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1、财务报表审计审计小结XXXX有限责任公司2019年12月31日审计小结索引号：A15XXXX工程有限责任公司审计小结责任人签名（手签）日期编制人（项目负责经理）：蒋凡复核人（项目合伙人）：程斌项目质量控制复核人：黄玲TOCol-3hzu一、被审计单位简介及其经营情况1二、审计业务范围及约定2三、独立性2四、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施3五、审计计划执行情况及修改原因3六、重新评估企业的内部控制有效性和舞弊风险4七、重大事项概要4八、重大的会计事项和审计事项4九、利用专家的工作6十、已审财务报表分析6十一、审计识别出的错报汇总及评价7十二、重要性水平的再评估8十三、对关联方及关
2、联方交易的结论8十四、基于持续经营假设的考虑8十五、对期后事项形成的结论9十六、财务报表审计结论9十七、提请下年度审计关注事项9附件：10一、被审计单位简介及其经营情况1、被审计单位所属行业、产品及实际控制人情况XXXX工程有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名西安达源工贸有限责任公司，于2002年5月24日成立，成立时注册资本100万元，实收资本100万元。2009年2月20日。经股东会决议，由原来三家股东变更为两家，即XX盛源石油工程技术有限公司和XX工程技术有限公司，2009年6月19日，XX盛源石油工程技术有限公司利XX工程技术有限公司将其持有的公司全部股权转让给四川XX实
3、业开发总公司。2009年7月20日本公司更名为XXXX管具有限公司。根据本公司2010年第十次股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本（实收资本）人民币400万元，变更后注册资本（实收资本）为500万元，由股东四川XX实业开发总公司增资。2010年7月，本公司更名为XXXX工程有限责任公司。2011年7月2日，经股东会决定，本公司申请增加注册资本（实收资本）人民币1500万元，变更后注册资本（实收资本）为2000万元，由股东四川XX实业开发总公司增资。2015年12月15日，经股东会决定，本公司申请增加注册资本（实收资本）人民币3000万元，变更后注册资本（实收资本）为5000万元，
4、由股东四川XX实业开发总公司增资。2016年7月25日，本公司取得新的营业执照，统一社会信用代码：9*C住所：西安市凤城三路富丽园小区17栋1801-1806室；法定代表人：赵志越。2019年4月Ie）日，本公司取得新的营业执照，统一社会信用代码：9*C:住所：西安经济技术开发区常青一路一号华瑞国际23层；法定代表人：周永平。2、被审计单位控股子公司及合营、联营企业被审计单位的子公司、合营企业和联营企业情况以及被审计单位合并报表的合并范围：被投资单位名称业务性质注册资本实际投资额投资比例（%）实质控制比例（）是否合并无重点说明：交叉持股、合并范围变化等情况3、被审计单位的经营范围和主要经营业务
5、本公司经营范围：特许经营项目：天然气、烧碱的批发（不含剧毒、易制爆危险化学品，无储存场所）（危险化学品经营许可证有效期至2019年5月8日）；道路普通货物运输；物业管理；建筑工程施工：劳保用品的生产；野营房制造；环境工程设计与施工：（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）一般经营项目：为石油、天然气、地热井、水井及其他矿产的勘探、开采提供工程技术服务；工艺技术研究与应用开发；石油专用设备、工具及配件制造、维修、租赁、销售；钻采配件、汽车配件（不含总成）、化工产品（易燃易爆危险品除外）；润滑油、仪器仪表、五金交电、橡胶制品、有色金属及建材、机电产品、劳保用品、消防器材、办公用品的
6、销售；非生产性废金属、非生产性废金属再生资源的回收、销售（不含报废汽车、危险废弃物及医疗废弃物的回收、销售）（仅限分支机构经营）；酒店管理；油气田工程、土石方工程、道路工程的技术服务；包装材料、钢材、塑料制品、针纺织品、焊接材料、围布及篷布、内燃机及拖拉机的配件销售。（上述经营范围中凡涉及许可项目的，凭许可证明文件、证件在有效期内经营；未经许可不得经营）XXXX公司主要从事钻井工程、油气田清洁生产服务、新能源服务、钻前工程、物资贸易、机加修造等。二、审计业务范围及约定1、审计约定的范围根据与被审计单位签订的财务报表审计业务委托书内容（详见B2）,本次审计需出具：A、单体2019年度财务报表审计
7、报告。2、按约定审计范围的执行情况审计范围按约定书执行，审计范围未扩大、未受到限制。3、审计报告的用途：投资者使用4、所依据的会计准则和审计准则中国企业会计准则三、独立性【根据职业道德守则和事务所有关规定，说明项目组成员在形式上、实质上是否均独立于审计客户，没有任何关联关系】签发审计报告的注册会计师在形式上、实质上完全独立于被审计单位,且没有任何关联关系。1、项目组成员独立性声明：详见A142、被审计单位治理层（董事会或审计委员会）与注册会计师就年度审计进行的沟通记录中涉及独立性的书面确认：详见A25四、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施审计计划所识别的重大风险、其对财务报表审计策
8、略的影响（包括舞弊风险的考虑）及应对措施，在审计过程中的执行情况：详见BI4、BI8、C类审计计划的变更：不适用五、审计计划执行情况及修改原因1、项目组成员及分工，包括项目签字注册会计师、复核人、编制人的姓名，其具体分工列表如下：序号被审计单位名称现场负责人执行人XXXX工程有限责任公司蒋凡蒋凡2、总体审计计划执行情况审计按审计计划进行。审计计划的变更：不适用3、项目完成工时情况计划10天结束现场审计，出具报告和整理底稿3天.，按照计划进行。六、重新评估企业的内部控制有效性和舞弊风险舞弊风险应对及内部控制缺陷评价：详见B14-5-1、C-24、C-25、Sl-1,Tl、T2、T3、T4在审计过
9、程中未发现需对被审计单位舞弊风险以及内控方面的重大缺陷的评估做出改变,特别是与治理层沟通内控重大缺陷的情况。七、重大事项概要详见重大事项概要A15-lor（1）引起特别风险的事项：无（2）实施审计程序的结果，该结果表明财务报告内部控制可能存在重要缺陷、重大缺陷，或需要修正以前对重要、重大缺陷的评估和针对这些缺陷拟采取的应对措施：无（3）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形：无（4）导致出具非标准内部控制审计报告的事项：无（5）其他事项：无八、重大的会计事项和审计事项（重点）对审计计划中识别的重大错报风险，逐项说明如下【列举事项供参考，可根据项目具体情况增加。本部分是审计总结的核心内容，应记
10、录对重要会计及审计问题的讨论，应包括（但不限于）的事项有】：1、长期股权投资及减值准备（1）无（2）说明报告期被审计单位收购和处置情况无（3）对非同一控制下企业合并的商誉及商誉减值测试情况无（4）可供出售金融资产、交易性金融资产的会计处理，以及审计程序、判断、结论。交易性金融资产的会计处理正确2、收入（1）审计期间被审计单位收入、成本构成及变动原因分析；营业收入及成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务809,722,441.08777,211,995.91684,080,183.38658,048,749.31其他业务10,728,656.218,147,749.0411,553
11、,454.588,151,585.78合计820,451,097.29785,359,744.95695,633,637.96666,200,335.09（2）被审计单位收入确认具体原则；开票确认收入（3）实施的主要审计程序执行情况；（4）审计结论。本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方.、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对己售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入
12、的实现。3、涉及主观判断（相应地，在执行审计程序时需要作出广泛的独立判断或分析）的内容，例如存货价值确定、坏账准备的计提、建造合同或劳务完工百分比的估计、保险公司的各项准备金的计提、银行贷款损失准备金以及资产计价中其他重大减值准备的计提等等。例如：减值准备（I）被审计单位本期减值准备变动情况，详细说明变动原因及计提依据；（2）相关会计政策及变更情况；（3）实施的审计程序、准则相关规定及审计执行情况；（4）判断计提充足性；（5）审计结论以及会计政策变更对报表的影响。4、对外担保、诉讼等或有事项（1）被审计单位对外担保、诉讼具体情况，对财务报表的影响及潜在风险无（2）实施的审计程序；（3）判断或有
13、事项对财务报表影响是否充分考虑；被审计单位对无外担保、诉讼（4）审计结论及信息披露情况。被审计单位对无外担保、诉讼5、购买资产（1）报告期被审计单位资产购买的具体描述，包括背景、审批手续、合同条款、付款金额及时间、收购资产情况、对财务报表的影响等；（2）实施的审计程序；查验合同，发票，入库手续（3）判断财务处理的正确；财务处理正确（4）审计结论及信息披露情况。信息披露无误6、需要进行技术咨询、获取技术支持或与监管机构（例如银监会或保监会等）讨论的会计或披露的问题，例如，确定某项合并业务是否为同一控制下的合并，以及为应对将来可能发生的事项计提准备金的标准等。不适用7、与公司管理层或法律顾问商讨的
14、会计或审计问题，例如，获取适当的律师函以满足财务报表中针对特定事项的披露要求。不适用8、影响我们审计报告的事项，或者若无法满意解决将影响报告的问题。例如对没有清晰的商业目的的交易给出合理的解释和文档依据，以及对重大不确定事项（包括已发生或潜在诉讼在内）的充分披露等。不适用9、一项或一系列复杂的或者不寻常的交易或事项，例如会计政策或会计估计的变更、临近年底时发生的重大非常规交易、终止经营等。不适用10、对新上市或完成重大资产重组后的客户，我们需要对盈利预测（如有）的实现程度进行评价，尤其是对于实际销售收入低于预测数但仍然实现利润预测数的情形，应注意分析其原因。在上市后第一次年报审计时，或者重大资
15、产重组完成后的盈利预测涵盖年度/期间的审计中，如果实际情况并未达到盈利预测的水平，我们对造成这一情况的原因的理解和分析非常重要。因为重大的无法预见的变动会导致对我们在IPO审计或重大资产重组审计中所获取的信息的可靠性产生疑问，并且未来预测或目标的稳健性也会受到质疑。此外，在香港上市业务中，上市时现金流的预测也需要更新（根据实际情况，对预测进行调整）和适当地延伸。不适用11、如果上一年出具了非标准的审计报告，必须说明其对本年度审计以及审计报告的影响。即使导致上年度出具非标准审计报告的事项已经不存在或者不再是问题,但仍旧会对当年的审计报告存在影响，比如，针对期初余额的保留意见会影响利润表。不适用12、如果是被审计单位的重要子公司/合营/联营公司而并非由亚太审计，那么审计总结中应当说明我们对这些组成部分所执行的审计工作及审计结果。不适用九、利用专家的工作利用专家工作：不适用IT专家复核:不适用税务专家复核：不
