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1、账务处理会计实操文库做账实操人力资源公司的账务处理实例1 .收到客户支付的服务费收到某企业支付的人力资源服务费用20,000元,款项存入银行。借:银行存款20,000贷:主营业务收入20,0002 .支付员工工资本月支付派遣员工工资12,000元,通过银行转账。借:主营业务成本12,000贷:银行存款12,0003 .计提员工社保和公积金计提派遣员工的社保3,000元,公积金1.ooo元。借:主营业务成本4,000贷:应付职工薪酬-社保3,000-公积金1,0004,缴纳社保和公积金缴纳上述社保和公积金。借:应付职工薪酬-社保3,000-公积金1,000贷:银行存款4,0005 .报销员工差旅
2、费派遣员工报销差旅费500元,以现金支付。借:主营业务成本500贷:库存现金5006 .收到客户预付的服务款收到某新客户预付的半年服务款10,000元。借:银行存款10,000贷:预收账款10,0007 .确认当月预收账款收入按照服务进度,确认上述客户本月的服务收入1.667元。借:预收账款1,667贷:主营业务收入1.6678 .支付办公场翊且金支付本月办公场地租金3,000元,通过银行转账。借:管理费用-租金3,000贷:银行存款3,0009 .购买办公用品购买办公用品花费800元,以现金支付。借:管理费用-办公用品800贷:库存现金800以下是一个人力资源公司成本核算的实例:假设一家名为
3、XX人力资源公司”主要提供劳务派遣和招聘服务。直接成本:派遣员工工资:本月派遣50名员工到合作企业,平均每人工资4000元,共计200,000元。派遣员工社保和公积金:按照规定为派遣员工缴纳社保和公积金,共计50,000)1.o招聘成本:为合作企业招聘员工,发生招聘渠道费用10,000元,招聘人员差旅费2,000元。间接成本:办公场地租赁:办公场地面积500平方米,每平方米租金80元/月,共计40,000元。水电费:每月水电费3,000元。办公设备折旧:办公设备原值50.000元,预计使用5年,本月折旧833元.管理人员薪酬:管理人员5人,平均月薪8000元,共计40,000)1.o总成本:直
4、接成本+间接成本=200,000+50,000+10,000+2,000+40,000+3,000+833+40,000=345,833元假设本月公司的劳务派遣和招聘服务收入为400,000元。毛利率:(收入成本)收入X100%=(400,000345,833)400,000100%13.54%再举一个例子,假设另一家人力资源公司“精英人力。直接成本:派遣员工工资:派遣80名员工,平均工资4500元/人,共360,000兀O派遣员工社保和公积金:缴纳费用80,000元。招聘成本:招聘渠道费15,000元,招聘人员费用3,000元。间接成本:办公场地租赁:租赁面积800平方米,租金100元/平方米/月,共80,000元。水电费:每月5,000元。办公设备折旧:设备原值80,000元,预计使用4年,本月折旧1,667元。管理人员薪酬:管理人员8人,平均月薪9000元,共72,000元。总成本:360,000+80,000+15,000+3,000+80,000+5,000+1,667+72,000=616,667元假设本月收入为700,000元。毛利率:(700,000616,667)700,000100%12%实际的人力资源公司成本核算可能会因业务类型、规模大小、地区差异等因素而有所不同,还需要考虑其他费用,如市场推广费用、税费等。