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1、2.2.2J5W管陋论风险通俗的说就是存在的未知的不确定性。风险管理就是指在一个肯定或可能存在风险的环境中,把这些可能造成的影响降到最低的过程。左放（2018）提出,一个企业的风险贯穿于企业经营生产活动的各个方面，有战略风险.经营风险，融资投资中的财务风险等。所以说，风险管理对现代中小企业而言十分重要。要在现有的风险管理要素中选择适合自己的风险管理策略。例如.风险承担,是企业在权衡风险之后对后果而选择承担；风险规避,是指提前就采取各种措施来改变.遛免相关风险:风险转移，将企业风险转移给第三方,如保险;风险转化,指在不同的领域下相互转化风险,但最终是在总体风险不降低的情况下（高志强.林美玲.朱明
2、）。企业可以根据上述管理策咯做好相应方案。首先.应该设置一个合理的信用管理部门。其次,加强赊销过程的管理,落实信用等级给出除销额度C最后,要做好应收账款日常管理，对一般客户以及对逾期客户都做好相应的回款方案。3杭州贝因美婴幼儿食品公司应收账款管理现状1.1.1 贝因美婴幼儿食品公司简介杭州贝因美公司是我国婴幼儿食品行业的代表性企业,深耕婴幼儿食品领域多年.杭州贝因美在瞥经在2018-2020年三年连续获得我国“国家婴幼儿食品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质婴幼儿食品企业500强”。杭州贝因美的发展是我国婴幼儿食品企业改堇创新的箔影,因此能够在很大程度上代
3、表若我国婴幼儿食（S企业的发展状况。但是就目前来看,虽然杭州贝因荚的产值随若企业的夸大不断迎来进步.但是就目前而言.企业反映出的一个问题.也就是应付账款问邈也随之日益增加,这对于企业发展是处于极其不利的一种状态,因此本文就已杭州贝因美应收账款为研究方向，尝试解决论述其应收账款问题，以期帮助其赢得更好发展。应收账款周转率1.580.880.56应收账款周转天数227.75213.77178.95从上表可以看出,在同行业的公司中.A公司和B公司的应收账款周转率分别为().88和056,而应收账款周转天数分别为213.77和178.95.面对日益激烈的竞争,同行婴幼儿食品企业增加了信用销售的比例，以
4、扩大销售.抢占市场。但由于婴幼儿食品行业长期不实行赊销,很多企业盲目跟风,不按照公司的整体战略和长远发展来考虑。因此,缺乏对应收账款风险的认识和认识，导致贝因美实业婴幼儿食品的应收账款整体水平较高。结合上述杭州贝因美近几年的应收账款周转率分析可以看出.2020年杭州贝因美通过收紧资金流向控制，提高了贝因美实业公司营业额,旨在限制占应收账款总额比例较大的销隽部门的相应采购款.迫使销侯部门强化回款意识。该举措在一定程度上缓解了企业的资金周转情况以及使用效率问题,但这项措施治标不治本。对于长期应收账款的管理来说.这不是一个有效的措施,反而会导致贝因美实业婴幼儿食品整个业务团队的反弹,以牺牲公司的长期
5、活动和发展为代价(周建国,吴丽娜，王华雨,2021)。由贝因美实业婴幼儿食品企业经营数据可以者出，2021年的资金状况又开始下滑，经营状况再次下降,表明杭州贝因美公司应收账款的能力有所下降,信用政策以及管理措施方面均存在缺陷。总体来看.杭州贝因美应收账款周转率持续下滑,表明2020年资金盾转较2018年缓慢，订单回款困难的情况日渐严峻。1.1.2 应收账款坏屐损失严重表3-62019年行业应收账款坏账现状年份杭州贝因美A公司B公司坏账率11.47%9.70%11.4%从上表对三家婴幼儿食品公司坏账率分析可知,A公司的坏账率最低,为9.70%,杭州贝因美和B公司均在10%以上,而且杭州贝因美的坏
6、账率展高，说明公司缺乏对客户的信用评价体制,不够至视客户的信用评价体制引起坏账损失不断急剧增加,能回收的账款增多.降低了盈利水平。以下具体分析杭州贝因美的应收账欷的账龄情况:表3-7杭州贝因美2018-2021年账龄分析时间（年份）2018年2019年2020年2021年I年以内88.86%92.67%85.86%85.97%1-2年6.88%6.18%12.72%12.18%2-3年3.33%0.73%0.94%1.08%三年以上0.93%0.41%0.48%0.77%通过分析杭州贝因美近四年应收账款账的.我们可以直观的看到，其应收账款账龄大多在1年以内,但2020年、2021年账龄超过一年
7、的应收账款占应收账款总额的比例高达15个百分点，导致杭州贝因美公司账款变现能力差,不具备周转能力,不能再称为流动资产，带来精务负担，容易引发坏账损失。因而杭州贝因美需要继续强化对应收账款的管理。杭州贝因美对信用期内的应收账款管理如果建立了收款政策,会对收款有很大帮助。例如：针对应收账款数额大但还未逾期的重点客户，杭州贝因美可以先设立信用管理部门,然后由信用管理部门负费人向客户发一封措辞友好的邮件,表达对客户因积极配合我司工作还做的感谢之情.然后婉转地提醒应收账款到期时间。也可以按规定打两三次电话,询问货物质量是否存在问题、销告是否顺利等等,并提到账款日期（张新宇，李俊杰.刘荚）。杭州贝因美由于
8、业务众多.应收账款客户多种多样,拖欠理由也复杂众多，面对这些棘手的状况杭州贝因美公司需要迫切的制定出相关应收账款管理制度。众所周知一项好的收账政策不光能提高公司收账效率.还会影响到杭州贝因美企业销佬额、坏账率以及其他能在规定期限内按时付款的客户的比率。在企业提供的信贷条件下.客户基本上可以遵守法规。但是,有些客户可能会拒绝支付超过其信贷期的款项,或者拒绝支付部分或全部款明。目前制定的信用政策是企业在违反信用条件时采用的战略。通过电话.信件,人员.法律和其他方式收集证据。通常当杭州贝因美公司采用积吸的收账政策时,回款效率也会相应提高,应减少应收账款投资并寂少不良贷款的损失（赵宇航:,郑小杰.20
9、21）。但是.成本会增加。相反,如果杭州贝因美采用相反的策珞，收账成本虽然会降低,但应收账款和信贷损失的投资将增加。这是杭州贝因美公司不愿意看到的。收集策略是基于噌加的收入与收账成本之间的比较而做出的决定。1.1.3 对于应收账款管理责任不清晰如果没有科学,合理的工资单评估机制.销隹部门对销售业绩的奖励将比加入全额收回应收账款这一职责更高，这种做法的缺点很多,风险也很大。他有可能使销售部门仅仅看至销售合同而不考虑应收账款的风险。从管理切能的角度看,杭州贝因美营业部门注重绩效,其主要职业是扩大婴幼儿食品市场和增加收入。但从管理专业的角度来看.应收账款管理更加专业化、系统化，并且杭州贝因美销售部门
10、不能很好地完成一整套回收应收账款的任务。图3-1杭州贝因美各种营销信用风险成因分析示意图根据图3-1中的统计分析，杭州贝因美目前应收账款欠款情况中,大约70%是在交付初期由各种业务链接没有成闭环直接引起的。在延期的情况下,大约35%的情况主要是由于缺少对从交货到付款日期的应收账款全程跟踪和严密监性和管理造成的。约41%的欠款事件是在不良事件发生后没有采取及时有效的恢复措施的情况形成的。可以看出.杭州贝因美采取的这种做法是非常不合理的,因为我国众多婴幼儿食品企业中没有人对销售部门定义的应收账款追回责任需要负责，以更改或者降低应收账款风险。如果没有科学,合理的工资单评估机制,杭州贝因美销售部门对销
11、售业绩的奖励将比加入全额收回应收账款这一职责更高.这种做法的缺点很多,风险也很大。这种行为有可能使杭州贝因美的销售部门仅仅着重销售合同而不考虑应收账款的风险。从管理功能的角度看.营业部门注重绩效,其主要职业是扩大市场和增加收入。但从管理专业的角度来看.应收账款管理更加专业化、系统化，并且贝因美实业销售部门不能很好地完成一整套回收应收账款的任务。1.1.4 应收账款管理风险防范意识不强第一.企业为了争取销售业绩的增长,迅速抢占市场份额,忽视了广泛的调查,跟既买方公司的资信、财务状况、经营状况等。缺乏对买方信用风险的客观评估.以及对回款风险的无视导致大量的订单款项无法收回,产生坏账等财务损失,造成
12、经营困难。第二,婴幼儿食品企业产品往往具有单件价值高、生产周期长、目标客户群地域分布广等特征。信舟策略有利于买方的资金收益,能够有效避免交易风险，所以在婴幼儿食品行业相关合同签订过程中一般会加入粽销条件作为合同条款,以求最大化的利益竞争优势。然而.婴幼儿食品产业分布较为集中,难以建立稳定的长朋合作关系,使得企业信用在合作过程中难以实现和执行。4杭州贝因美婴幼儿食品公司应收账款管理的对策4.1 合向约定付款期限杭州贝因美公司在和客户进行交易时,可以通过签订合向的形式对应收款支付进行约定，避免后期出现应收账款迟迟不支付导致出现坏账的情况。在合同中可以明确指出应收账款收款的期限,在规定的期限内收回应
13、收款,可以有对应的优患条件,例如给予一定的现金折扣，可以有效缩短收款时间,减少坏账损失,同时也提高了杭州贝因美应收账款的周转率。如果购买方按期支付账款，企业还可以承诺增加保修时长，以此来提高客户的付款积极性。但是如果出现逾期的情况,也应有相应的惩罚措施：支付逾期违约金、降低客户信用等级、提起民事诉讼等。使用合同规范管理应收账款.也可以极大地带助杭州贝因美企业较好与客户建立预付的应收帐款.提高应收账款的周转率。同时.企业理应加强内部沟通机制，建立企业内部应收账款的问货制度,明确杭州贝因美企业销售和财务部门在应收账款管理方面的责任,更好地完成愦务清算工作。财务处应报告、采购、定期审查合同期限,并立
14、即通知申购部门,以便以透明式报告、分享应收账款的收款和百分o4.2 建立合理的赊销管理制度4.2.1 制定合理有效的管理制度为有效改善杭州贝因美应收账款管理的现状,杭州贝因美公司领导人及管理层首先应当对应收账款管理理论有一个正确的认识,明确应收账款管理对公司发展的里要影响。业务郃以及财务邮针对应收账款的管理必须分工详细.明确卤位职责划分.并落实到个人。实现对客户档案信息的有效管理与猛督.降低杭州贝因美应收账款成为坏账的风险。建立有效的管理制度.应收账款管理部门的人员分布.主要是由一个部门经理和三个小组组成。(1)征信组职责：主要工作任务是在杭州贝因美公司施工合同正式卷订之前，计对客户财务状况进
15、行基本的客户信息的核查以及前期的市场调研,充分了解建筑公同客户的财务状况，市场运作以及对杭州贝因美公局的市场运作的信誉。将前期收集来的客户数据以及信息全部进行了汇总并对其进行了分类,全部客户数据存储于公司的管理客户档案和风险管理信息系统,以便于后期能够针对杭州贝因美客户的需求以及市场经营的状况和发展趋势进行对客户有一个全面的了解.及时发现潜在的问题和风险影响因素.从而为客户制定一套有针对性的风险管理改善解决方案。(2)授信组职员：杭州贝因美授信组的工作建立在征信组工作的基础上,主要是将征信组收集来的信息进行分类,并针对每一个客户的财务与经营状况进行信用评估，划分信用指标,结合杭州贝因美公司发展
16、的需要,制定合理的授信标准。(3)收账组联员：收款团队的贡任主要是在项目完成后,为杭州贝因美承担的某些明目制定收款计划。贝因美实业企业需要加强与债务人的信息交流与沟通,并在规定的时间内尽可挖多地收取资金。4.2.2 建立合理化的考核制度杭州贝因美公司管理层应该加大力度在完善考核制度体系上.不能只考虑短期的经营收入目标,还需要从企业的长远发展考虑来进行统筹规划。财务部门的管理人员应该注重企业长远的经营能力与综合发展能力,在职期间应该对应收账款回款清理工作进行详细规划，处理好相关清理工作，尽可能的避免过于注重杭州贝因美的邑业收入和利润等考核指标。贝因美实业婴幼儿食品企业可产生大空的让利销售合同,可使得各种指标迸行相互制约,从而能够有效的减少应收账款的比例。因此，杭州贝因美公向不仅要考虑销
