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1、股权投资机构税务管理数字化（上篇）随着数字化时代的来临和发展，股权投资机构纷纷开启了自身的数字化，通过不同程度的信息化和数字化，切实体验到了股权投资机构自身管理效率的提升，由此，股权投资机构都迫切希望实现数字化和智能化管理的进一步跃升。其中，税务数字化工具有助于股权投资机构实现传统税务管理的数字化变革，并极大提高税务管理的效率，同时为投资机构和被投企业提供智能化的税务管理平台，利用信息和服务协同创造更多价值。本期文章将聚焦股权投资机构自身税务管理的挑战，旨在分享如何借助税务数字化工具予以应对和实现股权投资机构数字化的洞察。股权投资机构税务管理挑战税务管理一直以来是股权投资机构管理的难点和重点之
2、一。近年来，活跃的市场不但推动了投资机构组织结构的变化，也催生了投资方式的创新，但税收政策的相对滞后性使得股权投资机构需要面对许多在现行税法法规中难以界定的涉税问题。与此同时，监管层面为实现宏观经济调控与规范市场发展的目的对税收政策进行不断调整，也令投资市场各参与方投资运作过程中面临复杂的涉税事项。股权投资市场涉税事项的复杂性和不确定性成为股权投资机构税务管理的挑战之一。另一方面，监管机构也在推进税收征管数字化升级和智能化改造。随着税务征管信息化不断推进和税收体制的规范化，股权投资机构的税务管理和纳税合规申报也面临更高的要求。股权投资机构税务管理变化新趋势随着股权投资市场的发展和大数据、云计算
3、等新技术的成熟和应用，利用数字化工具实现管理的智能化，降低管理成本和提高管理效率，已经成为股权投资机构税务管理发展的趋势和迫切需求。从投资机构自身的税务管理来看，税务数字化工具可以通过数字化、信息化的方式帮助投资机构对投资“募、投、管、退”全周期涉及的税务事项进行全面有效的管控。对于日常运营涉及的纳税合规申报事项，税务数字化工具的线上标准化服务可以协助投资机构实现税务数据处理和申报的自动化流程，就复杂涉税事项处理及时并恰当地完成好支持性文档准备与相关信息存储，以备后续及时高效应对监管机构的审阅或审核。同时，根据投资机构自身的需求，可以引入专项税务数字化工具协助投资机构对于重要税务事项的潜在税务
4、影响进行适时预判，并与线下的专业服务产生协同效果，为投资机构的投资决策和风控管理助力。普华永道税务数字化产品分享利用个性化的税务数字化工具既可以实现税务管理中高频工作的自动化处理，有效降低股权投资机构税务管理的成本、差错率，并显著提高税务管理效率。同时，也可以实现股权投资机构相关涉税事项的前置预判，将被动应对税务机关的监管转变为主动的、事先的评估，以助力股权投资机构后续投资业务决策。在税务数字化产品领域一直是积极开发和实践的领导者。凭借自身在税务管理和数字化领域的经验，普华永道针对股权投资机构的个性化需求开发出一系列税务数字化工具，针对股权投资机构涉税管理的全周期环节和重要涉税领域，以信息化和
5、电子化手段协助股权投资机构高效、有的放矢地管理和追踪各项涉税事项，降低潜在税务风险，助力股权投资机构税务管理。基金税管家”+资管增值税:协助人民币基金管理人计算基金普通合伙人GP/基金有限合伙人LP应税所得，并根据基金核算方式，生成LP所得税申报表。同时，协助人民币基金管理公司(FUndManager)进行资管产品增值税申报。税务数字化工具I”基金税管家”+资管增值税有限合伙协助基金管合伙人(LP)得，并根据LP所得税申基金增值协助基金管manager)iS申报境外收购/境外退出“间接转让”中国税PN7Blackbox:协助投资人对拟境外收购/拟境外投资退出是否涉及中国七号公告PN7“间接转让
6、”税问题进行初步诊断，并就潜税负成本予以初步提示。境外收购/境外退出“间接转让呻国税务数字化工具税PN7Blackbox中国七号公告“间接转让”税收法规缺乏清晰执行指引,应税判断难以确定税款计算方法复杂,调整项目繁多，难以自行量化潜在税务风险中国间接转让税务影雨潜在间接转让中国税,美元基金消极性外国投资公司(PFIC)数字化测试平台:美国投资人在持有某些非美国公司股份时，可能会触发消极性外国公司(PFIC)规定。直接或间接拥有PFIC股权的美国投资人有额外的申报和披露义务，并且如果没有及时做PFIC相关的选择，投资PFIC股权对他们有很不利的美国税务影响。因此，他们需要及时了解公司的PFIC属
7、性。该数字化工具可以协助美元基金管理人测试被投企业的PFIC属性，并协助美元基金生成并发送PFIC报告和所需信息供LP完成美国税务申报。税务数字化工具I美元基金消极性外国投资公司（PFlC）数字化测试平台安全性除了税务数字化工具本身对税务管理的增效效果，其与股权投资机构整体的数字化管理平台的兼容性和融合性也是股权投资机构所关注和重视的。税务数字化工具与整体投资管理平台的互相结合，可以更好的实现以数据驱动投资业务和税务管理的业财税一体化融合。数字化另类投资解决方案DSAl(DigitalSolUtionforAlternativeInvestment,DSA,)以数字化平台为基石，保持专业的独立
8、性，提供开放与敏捷的能力，通过服务产品化为投资机构构建完整的“数智化生态DSAl基于“募、投、管、退”构建核心功能模块，通过“服务产品化”一站式服务,把普华永道的专业服务能力无缝衔接到解决方案中，在与业务战略高度一体化的数字化战略蓝图引领下，DSAl以提高客户体验和员工体验为目标，围绕投研和投资管理能力提升、中后台管理专业性和效率提升三个维度的价值链赋能客户场景，帮助股权投资机构从数字化到数智化的跃迁。通过SWAS(softwarewithaservice)服务产品化模式，DSAl帮助客户获得丰富的增值服务插件与核心系统，为客户提供一站式实时、线上化、标准化的普华永道专业咨询服务包括但不限于尽
9、职调查、ESG(环境、社会及治理)、投后企业财务、运营、法务及税务风险管理、行业数据分析、数字化。各项税务数字化工具不仅可以独立满足股权投资机构的个性化需求，也可以通过SWAS模式嵌入DSAI,构成了股权投资机构完整数智化生态不可或缺的组成部分。SWAS服务模式.I税务数字化工具SWAS模式费易服务管理咨询企业ESG创新服务鉴证服务风险咨询PEC,CVC1嗣幅金管理卷司申报增值税窗助基金管理人计算GP/LP应税所得下一FOF.-RMB美元基金消极胜数字蝴!时聚台“基资管增值税”州国黑S您或PiWEPEVCfCVC1FOF-USDJonly/PFIC属性的判定PFIC报告和申底表格的自动生成注：PE/VC：私募股权/风投投资；CVC：产业风险投资;SOE：国企投资机构：F0F：母基金面对税收政策和监管环境的变动和不确定性时，股权投资机构可以利用根据其个性化需求设计的税务数字化工具,化被动为主动，实现自身税务管理的数字化并进一步实现价值创造。
