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1、初级会计师初级会冲实务考前黄金密训卷三单选题1.A公司2024年度的利涧总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。A公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元（江南博哥），工会经费0.8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项，则A公司2024年应交所得税为O万元。（已知：职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分：工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除。）A. 47.24B. 47C. 46.75D. 44.05正确答案：B参考解析：:公司准予扣除的职工福利费
2、=50*14%=7（万元）,小于实际发生的职工福利费8万元，所以要进行纳税调增1万元：A公司准予扣除的工会经费=50*2%=l（万元），大于实际发生的工会经费0.8万元，所以不需要进行纳桎调整；A公司准予扣除的职工教育经班=50*8$=4（万元）大于实际发生的职工教育经卷2万元，所以不需要进行纳税调整。A公司2024年应交所得税=应纳税所得额X所得税税率=（210-28+5+1）*25247（万元）。单选题2.甲公司为一般纳税人于2024年2月15日购入一台生产用设备，取得增值税专用发票，支付不含税金额为150万元，另支付运输费2万元，安装费3万元，保险费1万元，员工培训费2万元，专业人员服务
3、费4万元（以上金额都不含税），3月10日安装完成投入使用，预计使用5年，净残值为零，采用年限F均法计提折旧。则该固定资产2024年计提折旧的金额为（）万元。（已知：购买设备适用的增值税税率为13%,交通运输费适用9%的税率。）A.24B. 24.6C. 26.67D. 32正确答案：A参考解析：固定资产入账金额=150+2+3+1+4=160万元，2024年计提折旧金额=160/5*9/12=24万元。单选题3.下列各项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。A.购建或处置固定资产B.吸收投资C.向银行借入款项收到现金D.购买商品支付现金正确答案：D参考解析：点营活动产生的现金流量，是指与销售商
4、品、提供劳务有关的活动产生的现金流量，包括企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，选项D正确C选项A属于投资活动产生的现金流量，选项BC属于筹资活动产生的现金流量。单选题M.甲公司只生产一种产品。2024年5月1口在产品成本为10万元，5月发生费用如下：生产领用材料14万元，生产车间工人工资5万元，制造势用8万元，管理费用24万元，财务费用2万元，销售费用8万元，月末在产品成咨8万元。本月完工产品入库100件，则甲公司5月完工产品单位成本为（）万元。A. 0.63B. 0.29C. 0.27D. 0.37正确答案：B参考解析：当月生产成本合计=10（月初）+14（料）+5（I
5、）+8（费）=37（万元）：本月完工产品总成本=37-8=29（万元）：完工产品单位成本=29100=0.29（万元）。单选题5.甲公司增值税一般纳税人。2023年12月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，以赊销方式向乙公司销售一批商品，签订合同当H开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素，甲公司应当确定的交易价格为O万元。A. 80B. 70.4C. 90.4D. 80.8正确答案：B参考解析：按照因向客户
6、转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，即交易价格，按照逾期因销售退回招退还的金额确认负债，所以，应当计入交易价格的金额=80*（1-12%）=70.4（万元）相关会计分录为：借：应收账款90.4贷：主营业务收入70.4预计负债一应付退货款(80*12%)9.6应交税费一应交增值税(销项税额)10.4单选题6.甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司。2024年1月1日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权。该固定资产原值800万元，已累计计提折旧350万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为500万元。202
7、4年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为100o万元，不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为O。.400万元B. 500万元C. 600万元D. 800万元正确答案：B参考解析：d同一控制下企业合并形成的长期股权投资，购买方以转让非现金资产方式作为合并对价的，应在购买日按照非现金资产的公允价值作为初始投资成本计量确定合并成本。甲公司应编制的会计分录为：借：固定资产清理400累计折旧350固定资产减值准备50贷：固定资产800借：长期股权投资500贷：固定资产清理400资产处置损益100单选题7.下列错误事项能通过试算平衡发现的是()A.借贷科目用错B.某项经济业务重熨记账
8、C应借应贷账户中金额不等D.应借应贷账户中借贷方向颠倒正确答案：C参考解析：应借应贷账户中金额不等，试算不平衡，能够通过试算平衡发现。单选题8.下列不属于共同类会计科目的是O。A.货币兑换B.公允价值变动损益C.套期工具D.被套期项目正确答案：B参考解析：称允价值变动损益属于损益类科目不属于共同类科目。共同类科目是指既有资产性质乂有负债性质的科目，主要有“清算资金往来”、“货币兑换”、“套期工具”、“被套期项目”等科目。单选题9.会计的拓展职能不包括O。A.预测经济前景B.监督企业管理层受托贡任履行情况C.参与经济决策D.评价经营业绩正确答案：B参考解析：会计的拓展职能主要有：预测经济前景、参
9、与经济决策、评价经营业绩。单选题10.在下列各项中，不能作为原始凭证的是O.A.采购发票B.费用报销单C.确认收入开具的增值税发票D.银行余额调节表正确答案：D参考解析：银行存款余额调节表不能作为原始凭证。单选题J11.某公司期初原材料借方余额为300万元，材料成本差异借方余额为12万元，本月购入原材料的实际成本为570万元，计划成本为600万元，本月车间领用原材料400万元，则本月发出材料的实际成本为O万元。.510B. 490C. 408D. 392正确答案：D参考解析:材料成本差异率=12+(570-600)/(300600)*100%=-2%,本月发出材料的实际成本=400*(1-2%
10、)=392万元。单选题12.关于采用企业会计准则的甲公司应收账款减值，下列说法中错误的有0。A.甲公司只能采用备抵法核算应收款项的减值B.收回已转销的应收账款而恢复坏账准备时，应借记“坏账准备”科目C.实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备”科目D.宜接转销法不符合权责发生制原则正确答案：B参考解析：甲公司采用企业会计准则只能采用备抵法，如果甲公司采用的是小企业会计准则，则可以采用直接转销法：选项B,应贷记“坏账准备”科目。单选题13.企业因销售商品实际缴纳增值税80万元，消费税90万元，城市维护建设税税率7%,教育费附加税率端，不考虑其他特殊因素，则应列入利涧表中“税金及附加”项目()万元。A
11、. 67B. 107C. 187D. 17正确答案：B参考解析：增值税属于价外税，不通过“税金及附加”科目核算。计入“税金及附加”科目的余额=90+(80+90)*(7%+3%)=107(万元)单选题14.下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有O。A.银行承兑汇票B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款正确答案：A参考解析：加项A,应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。单选题J15.卜.列各项中，会引起企业期末存货账面价值发生变动的是OA.商品已发出但不符合收入确认条件B.将半成品移送至下一生产车间C.已收到材料至月末仍未收到发票账单D.发出一批原材料用于委托加工正确答案：C参考
12、解析：已收到货物未收到发票账单在月末应暂估入账，会增加存货的账面价值。单选题16.下列各项中，不属于“账账核对”的是0。A.总分类账簿之间核对B.明细分类账簿之间核对C总分类账簿与所辖明细分类账簿之间核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对正确答案：D参考解析：选项D属于账实核对。单选题17.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是0。A.主营业务成本B.销售费用C.税金及附加D.管理费用正确答案：C参考解析：企业应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等均记入“税金及附加”科目。单选题18.某商业企业采用毛
13、利率法对存货计价，第一季度的针织品实际毛利率30%,4月1日该存货成本为1800万元，4月新购入该存货成本4200万元，销售商品收入4500万元，销售退回与折让合计450万元。则4月末该存货结存成本为O万元。A. 3165B. 2850C. 1950D. 3300正确答案：A参考解析：根据第季度的毛利率计算4月份销售存货成本=(4500-450)*(1-30%)=2835(万元)，所以4月末该存货结存成本=1800+4200-2835=3165(万元)。单选题19.2024年4月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为3年，每年租金为180万元。写字楼预计使用年限为50年，预计
14、净残值为零。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为5000万元：2024年12月31日，该写字楼的公允价值为5200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2024年度利润总额的影响金额走()万元。.335B. 380C. 300D. 80正确答案：A参考解析：版项投资性房地产对甲公司2024年度利润总额的影响金额=180/12*9+(5200-5000)=335(万元)。单选题20.2024年3月1日，甲公司从其他单位购入一栋写字楼，支付价款共计6000万元。其中1-5层自用，市场单独售价为2500万元：同时甲公司与乙公司签订了经营租赁合同，约定写字楼
15、6-18层自购买日起将该株写字楼出租给乙公司，为期5年，618层的市场售价为5000万。甲公司应确认投资性房地产的入账价值为()万元。.2000B. 5000C. 4000D. 3000正确答案：C参考解析：企业购入房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认的，应按照不同部分的公允价值占公允总额的比例将成本在不同部分之间进行分配。5000(2500+5000)算出用于出租部分的比例。再乘以总支付价款6000元即算出用于出租部门的入账成本。甲公司应确认投资性房地产的入账价值为=5000(2500+5000)X6000=4000多选题J1.2023年10月1日，甲公司资产负债表所有者权益部分项目期初余额如卜丁股本5000万元，资本公枳(股本溢价)2500万元，盈余公积4000万元，未分配利润400万元，当口公司经批准回购并注销库存股100o万股，库存股的账面余额是4000万元，面值总额100
