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1、会计工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗岗位开具的收据（销隹会计开具的发票）收款-检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名-在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等）管理费用面（其他应收款等）销传核算岗（货款）本钱核算岗（加工费、材料款、运输班）注：（1）原则上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本
2、后传给相应财务岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致检查并催促领款人必须签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗曳核（2）人工费、福利班发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款方案开具现金支票（或凭建行存折）提取现金平安妥善
3、保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一f打印一一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他工程收款收到除货款以外工程的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位（3）
4、贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用向位2、银付审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一f审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业技用运锄一市外运班市内运费（部门专项）应交税金一一应交增值税一进项税贷：现金传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单
5、位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销令部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算商开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利
6、分开核免，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金专出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备一一一编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助理（部门专项）贷：银行存款现金专出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据2001年费用控制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法、2001年销售政
7、策等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三）广告费用1、审核月度资金方案每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况审核筹划部下月资金使用方案汇总资金方案报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金方案核查付款工程审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金方案出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、口期及凭证编号传主管岗
8、第核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项以下附件前方右办理，即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等：宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核筹划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核筹划部相关向位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业究用媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款在
9、合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理戏用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10口根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司班用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制方法。8、参与年度班用控制方案的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各
10、类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各第二局部公司会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1口起至12月31口止。2 .会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。3 .会计核第以公司持续、正常的经营活动为前提。4 .会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、20 .资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。21 .资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。22 .流动资产是指可以在一年或者
11、超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23 .现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24 .短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际本钱记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面本钱的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25 .应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待捶身用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵工程列示。各种应收及预付款项及
12、时清第、傕收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未排销余额在会计报表中单独列示。26 .存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际本钱核算。各种存货发出时.，使用加权平均法确定其实际本钱。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际本钱列示。27 .长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报
13、表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列工程反映。33 .负债分为流动负债和长期负债。34 .流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35 .长期负债是指归还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期归还的长期负债。在流动负债下单列工程反映。四、所有者权益36 .所有者权
14、益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利涧等。37 .投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。38 .资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。39 .盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。40 .未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。41 .投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个工程，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入42 .收入是公司在销售商品或者提供劳务
15、等经营业务中实现的营业收入。包括根本业务收入和其他业务收入。43 .公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时.，确认营业收入。44 .销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减工程记账。六、班用45 .费用是公司在经营过程中发生的各项消耗。46 .直接为提供劳务等发生的直接人工、宜接材料、商品进价和其他宜接费用，直接计入经营本钱；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营本钱。47 .公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销传和提供劳务而发生的进货费用、销传费用，作为期间费用，直接计入当期损益。48 .本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49 .本钱计算一般按月进行。50 .公司按实际发生额核算费用和本钱。采用定额本钱或者方案本钱方法的，合理计算本钱差异，月终编
