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1、五、财务管理制度为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证资金的安全，提高资金的使用效率，根据国家有关法律法规，结合公司的基本情况制定本办法。（一）现金收支业务管理第一条现金收支业务管理原则1 .财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。2 .审核会计、出纳人员应严格遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和人力资源管理部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳出差由财务领导指派人员经管。第二条现金收支、保管规范1 .现金收入要当天入账，当天存入银行，禁止坐支。交存现金应由两人
2、以上同往，如需使用车辆，应使用本单位车辆，本单位车辆管理部门应保证财务部门交存现金使用车辆。2 .在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。3 .提取大额现金时，财务部应有两人以上同往。4 .现金付款业务必须有经过财务主管人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经财务主管审核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部经济损失。5 .公司设立现金日记账，出纳依据收付款凭证，按业务发
3、生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，做到日清月结。6 .出纳人员应该每日盘点库存结余现金，填制现金盘点表，由复核会计监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务主管。原则上长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。7 .为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次超5000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款。第三条借款与报销规定1 .借款包括借用现金或支票。任何人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外，公司不得发生任何借款。2 .借款报销期限购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当在
4、借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超出I个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。当月发生的费用必须当月报销。如因手续没办完，可将剩余现金先行交回。3 .借款手续凡因公需要借用现金，借款人应先填写“领借款单”，经其所在部门经理、公司主管领导按其用途等严格审核后，交财务部。一次性借款金额5000元以下，可直接由财务经理复核后，出纳凭以上签字办理借款手续；一次性借款金额在5000元以上，需经财务总监、总经理审批后方可办理。出纳需每月编制借款情况统计表备查。4 .费用报销票据的填写与粘贴。报销人须凭有关有效原始票据填写报销凭证，应数字准确、书写清楚，不得涂改。且将票据按费用类别粘
5、贴整齐，填写报销单。并附“费用报销明细表”，写明费用发生时间、地点、事由。5 .报销审核、签字：报销原始凭证，先由经手人或报销人签字，且发票上注明用途，需由证明人签字，部门领导审核签字、交财务会计复核、再由主管领导或总经理审批签字，财务部主管审核签字，再由出纳报销。每次报销至少有2位负责人签字。如部门负责人外出不在公司驻地时，可由部门负责人指定副经理或其他临时负责人审核，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。6 .超期未报销处理办法超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回；无正当理由超过借款期限处以相应的
6、罚金。7 .财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。8 .财务部应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。9 .任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。10 .费用报销时，违反本规定，出现以下行为的，一经查实，将予以经济处罚：报销时弄虚作假、虚报昌领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额1-3倍的罚款。情节严重的将给予警告、记过处分或解聘。借款超出时限，无正当理由不报销及不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款项
7、外，超出时限的天数每天处以借款人所借金额0.3%的罚款。越权批准用款的，处以批准人当月工资3%的罚款。财务人员、财务经理、其他部门经理、公司主管领导不抵制、不汇报违规行为的，同时处以用款金额2%的罚款。滥用职权，借故逃避、刁难财务的监督，甚至打击报复财务人员的，按不同情节处理，直至追究刑事责任。违背原则、放弃监督、甚至同流合污的财务人员，视情节的严重程度给与处分，直至追究刑事责任。第四条禁止行为：1 .超出规定范围或限额使用现金；2 .用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；3 .编造用途套取现金；4 .与其他单位间相互借用货币资金；5 .利用账户替其他单位和个人套取现金；6 .将公司的现金收
8、入按个人储蓄方式存入银行；7 .未按照审批权限支付现金。如发生上述行为，则由当事人承担全部的经济损失，并处以IOOO元以上罚款。第五条备用金管理细则1 .备用金是指公司工作人员因出差、业务经营活动需要向公司财务部暂时借用的现金。2 .备用金的领用：备用金的领用需经领用人提出申请，部门经理、主管领导审核签字，总经理批准签字后，方可向财务部办理借款手续。3 .定额备用金以部门为单位领出，作为部门业务活动经费，或由业务人员、大的工程项目负责人员领用。4 .定额备用金使用后报销补足定额，不需用或年终时收回，财务要求当月发生的费用必须当月报销，不得将上月发生的费用移至下月报销，否则按逾期不报处理，每天处
9、以借款人所报金额千分之二的罚款。5 .个人因出差向财务借用的备用金，采用“一次性借款、一次性报销、一次性归还”的原则，并在出差归来后一周内报销结清，实行前账不清，后账不借。6 .对长期借款（指3个月以上者）不还款的员工，由财务部发书面催款通知，限期一周内还款。逾期不还者报经公司总经理批准后，从工资中扣除，并每天处以借款人所借金额千分之二的罚款。第六条报销审批程序（二）资金使用计划、执行、报告第一条公司资金使用实行严格的计划管理；年末根据预算编制下一年度的年度资金使用计戈I，年度资金使用计划必须经过董事会通过。年度资金使用计划随预算的调整而调整。第二条资金计划的编制每月25日前各部门按照规定的格
10、式编制下一月度的资金使用计划，经主管领导审核后报财务部，财务部会同财务总监初审，平衡汇总后报总经理讨论。次月5日之前经总经理批准后执行。资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分（资金收入是指经营中的合同收入；资金支出是指生产成本费用、经营业务费用、采购支出、固定资产支出、研发支出，以及其他单笔1万元以上的支出）。各部门须根据当月预计收入及支出项目编制资金计划，保证量入为出。第三条资金计划的执行1 .公司资金计划和记录使用情况由各部门经理（主任）负责或指定专人负责，定期与财务对账。各部门经理（主任）对部门资金的使用负领导责任。2 .对于不认真管理资金的部门，财务部有权提请公司领导对该部门负责
11、人进行处罚。3 .财务部对累计使用资金已超过年度资金使用计划的10%的部门予以提醒，并向领导报告。4 .财务部对每月编制的资金计划超过年初制定、分解的当月资金使用计划的10%的予以重点关注，查明原因，并向总经理汇报。5 .未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，经审批后财务部予以安排资金进行支付。6 .财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因，进行记录并对该部门进行提醒。第四条资金计划执行情况报告1 .财务部出纳人员每周编制资金收支周报，经财务主管审核后报送总经理。2 .财务部会计人员每月总结当月资金计划执行情况，报总经理，为领导
12、做出决策提供依据，为制定下月的资金计划提供参考。（）资金使用的审批第一条基本原则公司实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申请，财务部必须拒付，各负责人在权限内使资金，但应将使用资金项目向总经理汇报。第二条资金使用申请审批流程公司相应的管理部门申请支出资金有：物资采购、固定资产购置、宣传广告费、培训费、人力资源使用费（固定员工工资、奖金、福利等）、一般办公费用、房屋租赁等。由各部门自行申请支出的资金有：差旅费、业务招待费、一般生产成本费用支出等，采用下面两种审批流程：1、预算内资金一般审批流程2.预算外资金一般审批流程第三条各部门用款必须填写用款申请单并按规定的审批程序进行审批后由
13、财部执行付款第四条资金使用申请须提供相关附件资料，相关附件资料包括以下内容：1 .已签属的合同及附件；2 .设备、材料、固定资产、其他办公用品等购置类付款须有验收人签字，并提供验收单或入库单；3 .收款单位提供的合法正式发票或相关证明；4 ,收款单位与合同单位不一致时，须合同单位向我公司提供付款委托书，特殊情况下须对方单位提供完税证明；5 .合同执行过程中存在争议的事项必须有同对方单位达成的补充协议；6 .其他能够说明该项付款却有其实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件；7 .按照审批程序，己经过有审批权限人员审批的资金使用申请单；8 .其他财务部门认为必需的资料。第五条资金使用申请
14、人必须保证资金申请所附各项资料真实、合法、有效。第六条对业务款项，财务部一般采用银行划账的支付办法，业务经办人必须在付款后5日内向收款方索要有关票据或证明文件及正式合法发票，否则财务部有权终止该部门的资金使用。如确需支付现金,需由经办人与收款人同时到财务领取,并提供领款人身份证复印件。第七条每项付款必须经过复核会计人员复核后出纳人员方可办理，对于不合理、合法、合规的资金使用申请，财务部一律有权拒付。第八条本办法适用于公司各部门及全体员工，本办法的解释权归公司财务部。（四）应收账款管理制度第一条目的为确保公司利益，保证公司现金流动，减少问题账款、坏账损失，根据企业会计制度等法律法规，结合公司具体
15、情况，制定本办法。第二条释义本办法所指“应收账款”是指公司所承接的各项工程及劳务应收取的款项。第三条应收账款的确认在完成业主委托的全部业务时，为收入实现，确认为应收账款。第四条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。1 .公司财务部负责应收账款的核算和监控；负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；负责坏账处理的财务操作；负责制作、发布财务报表，为催收提供账务数据确认等支持工作；监控、协调和支持催收工作；负责问题账款案件的诉讼工作。2 .业务副总经理负责公司合同款项的回收、应收账款催收；对照合同，根据财务部所传递信息对逾期未付款及时催收。协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。3 .业务经办人员负责及时向上级反馈客户的重大信息；负责所经办客户的合同款项回收，应收账款催收工作；对逾期60天的应收账款及时催收，并向上级反馈；负责所经办客户问题账款诉讼案件的处理工作。4 .各生产部门经理负责及时向商务中心反馈客户的重大信息；负责所经办客户的合同款项回收、结算，应收账款催收工作；对逾期的应收账款及时催收，并向上级反馈；第五条应收账款管理和催收1 .财务部认真登记应收账款，及时核对、协助催收应收账款。每月向业务主管及业务部发布“应收账款统计月报”。及时
