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1、（8）计算并确认贿交城市维护建设税3万元（教育费附加略.（9）转销无法支付的应付账款30万元.本年度实现利润总额100万元，所得税费用和应交所得税均为33万元（不考虑其他因素：提取盈余公积13.4万元。要求：（I）编制A上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。（2）填列A上市公司2007年12月31日的资产负债表（不需列出计算过程）资产负愤表（简衣）编制单位：A上市公司2007年12月31日金额单位：万元资产年末余额负债和所有拧权益年末余额货币资金短期借款交劝性金融资产应付账款应收票据应付票据应收账款应付职工薪酬预付账款应交税
2、费存货应付利息固定资产长期借款在建工程实收资本无形资产盈余公积长期持摊费用未分配利润资产总计负愤和所有者权益总；1（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）2.甲股份公司（以下简林甲公司）为增做税一股纳税人，其销售的产品为应纳增伯税产品，适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增低税额。甲公司适用的所得税税率为25K产品铺华本钱按经济业务逐项结转.2005年度,甲公司发生如下经济业务事项：（I）销售A产品一批.产品销售价款为800Ooo元，产品销伤本钱为350OOO元.产品已羟发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到.（2）收到乙公司因产品质限问题退回的
3、B产品一批,并脸收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票.该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款局部出售给乙公司的，产品销竹价款为100Q。元，产品销生木铁为2200。元。销售款项于12月2911收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代借C产品一批,并将该批产品交付丙公司.代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费.该批产品的箱售价款为120000元,产品销您本钱为66000元.4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的。产品全部售出
4、，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了熠值税务用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代策手续费（5）用垠行存款支付发生的管理费用67800元.计提坏账准备4OoO元.6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元.（7）计算应交所得税（假定卬公司不存在纳税谓整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结利损益类科目）。要求：7.【正确答案】B【答案解析】上述各项税也中，房产税和车船税在管理商用中核徵，20+1=24（万元），增俏税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。【答疑编号20181】8.【正确答窠】B【答窠解析】A企业2
5、006年年末未分如利润的贷方氽额应为150*20020015%=320（万元）.【答疑编号20185】【上确答案】D【容案解析】企业从应付职工薪IW中代扣个人所得税时，应该贷记“应交税费”.【答疑编号20186】10.【正确答案】B【答案解析】对外销售应税产品应交纳的资源税应计入“营业税金及附加“科目，自产自用的应税产品应交纳的资源税应计入“生产本钱、制造费用等科目。【答疑编号20187】11.【正确拧案】D【答案解析】出伸股权投资时.借：银行存款贷：长期股权投资投资收益（也可能在借方）答疑编号20188】12.【正确答案】B【答案解析】应收账款为H700元,10天内付清,应该给予的现金折扣为
6、2%.由于计尊现金折扣时不考虑增的税，实际收回的金额为1700+100（）098=!1.500（元）.【答疑编号20189】13.【正确答案】B【答案解析】委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消明税应计入委托加工物资木钱；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税滔货品的,应将所负担的消由税先计入“应交税费一一应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣加工的消纺品俏售后所负担的消费税.【答疑编号20190】14.（卜确答案】B【咨案解析】盘亏毁损的存货.如果MF计Ift收发过错和管理不善等原因造成的存货短法.应当招扣除残料价伯、可收I可保险公司赔偿和过失人赔偿后的净损失计入管埋费用.如属于自然
7、灾害等非雷原因造成的存货毁损.应相扣除处酋收入(如残料价值)、可收回保险公司赔偿和过失人赔偿后的净损失计入首业外支出.答疑编号20191】15.【正确势案】D【答案解析】交易性金融资产购置时的入账价值为410万元，支付的相关税费在购置时计入当期的投资收益。企业确认的利息计入当期的投资收益,实际收到时,借记“银行存款”，贷记应收利息”.因此企业出伟该投资确认的投资收益为420T1.O=IO(万元,则应该选1).【答疑编号20192】16.【正确答案】C【答案解析】当月木钱差异率=(10-20)/(200+200)=-2.5%,所以当月领用材料应负担的材料本钱差界=100(-2.5)=-2.5(万
8、元).答疑编号20193】17.【正确粹案】C【答案解析】该设备应从2006年1月1日起开始计提折旧,2007年计提的折旧额为(906)X415=22.4(万元，答案应该选C.【答疑编号20191】18.【正确答案】A【答案解析】错账更正方法包括三种，其中记账凭证中的会计科目发生错误时，应该用红字更正法进行更正。答疑编号20195】19.【正确答案】B【答案解析】选项A,盈余公枳诚少，未分配利润增加，属于所有者权益工程之间的增求变动，不会使所有者权益总颤发生变动.选项B,未分配利润减少,应付股利增加,会使所有者权益总额减少.选不涉及所有者权益.选项DM于所有者权益工程之间的增减变动,不会影响所
9、有者权益总制.【答疑编号20196】20.【正确答案】B【答案B斤】其他货币资金是指企业除了底存现金、银行存款以外的各种货币资佥,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款等,其他资币资金通过“其他货币资金”科目核算.而备用金不属于其他货币资金,网通过“其他应收款备用金”科目或者符用金科口核算“答疑编号201971二、多项边界题1.(E确答案】BD【答案解析】原材料盘盈经过批准后应冲减管理费用,无法查明的现金溢余经批准后应计入营业外收入,转让长期投资取得的净收益应计入投资收益，转让无形资产所有权取窗的冲收益应计入营业外收入.【答疑编号20168】【正确答案】AB
10、【答臬解析】应付现佥股利通过“应付股利”科目核算，应交教向也附加通过“应交税费”核算,【答疑编号20169】【E确答案】AB【答案解析】企业应通过“应交税费”科目总括反应各种税由的交纳情况,并按照应交税的的种类进行明细核算.企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应缴纳的税金,在实际发生时直接贷记“银行存款”,不通过“应交税费”科目核算.【答疑编号2017。】【I：确答案】ABC1.）【答臬解析】影响折旧的因素有：固定资产原价、预计净残值、固定资产M值准备和固定资产的使用忐命,答疑编号20171】【卜:确答案】AD【答案解析】盘亏的固定资产通过“恃处理财产损溢”科目核算，盘盈的固定资产通过“以
11、前年度损益调整”科目核算.其他处置冏定资产通过“固定资产清理科目核秀.答疑编号20172】【E确答案】BCD【容案解析】企业内郃研究开发工程所发生的支出分为研究阶段的支出和开发阶段的支出.其中研究阶段的支出园于费用化支出，最后计入管理费用，开发过程中的支出符合资本化条件的计入无形资产的入账价值中。答疑编号20173】【E确答案】BCD（答案解析】选项A账簿记录与会计凭证的核对属于账证核时.【答疑编号20171】8.【正确答案】CD【答案解析】生产经营期间与购建固定资产有关的借款利息,符合资本化条件的计入冏定资产本钱,不符合资本化条件的，计入当期的财务费用.【答疑编号20175】（地答案ABC【
12、答案解析】企业的收入包括商品销售收入、提供劳芬收入和让渡资产使用权收入.选项属于商品销件收入.选项B、C属于让渡资产使用权收入.选项D不属于收入，【答疑编号20176】10.【正确答案】CD【答窠解析】用盈余公积分配现金股利时借：盈余公枳贷：应付股利接受投资者迫加投资时借：银行存款等贷：实收资本等疑编号20177】11.【正确答案】ABCD【答案解析】期末资产负债表中“存货”工程应根据材料采的、原材料、低值身耗品、白制半成品、库存商品、包装物、生产本钱、委托加工物资、材料本钱差异等科目的期末余额填列.【答疑编号20163】12.【正确答案】AB【咨案解析】发放现金股利和支付借款利息都赫于筹资活
13、动的现金流出，【答疑编号20161】13.【正确答案】BC【答案解析】首业利润=营业收入一转业本钱一首业税金及附加一销售费用一管理费用一财务的用一资产然值根失+公允价俄变动收益（减去公允价值变动损失）+投资收益（减去投资损失）：出件固定资产的净损益计入营业外收入和营业外支出，不影响苕业利涧.【答疑编号20165】14.【正确答案】BC【冷案解析】广告费计入销包栽用，生产车间的劳动保护商计入制造也用；对于工会运费是要按照受益刻纵来计提的，管理部门的工会经由是要计入到管理费用科目的.所以存在计入到管理费用科目的情况，所以应该选，对于业务招待费是要计入到管理费用科目的.所以应该选.【答疑编号2016
14、6】15.【正确答案】ABC【答案解析】本钱计算的根本方法有品种法、分批法和分步法三种.标准本饯法不隔于本钱计目的根本方法，【答疑编号20167】三、MVrf1.I：确答案】对【答疑编号234712.IE确答案】对【答案辩析】固定资产减值准备不允许转回。【答疑编号20154】【1.询答案】错【答案解析】劳务的开始和完成属于不同的公计期间，目劳务的结果能好UJ独估计的应当来用完工百分比法。如果不能可被估计的,就不能采用完工百分比法.【答疑编号20155】【工确答案】错【答案解析】企业在确认商从俏售收入后发生的销售折让，应在实际发生时冲减当期的箱1收入.【答疑编号20156】（卜:确答案】错【咨案
15、解析】长期借款利息，符合资本化条件的应该计入到在建工程，不符合资本化条件的属于筹建期间的,应该计入管理费用，属于生产经善期间的，计入财务费用.【答疑编号20157】【正确答案】招【答案解析】投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的,即使持股比例未到达20也应采用权益法进行核算.【答疑编号20158】7.【正确答案】错【答案解析】资产的特征包括U）资产能械宜接或间接地给企业带来经济利益；2资产是为企业拥行的，或者即使不为企业拥有,也是企业所控制的：（3）资产是由过去的交易或事项形成的。【答疑编号20159】8.【正确粹窠】时（答疑编号20160】【上确答案】裕【咨案解析】科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作fit并可以做到试
