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1、S商贸有限公司应收账款问题及完善对策研究目录摘要II第1章引言3第2章应收账款理论分析32.1 应收账款的定义32.2 应收账款的范围32.3 应收账款的原因42.4 应收账款的作用42.4.1 增加销售的作用42.4.2 减少存货的作用4第3章S商贸有限公司应收账款管理现状分析53.1 S商贸有限公司简介53.1.1 公司基本情况53.1.2 公司组织结构53.2 公司应收账款财务制度63.2.1 公司财务部门的职能63.2.2 财务工作岗位职责63.3 S公司财务状况指标分析63.45 公司客户构成分析83.4.1 客户类别分析83.4.2 地区构成分析83.5S公司信用政策分析93.5.
2、1 公司信用管理职能93.5.2 公司信用管理责任制度9第4章应收账款存在的问题104.1 企业的管理水平低104.2 企业的风险意识比较薄弱104.3 没有设立专门的信用管理部门和系统地建立资信档案104.4 赊销制度不完善10第5章规避风险的建议及措施125.1 完善企业内部控制，加强监督管理125.2 提高企业的财务风险意识125.3 建立系统性的资信档案125.4 建立完善的赊销制度12结论14参考文献14摘要应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收资金，本质上是企业向客户提供的一种商业信用。应收账款的存在，一方面有利于扩大企业的销售，减少商品库存，进而提升企业的竞争力，提高市场份
3、额占比，最终增加企业的利润；另一方面，由于种种不确定因素，应收账款可能长时间无法收回，形成呆账，坏账，对企业营运资金周转和经济效益造成一定程度的影响。本文将以S商贸有限公司为例，运用文献分析法，调查询问法和总结分析法，在网上参考了大量的文献，学习了以前的学者对应收账款的研究方向和内容，从而进一步更好地对该企业应收账款的现状进行分析，发现企业现阶段应收账款管理中存在的问题和不足，分析对企业造成的影响，结合实际情况提出一定的政策性建议，进而降低该企业应收账款的风险，最大程度地增加企业利润。关键词：应收账款；现状分析；政策性建议插图索引图3.1公司组织结构6图3.2客户类别图6图3.3S商贸有限公司
4、地区构成7随着市场经济的发展和市场环境的巨大改变，行业内部的竞争不断加剧，为了在市场中占据更大的份额，为了在竞争对手面前取得主动权，企业在自身的管理上必须采取合适恰当的方法。应收账款是指企业在平常的交易过程中因出售商品、产品或提供服务等业务，应当向购买单位索取的款项，是每个企业流动资产的关键组成之一，对于应收账款的管理要采用科学有效的方法，企业才有一个健康长远的发展。而今，在企业之间的交易中，多采用分期付款、赊销等信用交易方式，这就导致了一些新的问题，例如积累的应收账款使企业资金被无偿占用，而不能立即收回，直接导致自身资金周转困难的问题，由此可知，对于应收账款的分析也是企业在发展中的一个重要环
5、节，如果对于应收账款管理不恰当，企业发展也就不能健康持久，而且也难以在这个环境复杂、竞争激烈的发展中生存。因此本文以S商贸有限公司为例对其应收账款现状做了一定程度的分析，对于存在的问题及今后的发展也是给出了建议和进一步的优化措施。第2章应收账款理论分析2.1应收账款的定义应收账款是指企业在日常经营过程中必须从购买单位收到的用于销售商品，产品和提供服务的金额，包括购买单位或服务接受单位支付的税金以及买方为购买而预付的款项，包括包装费，各种运输费用等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款作为债权人的一项权力，与公司的销售一起形成。因此，应收账款的确认与收益的确认紧
6、密相关。通常，他们在确认收入时会确认应收账款。此账户根据购买或接受劳工服务的各个部门设置详细账户，以进行详细核算。2.2应收账款的范围应收账款是有特定的范围的。首先，应收账款是指由于销售或提供服务而产生的索赔，不包括其他应收款，例如员工应收款，应收利息的应收款；其次，应收账款是指现金形式的应收款，但长期应收款（如购买长期债务）除外；第三，应收账款是指公司应收客户的款项，但公司支付的所有类型的定金除外，例如按利率定金和租赁包装的定金等等。2.3应收账款的原因第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在现今社会，商业竞争不可避免。竞争机制的作用要求公司以各种方式增加销售额，除了依靠产品质量、价格
7、、客户服务、广告等外，信用销售还提供了增加销售的机会。出售商品或以相同商品价格获得信誉的商品，质量和客户服务水平远不止是现金销售。这是因为客户从信贷销售中受益。为了增加销售竞争，该公司必须通过诸如赊销之类的优惠措施赢得客户，并且拥有应收账款。第二，销售和收款之间的时差。货物交易时间和收货时间通常不兼容。当然，出售现金在现实生活中非常普遍，尤其在零售公司中。但是，从批发和大型制造公司的角度来看，交货时间和付款的时间通常不同。这是因为处理付款需要一些时间。计算方法越落后，计算时间就越长，交易者只能意识到这一现实并导致现金透支。由于销售和收款的时间差而产生的应收账款不是商业信用，也不是应收账款的主要
8、内容。2.4应收账款的作用2.4.1增加销售的作用商业竞争是应收账款产生的直接原因。当市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的重要途径。信用销售实际是是为客户提供了两项交易：销售产品和在一段时间期内提供资金。根据市场条件,货物的卖方是不够的，公司不需要使用信用销售来存储应收款。只有在市场经济发展到一定程度并且市场成为买方市场时，所有行业才能进行信用销售，以增加其市场份额和销售量。信用销售方式能够吸引客户的主要原因有两个：首先，在资金紧缩、市场疲软和资金不足的情况下，客户始终希望通过信用销售获得必要的材料和服务。其次，许多客户希望保留付款期限以检查商品个检查文件。如果一家公司在激烈的市场竞争中不进行
9、信用销售，那么市场将会萎缩，销售和利润将会减少，最终可能导致亏损甚至破产。2. 4.2减少存货的作用在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货具有更多优势。从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。正常情况下，应收账款是可以确认为收入的应收款。除了使用部分资金外，库存的存储成本相对较高，例如仓储费、保险费、管理费用等。从生产的角度来看，生产的目标是销售商品并因此获利。将生产的产品存储在仓库中而未达到销售目的的行为不利于公司的成立。从信誉的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，尽管财务人员在计算当前流动比率时会同等对待存货和应收账款，但他们在计算速动比率时会扣除存货。仅
10、当库存不是过时的产品，而且与应收账款相比更易于抵押或典当来换取现金时，持有存货才比持有应收账款更具有优势。第3章S商贸有限公司应收账款管理现状分析2.1 S商贸有限公司简介2.1.1 公司基本情况S商贸有限公司，1998年04月24日成立，公司以代理营销起家，多年来为山西成功引进的品牌包括：湾仔码头、三全、思念、雀巢、八喜、新港湾、海霸王等全国知名品牌食品500余种,是山西省一流的食品代理营销企业和食品物流配送中心。2008年，根据市场的发展，凭借多年来公司对水产速冻行业的了解及经验，公司转变经营战略，成立了山西省唯一的一家海产品加工产,创立了自主品牌“合海”，拥有属于自己的生产管理运作模式，
11、坚持走“以质取胜”的道路。产品主要以海洋食品为主，陆续研发生产出“合海带鱼系列、合海虾仁系列、合海就鱼系列”等各种速冻海产品，并且已经通过山西省质检机构的检验检疫。合海系列产品充分运用S十几年来在省内建立起来的销售网络，很快进入省内各级市场。公司一贯秉承“创造品质，完美服务，追求卓越，快乐人生”的企业文化和经营理念，坚持吧生产和代理高品质在品，提高高品质服务作为经营目标，在熟练掌握现在资源的基础上，积极创新，不断寻求突破，为公司产品的销售创造更广阔的市场，为顾客提供专业和服务。2.1.2 公司组织结构董.长监事卜人：部11财方部II策向部I廨械I销春部I嬴丽I运森部图3.1公司组织结构3. 2
12、公司应收账款财务制度4. 2.1公司财务部门的职能(1)认真执行国家的财务管理相关制度。(2)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(3)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(4)厉行节约，合理使用资金。(5)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(6) 了解相关机构以及财政，税务和银行部门，检查财务运作并提供相关信息以此来准确反映情况。3.2.2财务工作岗位职责(1)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(2)进行成本费用预测、计划、控制、核
13、算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(3)建立和完善经济核算体系，并使用财务和会计数据分析经济活动；(4)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。(5)按照经济核算原则，定期检查和分析公司的财务、成本、利润，获得增加收入和储蓄的潜力，评估资金使用的有效性，并及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(6)正确存储保管好会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.3S公司财务状况指标分析(I)S商贸2021-2023主营数据分析表3.1S商贸2021-2023主要经营数据表3.1S商贸2021-2023主要经营数据2
14、02120222023主营业务收入502646.677542369.349971283.94净利润5236.239904.1814410.86年末应收账款余额2122431.021931751.441781871.21期末总资产8374946.226987291.526489707.15期末流动资产7333076.346181479.69593562.38占流动资产比率28.9%31.25%30%占总资产比率25.3%27.6%27.5%注：数据资料来源于S商贸有限公司年度财务报告由表3.1可以看出主营业务收入逐年递增，说明公司发展迅速，业务量也在增加，公司前景较为乐观。截止到2023年12月
15、21日，S商贸有限公司公司主营业务收入从2021年的502646.67增长至2023年的9971283.94,实现了一个质的飞跃，与上年同期相比，上升趋势相同，增长率为32.2%,而在应收账款方面，却是展现了一个逐年递减的趋势，年末应收账款总额从2021年的2122431.02到2023年的1781871.21,占流动资产的30%,占总资产的27.5%,递减率是7.76%,应收账款有所下降，在2023年，虽然应收账款占总资产和流动资产的比例有所下降，但是比例依然很高，说明S商贸有限公司在这一方面在逐渐的采用其他方式进行结算，在某方面不再使用信用交易的方式进行交易。(2)S商贸2021-2023应收账款周转率分析表3.2S商贸2021-2023应收账款周转率202120222023主营业务收入502646.677542369.349971283.94净利润5236.239904.1814410.86年初应收账款余额359194.572122431.021931751.44年末应收账款余额2122431.021931751.44
