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1、管理建议书XX师报字20XX第号XX集团有限责任公司管理当局：我们接受委托，对XX集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）XX年度的财务报表进行了审计,并于20XX年X月X日出具了XX师报字20XX第XX号审计报告。我们的责任是根据我们的审计，对财务报表发表审计意见。为了有效地制定审计计划和实施审计程序，在审计过程中我们了解、测试和评价了与审计相关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了判断贵公司截至20XX年12月31日与我们审计相关的内部控制是否存在重大缺陷。建立健全内部控制制度是贵公司的责任,我们的责任是根据我们的审计,对会计报表发表审计意见。我们无意于对贵公司内部控制的完
2、善程度发表意见。我们提供的这份管理建议书，仅就审计过程中发现的，可能对贵公司会计报表及相关资料产生不利影响的内部控制重大缺陷提出管理建议，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提管理建议不具有强制性和公证性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关企业并购、对外投资管理、资金管理、实物资产管理、基建项目管理、新准则执行等相关制度的制定和执行情况，并作了分析和研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是有效的。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给贵公司，希望能引起你们的注意，以便完善内部控制。本管理建议书仅供贵公司管理当局内部参考。因使用本管理建议书不当造成的后果，与注册会
3、计师及其所在会计师事务所无关。我们在本管理建议书附件中提出的控制环节中的不足之处及改进建议如下:持续关注资产负债率偏高的相关风险和管理建议附件一持续关注“两金”压降的相关处理和管理建议附件二提升节能降耗、降本增效管理理念和管理建议附件三加快供给侧改革、调整产业结构和管理建议附件四减亏和僵尸企业的特殊处理和管理建议附件五一带一路”战略下境外投资的项目管理和风险管控附件六企业以“空转”、“走单”相关的贸易业务的风险管控（包括担保、信用证、保附件七附件八 附件九 附件十附件十一附件十二附件十三函、增信、贸易融资、承兑等情形；）PPP项目整理风险管控对外担保事项及其风险管控研发费用支出的规范化和财务管
4、控混合所有制改革企业开展员工持股事项即将生效的重要企业会计准则的应对财务相关事项及其建议对于上述内部制度问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见。他们已确认上述问题确实存在。本管理建议书所涉及的内部控制缺陷，不是贵公司可能存在的全部内部控制缺陷。是否加强，以及如何加强上述工作，是贵公司的职能，我们提供的建议仅供参考。但是，我们认为贵公司加强上述工作，将对完善企业的内部制度起到一定的促进作用。本管理建议书仅供贵公司管理当局内部参考。因使用本管理建议书不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。同时，值此机会，向贵公司员工在审计过程中给予的帮助与合作表示衷心的感谢。XX会计师事务所（特殊普通合伙）
