记账实操-债权投资的会计处理.docx

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账务处理记账实操-债权投资的会计处理(一)一般企业债权投资账务处理1.取得时借:债权投资一成本【面值】应收利息【支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】债权投资利息调整【按其差额,或在贷方】贷:银行存款【按实际支付的金额】2持有期间确认利息收益借:应收利息【债券面值X票面利率】债权投资一应计利息【债券面值X票面利率】贷:投资收益【期初债券摊余成本X实际利率】债权投资一利息调整【差额,或借记】3.实际收到分期付息的利息时借:银行存款贷:应收利息(二)小企业长期债券投资账务处理1.购入债券(假定为分期付息)借:长期债券投资一面值一溢折价【或贷记,将在后期确认利息时按直线法摊销】应收利息贷:银行存款2 .计算利息并确认投资收益借:应收利息贷:长期债券投资一溢折价【或借记】投资收益3 .收到利息借:银行存款货:应收利息4.收回本金借:银行存款贷:长期债券投资一面值提示无法收回的小企业长期债券投资,计入营业外支出。

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