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1、会计电算化一、会计佶息东统与会计电算化1、会计信息系统的概念计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。信息，是经过加工之后的有用的数据。2、会计信息系统是ERP（企业资源规划）的重要组成部分。ERP的发展：（1）、库存管理的订货点法（2）物料需求安排，简称MRP-（用以解决何时订货、定会多少的问题）（3）制造资源安排简称MRPII一（该系统江生产、销售、科研、选购等合为一体，力求使物流、资金流得到统一规划合理利用）（4）企业资源安排简称ERP二、会计电算化1、会计电算化的概念：会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算
2、机替代人工记帐、算帐、报帐，完成对会计信息分析应用为目标的会计工作的总和。（1）会计电算化的管理体制：会计电算化由财政部门管2、财政部关于电算化的相关文件（1）、关于大力发展我国会计电算化事业的看法（2）、会计电算化工作规范（3）、会计电算化管理方法（4）、会计核算软件基本功能规范三、会计核算软件1、会计核算软件概念：特地用于会计核算工作的计算机应用软件。ERP（企业资源规划）软件中用于处理睬计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件的范畴。2、会计核算软件分类：通用会计核算软件（以商品化软件为主）、专用会计核算软件商品化会计核算软件必需包括帐务处理、报表管理在内的三个模块以上。（I）会计处理结
3、果精确无误。（2）系统受攻击后复原到最近工作状态的实力。（3）有数据备份功能。（4）有对数据录入正确性的基本逻辑推断实力。3、对会计核算软件的基本要求会计核算软件基本功能规范对商品化会计软件的基本要求：（I）适应不同的会计制度，支持不同的会计科目体系，适应不同类型的企业事业单位会计核党的须要。（2）会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置帐户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记帐凭证）、审核、帐务处理（分类记帐、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报告、生成并输出纸质帐表单证档案资料。（3）会计核算软件应能够划分期间，分期结算帐目和编
4、制会计报表。（4）具有支持选用不同核算方法的实力。（5）文字输入、屏幕提示和打印输出必需采纳中文，须要时可以供应少数民族文字或者国外文字比照。（6）会计核算软件必需是健壮的。（7）应当满意易用性要求。（8）会计核算软件应当符合GBZT19852004信息技术会计核算软件数据接口C对初始化数据输入功能的要求会计核算软件应当具备以下初始功能：1、 具有支持设置操作人员岗位分工状况，包括操作员姓名、操作权限、操作密码等功能。2、 具有支持输入会计核算所必需的期初数字、有关资料及设置各种参数的实力。3、 供应输入须要在本期对帐的未达帐项的实力。4、 供应必要的方法对初始数据进行正确性校验的基本实力。D
5、对会计凭证输入功能的要求1、 具有对会计凭证编号连续性进行限制的实力。2、 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错实力。3、 输入下列项目，应有必要的提示功能：1）正在输入的记帐凭证编号是否与已输入的机内记帐凭证编号重复；2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；3）正在输入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行；4）正在输入的记帐凭证有借方会计科目而无贷方科目，或者有贷方会计科目而无借方科目的，应予以提示并拒绝执行；5）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”
6、科目的，应予以提示并拒绝执行。E对会计凭证审核与处理的限制1、 对已输入但未登记会计帐簿的机内会计凭证，供应修改和审核的功能，不能干脆修改已通过审核的记帐凭证。2、 同一个人不能对同一张记帐凭证拥有审核权和输入、修改的权限。3、 软件要供应采纳红字冲消法或补充凭证法进行更正的实力。发觉已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误，应当采纳红字冲消法或补充凭证法进行更正。4、 软件要供应生成机内凭证在记帐前的审核确认功能。F会计数据处理的详细功能：I、记帐功能2、结帐功能3、结帐前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐。4、结帐后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。
7、5、应当具有自动进行银行对帐并自动生成银行存款余额调整表的功能。G会计数据输出功能的基本要求：1、 根据国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。2、 供应查询、输出各种管理睬计信息、帐表等信息功能。3、 按内容重于形式的原则，对会计信息输出还做出了以下的规定：D总分类帐可以用总分类帐户本期发生额、余额比照表替代。2）在保证会计帐簿清楚的条件下，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线可以适当削减。3）对于会计业务量较少的帐户，会计软件可以供应会计帐簿的满页打印功能。四、会计核算软件的功能包括以卜子功能（或者称模块）：系统初始设置、帐务处理、货币资金核算、工资核算、材料核算
8、、固定资产核算、销售核算、应收应付（款）核算、成本核算、会计报表。五、电算化会计替代手工核算电算化会计替代手工核算的条件：1、 计算机与手工会计核算双轨进行3个月以上，计算机与手工核算的数据一样。2、 配有专用或主要用于会计核算工作的计算机系统。3、 配有与会计电算化工作须要相适应的专职人员。4、 建立健全了适用于会计电算化工作的内部管理制度。试题解析1、 单选：发票的传递在会计信息系统中属于（C）。A、物流B、资金流C、信息流D、电子流2、 推断：ERP是在MRPI1.的基础上发展起来的。（V）3、卜.列哪些是电算化会计系统的优点？（ABC）A、 供应会计信息更刚好B、 减轻会计人员的劳动强度C、 供应的数据更规范、更精确D、 具有更高的平安牢靠性第五章电算化系统的建立与运行习题：I、单选会计核算软件不肯定具有（C）打印输出功能。A、记帐凭证B、日记帐C、试算平衡表D、明细分类帐2、推断会计电算化较手工会计功能强，对已结的帐可供应修改功能。（X）3、 多选会计报表中的数据来源包括（ABC）A、帐簿B、报表C、键盘录入D、原始凭证*其次至四章为计算机部分，参考“计算机基础学问”.
