特点，有针对性的提出财务风险防范与控制对策,进一步加强企业的财务风险防控,促进企业持续、稳定、健康发展。1.2.2 研究的意义从理论意义上讲，此次研究有助于完善我国相关上市公司财务风险管理体系，对于企业财务风险预警和防范对企业及利益相关者有着重要意义,对于青岛海尔集团的财务风险防控的系统研究并不多，本文对于青岛海尔集团这样一个产业进行分析可弥补该部分的空白，从而进一步发展和丰富现有的财务风险管理知识系统。从现实意义来说，通过分析青岛海尔集团财务风险防范机制，有助于企业财务管理意识的提高，保证资金运行的安全、稳定性，能够帮助青岛海尔集团及时防范、化解经营过程中遇到的
7、财务风险，进而实现企业盈利最大化。还利于企业的投资者、经营者、债权人和其他利益相关者做出科学决策，客观评价企业的过去、现在以及未来的发展状况，同时也有利于促进我国上市公司的规范化运行。1.3国内外研究现状1.3.1国内研究现状国内对财务危机风险识别的研窕起步较晚,其研究也是伴随着企业破产制度和证券市场的发展而逐步发展起来的。国内外研究的大量实例表明，处于破产境地的公司在破产前，绝大部分都出现了财务危机。因此为了避免破产，公司必须在其良好的经营的时候，就要建立起财务风险识别模型。1986年我国学者吴世农、黄世忠在中国经济问题，在国内首次介绍了企业破产的分析指标和风险识别模型。1987年周首华、杨
8、济华对Z分数模型进行了改进，他的思路是:公司实现的利润与经营活动产生的现金流量进行对比，就能够揭示会计利润的质量高低。2000年陈瑜仁、陈晓和陈志鸿在对上市公司财务数据分析的基础上，用多元分析模型和Logistic模型进行财务风险分析。2001年吴世农和卢贤义根据Pisher判别分析、多元线性回归分析和逻辑回归分析等方法构建了财务风险模型，并对其分析结果进行了对比,结果表明:对于同一企业的财务数据进行分析时，逻辑回归模型的识别能力最好。同一年杨保安和季海针运用BP神经网络方法建立了财务风险识别模型，用以解决多变量分析方法在构建财务风险模型中存在的问题。1.3.2国外研究现状在国外对财务风险的研
9、究起源于世纪初，而对财务危机进行预警分析的研究则可以追溯到上世纪年代。进入年代以后，西方发达国家的企业普遍建立了财务风险管理的制度，风险管理的应用更加广泛。COSO在企业风险管理-整合框架中提到：所以的主体都将面临着不确定性，而企业面临的主要挑战则是为了增加相关人的利益而努力时，需要分析判断其所承受的不确定性的程度与大小。贝尔德于2013年在企业战略风险因素中按照内外层次将战略风险划分为：产业风险、企业风险。前者是指一个行业内的所有企业都可能面临的风险，这种风险具有普遍性。而后者则是由企业内部因素所产生的。贝尔德认为一个企业战略风险的形成是多种因素综合作用的结果，不能仅仅从一个方面来判断某一企
10、业的战略风险。2、财务风险防范机制的基础理论2.1财务风险防范机制概念财务风险防范机制是指在防范财务风险过程中所形成的相互联系、相互作用、相互制约的功能体系。它是财务运行机制的重要内容。它以财务活动为载体,贯穿于企业财务活动全过程的一种管理活动，是从机构设置、人员配备、理财环境、理财过程、理财方法等内容加以规范,提高企业驾驭风险的能力。财务风险防范机制建立的目的,就是促使企业在各种财务活动,在可控的范围内进行,减少偏离企业财务目标的可能性,保证企业财务决策的正确和有效。22财务风险防范机制的特点财务风险防范机制是从财务风险识别、财务风险评估以及财务风险评价三个方面入手。财务风险识别要求对财务风
11、险进行系统归类，并对其进行全面分析，从而将财务风险的性质、特征和传导机制予以明确；财务风险评估则需要在有效识别财务风险的基础上，对所收集的大量详细数据进行分析，从而对未来风险的发生概率、损失程度进行评估和预测；财务风险评价则是通过建立财务风险预警指标，以此来对风险的危急程度进行判断。23财务风险防范机制的功能企业建立财务风险防范机制有利于为企业创造一个相对安全稳定的生产经营环境。企业对财务风险不重视、防范意识差、高负债将给企业带来严重的财务危机,因此只有加强财务风险防范,建立相应管理机制,才能为企业创造安全的生存环境；有利于企业全面、经济和有效防范风险。企业进入市场,如若对市场风险认识不足,无
12、法把握市场变化,必然使财务风险加大。例如,片面追求盈利性强的产品，而不考虑市场变化,往往造成该产品前期畅销,后期产品积压、资金过分沉淀,使资金周转困难,财务风险上升；有利于稳定企业财务活动,加速资金周转,实现资金的安全性、完整性和盈利性。资金沉淀对企业而言是一种正常现象,因为资金的使用表现为各种资产,但是作为一个高效运转的企业,加速资金周转,缩短资金沉淀时间;防范资金沉淀过程中的不良财务风险,无疑有利于保证资金的安全、完整和获利能力。3、青岛海尔集团的背景及财务风险防范机制的现状3.1青岛海尔集团的背景海尔集团是全球知名的家用电器制造企业，同时也是中国电子信息百强企业之首海尔的业务不仅局限于电
13、器，而且已经向电子科技，金融等高端领域延伸，已经发展成为了大型综合跨国集团目前，海尔在全球建立了21个工业园，5大研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过7万人2011年，海尔集团全球营业额实现1509亿元，品牌价值962.8亿元，连续11年蝉联中国最有价值品牌榜首公司1984年创立于青岛创业以来,海尔坚持以用户需求为中心的创新体系驱动企业持续健康发展，从一家资不抵债、濒临倒闭的集体小厂发展成为全球最大的家用电器制造商之一2012年，海尔集团全球营业额1631亿元，在全球17个国家拥有7万多名员工，海尔的用户遍布世界100多个国家和地区。海尔的前身”青岛冰箱总厂”创立于1984年同年12月2
14、6日，当张瑞敏带着新来的领导班子来到这里时，就面临着第一次财务危机短短的几个月时间，冰箱厂出现了147万元的亏空，比较当时的物价水平,这无疑是一笔让人望而生畏的巨资同时，产品滞销，财务亏空的境地也带来了员工精神层面上面的危机，从普通操作组装工人到车间主任，从财务人员到决策管理阶层，大伙儿想的不是产品、销量，而是像贫民一样满脑子都是以后的生计。海尔当时的应对策略是:稳固人心和破而后立由于海尔卓越的品质，它生产的冰箱在北京、天津、沈阳三大城市一炮打响，在冰箱市场竞争激烈的形势下获得了长足发展海尔成功渡过了第一次财务风险。3.2青岛海尔的财务风险防范机制现状32.1整体性的风险管理截止2014年，海
15、尔已经在将近40个国家和地区建立了自己的分支机构，这些分支机构中，有贸易公司、有电器大厦、有科技研发中心等等，海尔俨然成为了一个庞大的经济体然而，海尔的发展又如气球的膨胀，规模的扩大，效益的提高的同时，也面临着越来越迫切的危险这种风险的扩张试称之为连带财务风险当海尔的某个子公司遇到了财务风险,势必会影响其相关联的海尔的其他分支机构，正如一个病菌团，一旦得不到良好的控制，就会牵一发而动全身，对海尔的财务形成冲击对此，海尔的办法是建立财务公司顾名思义，财务公司的专职就是应对全集团的财务风险海尔把这种对财务的重视拉倒集团化的程度在21世纪初，很多跨国企业还在为分支公司财务而烦扰的时候,海尔就向中国人
16、民银行申请并获准同意成立了财务公司。3.2.2纵向控制这里的纵向控制是指从时间轴角度采取措施从事前、事后两个方面全程控制跨国财务风险。事前控制（1）调研投资环境，做好风险防控在进行海外投资建厂的过程中，合理分析投资环境的硬环境因素和软环境因素，对国际环境、国家环境、东道国的国内地区环境以及场址环境进行比较，以期达到节省建厂成本的目的，把握好投资环境，因地适宜，根据本土不同的投资环境选择合适的投资方式(2)做好财务预算，预测财务风险无论是进军最难的美国市场，还是投入相对较易的东南亚市场，都做好充分的财务预算跨国公司的海外投资并非一娥而就，一个新的市场自有其准入规则，不同的环境，不同的风险都决定着公司的预算，而公司的预算就是
