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往来款管理制度一、往来款项的核算及管理：包括应收在院病人医疗款、应收医疗款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等。二、往来款项除应收在院病人医疗款和预收医疗款外，均以往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚，余额准确，账表相符。三、往来款项至少每月核对一次，及时解决存在问题。四、对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理。五、对确实无法收回的应收款项，应当查明原因，追究责任。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，经院委会讨论通过，确认为坏账损失。坏账准备按年提取，一般按照年末1%提取，账上余款多计提冲回，不够补计提。已经确认为坏账的应收款项，并不表明医院放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。
