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1、集团财务管理管控细则集团二零零一年十一月第一部分财务管理管控规则1第一章总则1第二章财务部门的职能1第三章财务工作管理管控2第四章支票管理管控3第五章现金管理管控3第六章会计档案管理管控4第七章处罚办法5第八章附则6第二部分财务总监的职责6第三部分财务部（含总部、事业部、子公司财务部）工作准贝U7第一章总则7第二章财务部主要职能7第三章财务部岗位职责8第四部分审计监察部工作准则H第一章总则11第二章审计监察部岗位职责12第五部分出纳业务处理准则12第六部分会计工作细则13第一章原始凭证13第二章记账凭证16第三章会计账簿17第四章会计报告20第五章会计档案21第六章现金及债券21第七章应收账款
2、、应收票据23第八章盘点办法24第九章财务预算25第七部分资金预算工作准则26第一章总则26第二章异常说明27第八部分资金筹措工作细则27缰号:第一部分财务管理管控规则第一章总则第一条为加强集团的财务工作，发挥财务在集团经营管理管控和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条集团总部设立财务总监，负货管理管控财务部与审计监察部。各事业部与子公司设立财务部，财务人员由总部直接委派。第三条集团各单位和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章财务部门的职能第四条集团财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理管控制度：（二）建立健全财务管理管控的各种规章制度，编制财务相关计划，加强经营核算
3、管理管控，反映、分析财务相关计划的执行情况，检查监督财芬纪律：（三）积极为经营管理管控服分，促进集团取得较好的经济效益：（Pq）厉行节约，合理使用资金：（五）合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理管控错用；（六）了解有关机构及财政、税务、银行部门情况，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况：（七）完成集团交给的其他工作。缰号:第三章财务工作管理管控第五条会计年度自1月1日起至12日31日止。第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整,并符合会计制度的规定。第七条财务工作人员办理公计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，
4、都必须在记账凭证上签字.第八条财务工作人员应当定期进行财务检包，保证账簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员应根据账德记录编制会计报衣上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十条财务工作人员对本集团实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理：对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向主管领导、财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、仍用、债权和债务账目的登记工作，
5、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第十三条定期进行财务审计。审计人员根据审计事项实行修订,并作出审计报告，报送总裁。第十四条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。一般财务工作人员办理交接手续，由总部财务部部长监交.缰号:第四章支票管理管控第十五条支票由出纳员或总裁指定的专人保管。支票使用时须仃“支票领用单经最终审批人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，象用人在支票领用簿上签字备查。第十六条支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、最终审批人审批.填写金额要无误，完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号，按规
6、定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销.第十七条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第五章现金管理管控第十八条集团可以在下列范困内使用现金。（一）职员工资、津贴、奖金：（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费：（四）结算起点以卜.的零星支出：（五）总裁批准的其他开支。第十九条除本规定第十八条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付：确需全额支付现金的，经会计审核，财务总监批准后支付现金。第二十条集团固定资产、办公用品、劳保,福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。缰号:第二十一条日常零星开支所需库存现金限额为2000元，
7、超额部分应存入银行。第二十二条财务人员支付现金，可以从集团库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准.第二十三条财务人i从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。第二十四条符合本规定第十八条的，凭发票、工资单、差旅费单及集团认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，最终审批人批准后由出纳支付现金。第二十五条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单讥分别由经手人、主管领导、总裁（或事业部、子公司经理）签字，会计审核有关凭证。第二十六条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付
8、。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第六章会计档案管理管控第二十七条凡是本集团的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、单据张数,由会计及有关人员签名靛章（包括制单、审核、记账、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。第二十九条会计报表应分月、季、年报,按时归档，由总裁指定专人保管，并分类填制目录。缰号:第三十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总裁批准。第七章处罚办法第三十一条出现下列情况之一的，对财务人员予以相应处罚：（一）超出规定范围、限额使用现金的或
9、超出核定的库存现金金额留存现金的：（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的：（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）支付款项的：（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的：（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的：（六）招集团款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条约条款认定应予处罚的。第三十二条出现下列情况之的，财务人员应予解聘：-）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；-）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的：（三）伪造、变造、谎报、毁灭、除匿会计凭证、会计账簿的：（四）利用职务便利，非法占有或虚报白领、骗取集团财物的：（
10、五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私,泄露秘密及贪污揶用集团款项的：（六）在工作范困内发生严重失误或者由于玩忽职守致使集团利益遭受损失的：缰号:（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则第三十三条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准。第三十四条本规则由总部财务部负货解拜说明。第二部分财务总监的职责第一条财务总监负责组织本集团的下列工作：（一）制订集团财务管理管控制度，制订财务工作相关计划并组织实施；（二）组织编制并执行集团财务预.兑、收支相关计划、信贷相关计划，拟订集团重大资金筹措使用合适的方案：（三）指导、监督集团财务管理管控工作：（四）分析评价
11、集团财务管理管控与经营活动状况；（五）指导监督审计工作；（六）集团财务人员的管理管控。第二条财务总监直接对集团总裁负责，卜辖总部财务部部长与审计监察部部长。第三部分财务部（含总部、事业部、子公司财务部）工作准则第一章总则第一条本准则由总部财务部送集团总裁核准、公布后实施,修改时同前。第二条总部财务部设部长一名，会计主管、资金管理管控主管各一名，卜设会计、出纳、资金管理管控、预算管理管控岗位。各事业部（子公司）财务部设主任一名，卜设会计、出纳岗位。第三条各财务部遵守各项经济法律、法规、条例，加强资金的筹措、管理管控、运用，以促进集团业务的发展、壮大。第二章财务部主要职能第四条总部财务部主要职能：
12、（一）贯彻执行国家财务管理管控政策法规，根据国家有关规定编制修改集团财务管理管控制度，建立健全集团财务管理管控体系：（二）组织集团会计核算工作，编制集团合并报表，对集团成员单位会计核算体系进行检查监督；（：）建立集团全面财务预算管理管控制度，编制财务预停并负贡实施监控,定期向企业管理管控部提交经营目标中的财务考核指标的执行情况；（四）编制集团资金收支相关计划并组织实施监控：（五）定期开屣财务分析，提出改进措施：（六）负责集团资金管理管控：缰号:（七）全面负赤集团成本仍用管理管控：（八）负货集团公司总部费用的报销、归集与核算：（九）负货集团公司税务工作，接受政府组织的财务、税收检查：（十）及时向
13、管理管控者、外部有关部门提供财务报告：（十一）参与重大投资相关项目的决策和相关项目效益的鉴定：（十二）负负,基本建设相关项目的核算，重大投资相关项目的核算与结算：（十三）统管理管控集团会计报表、账册及凭证。第五条事业部（子公司）财分部主要职能：（一）严格执行集团财务管理管控制度，监督事业部（子公司）资产管理管控与运营，确保事业部（子公司）财务管理管控体系规范运转,真实、全面、客观地反映事业部（子公司）经营情况：（二）负责事业部（子公司）会计核算工作；（三）根据集团财务预算，制订事业部（子公司,财务预修并监督实施；（四）根据集团资金收支相关计划，制订事业部（子公司）资金收支相关计划，并负责监督实
14、施：（五）负货事业部（子公司）成本费用管理管控：（六）开展财务分析，向事业部（子公司）、集团总部及时提供相关财务信息。第三章财务部岗位职责第六条总部财务部部长的主要工作职班是：C-）制订财务工作相关计划并组织实施，指导、监督、考核财务部人员工作：（二）编制执行财务预算、收支相关计划、信贷相关计划，拟订资金筹措使用合适的方案：（：）指导、监督集团财务管理管控工作：（四）分析集团财务状况与经营活动；（五）负责集团税务工作；（六）负责基建工程、固定资产的核算，重大投资相关项目分析、核算与结算。第七条总部财务部会计主管的主要工作职费是：（一）根据企业财务管理管控制度指导检查集团各单位会计核算工作：（二
15、）包核总部帐表：（）史核事业部（子公司）上报的会计帐表：（四）编制集团合并报表；（五）向管理管控者与外部有关部门提供财务报表：（六）财务报表分析与管理管控建议。第八条总部财务部资金管理管控主管的主吸工作职贡是：（一）预测集团资金状况，编制资金收支相关计划：（二）监督管理管控集团的资金收支活动；（三）负责管理管控集团的资金筹集业务：（四）负资集团的资金调配：（Ii）分析集团资金管理管控活动，向管理管控者提供建议。第九条各事业部（子公司）财务部主任的主要工作职货是：（）制订财务工作相关计划并组织实施，指导、监督、考核财务部人员工作：（二）编制执行财务预算、收支相关计划，拟订资金筹措使用合适的方案：（三）分析本单位财务状况与经营活动；（四）监督本单位资产管理管控与运营，确保财务管理管控体系规范运转，真实、全面、客观地反映事业部（子公司）经营情况。（五）负责本单位税务工作
