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1、1 .库存现金借：现金贷：待处理财产损占一待处理流动姿产报道查明原因后作如下处理：借：待处理财产桢遁一待代理流动笠产损溢贷：其他应付款一庄伫现全溢余（X单位或个人）营业外收入一现金占余（无法查明原因的）库存现金小子账面值借：待处理财产损袋一待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款一应收现金短缺（XX个人）其他应收款一座收保险珞就管理睽用一现金溢余（无法安用原因的）贷：待处理财产损就一待处理流动资产损造2 .银行存款企业有矿舍证据说明存在银行或其他金融机驹的款项巴羟局部或全部不能收回借：萤业外支出贷：银行存款3 .其他货币资金（外埠存款开立采购专户借：其他货币资金一外埠存款
2、贷：银行存款用此专款购卷借：物费采娣贷：其他货币资金一外烽存款掖错采嫁专户借：银行存款贷：其他货币资金一外埠存款4 .坏眯损失直接转销法实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款重能收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5,应收票据（见后）第二章存贤1材料1）取律发票与材料同时到借：原材料应交税,金一增（进）贷：银行存款发票先到借：在途1.,（台运费）应交税金一增（进）贷：银行存款材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款一暂估应付赚款注：
3、下月初,用红字冲回.等收到发票再处理（2）发出平时登记数贵，月末玷岭借：生产本钱/在篁工程/委托加工物资/贷：原材料2 .委托加工物费发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料支付加工费.运杂费、流值税借：委托加工物资应交杭金一应交增值税（迸）贷：银行存款等交的消费税（见应交税金）加工完成收回加工物资借：原材料（转收入库加工物资+剩余物费）贷：委托加工甥资3 .包装物（1）生产领用，构成产品级成局部借：生产本钱贷：包装物次、五五、分次4 .低值易耗品（处理同包装物）5 .存货清查（i）a确认借：原材料贷：待处理财产损溢一待处理流动资产报道报批转税借：待处理财产损溢贷：管理也用#亏或毁损确认借：
4、待处理财产损发贷：原材料应交税金一增（转出）报批转锹i国于自然损耗产生的定领内损耗借：管理型用贷：待处理财产损就ii网亍收发计量、核算.管理不善造成的根耗借：原材料（残料）其他应收款（保险.费任人赔款）1E1理费用贷：待处理M产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货抿耗借：原材料（残料）其他应收款（保验、责任人赔款）善业外支出一非常提失贷：待处理财产损占注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损芨等.不用披需：如果未廷蓑事会等娄领权力机为批准.应按上述方法结平,同林在附注中披露；如果其后批准的转果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数.
5、8.存货的期末计价（路第三章投投I.短期投窗购入:短期投费一股票/债券/基金X应收现利、应收利息侍：银行存欲其他货币,金注：收到购入时的现金股利、*邦利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息收到持有时期内的股利或利息:银行存款/现金黄：短期投费一股票/债券X转让.出g借：银行存款姮期投费跌价准各一股/低X侪：延期投资一股票/侑券X【应收段利/应收利息】投资收拄一出售股/便X2长期股权投费投费(1)取徉以现金先产投资同上以芈现金费产投费(见后)(2)本钱法初始投费或追加投资同取舁被投交单位宣告分派利湖或现金股利I投资年度以Ii借：应收段利一股利收入贷：长期股收投资一企业I1.投资年度i国于投资前的
6、借：应收股利一股利收入贷：长期股权投资一企业H属于投资后的借：应收履利贷：投资收益一股利收入III投资年度以后(按公式计算)借：应收段利贷：投,收掂一股利收入长期股权投资一企业在实际业务中，0“应收股利”因定，可先计算”长期股权投资，再通过计算即可得出“投资收益”(3)枚花法初始投费或迨加投资同上股权投费差救的处理i取得时确认借：长股权投资-企业-投资贷本钱贷：银行存款借：长期股权投资-企业-股投差Sn贷：长股极投资-企业-投费本钱ii摊销借：投费收拉-股权投资差额缩摘贷：长期股权投资-企业-股权投资差额借：长姬胶权投资-金业-股权投姿差额贷：费本公积一股权投资准备祓投费单位实现净损花的处理I
7、净利利i被投资单位实现净利润时借：长期股权投资-企业-将益调整贷：投费收益-股权投资收役ii被投资单位宣告分派股利时借：应收股利-企业（实际数）贷：长段收投资-企业-报登调整I1.净亏损（以股权投资岷面余瓶减至零为杀）借：投费收益-股权投资损央贷：长股权投资-企业-将登诏整注：以后祓投资单位又寞现利湖，先冲减未减记代期股权投资的余领，若还有多余再恢复其账看价值，恢复时借：长期股收投资-企业-损益调整（确认的损掂一未戒记的）贷：投,收拉-股权投资收益其他所右者权益变化的处理i投奥单位会计处理借：长股K投资-企业-股权投资准各贷：密本公积-股权投资准备（=捐赠物价值*（1-33%）*持股比例）注：
8、如核投交单位接受现金捐错，则不须交税.ii投资单位出售该项股权M,可将原计入资本公积的股权投姿准备”转入”其他资本公积”（4）本钱法与机花法的转换权技法转换为本钱法IT换时借：长期股权投资-企业贷：长期股收投资-企业-投资本钱长股收投先-企业-损益溜整I1.以后分派利湖或现金股利Bti国于巳记入投费味而价值的借：应收段利贷：长期股权投资-企业ii属于尚未记入投资账面价值的借：应收段利带：投费收益I1.I对中止采用权拉法说帔投资单位实现的净损花,投先单位仍按权技法核算.借：长姬胶权投资-金业贷：投费收荏本钱法转换为权益法i采用迫潮调整法对原本钱法核算进行调整借：长期股权投资-企业-投资本钱200
9、- 企业一段收投资差领1- 企业-损拉调婺5- 企业一股权投资准备2贷：长姬胶板投资-企业帐面余额）205利洞分配-未分配利溺（累计影晌数）1资本公积-股权投资准备2ii迨加投资时借：长期股权投资-企业-投资本钱302贷：银行存款302iii再次计算及收投费差粉本钱法转换为权拉法时初始投资本钱=200+5+2+302借：长姬胶板投资-金亚-股投差秋2贷：长股收投资-企业-投资本钱2将“规筱通整”和“股根投资准备”全荀转入投资本钱”借：长期股权投资-企业-投资本钱7贷：长期股收投赞-企业-报会调整5- 企业-股权投资准备2本钱法转换为投益法时初始投资本钱=200+5+2+302-2注：投,前与投
10、资后新增股权投资差飘应分别计算,分别摊销，前者按投资日算，后者按追加投费日算.但如果退加投费新形成的股权投资差领不大，可以并入爱溯调整后的股权投费差IR余根，按剜余摊销年限一并推销处置长期股K投资时，未缩销的一并结转iv以后分流利泗或现金股利同权反法（5）妲期投资划转为长期投费借：长期股收/债权投费（本钱与市价孰低者）短期投费欧价准备投姿收拉贷：短期投先（6）长期股权投资的处置提益稳实认借：银行存款长期双收投费戒值准备贷：长期股收投资投资收差-股权出售收益/损失应收段利（尚未领琅的现金股利或利溺）资本公积废备工程的处理借：费本公积-股权投资准备贷：费本公积-其他资本公积注：转增费本时借：克本公
11、积-其他资本公积贷：实收费本/股本尚未捕错的股根投资差额也应Rfi同转销借：投密收拉-股权投资差额用销贷：长期股收投资-企业-股权投资差软3,投资的期末计价（略4.委托贷款发放贷款借：娈托贷款一本金贷：银行存款按期计提利息借：委托贷款一利息贷：投费收益一亥托贷款利息收入注：者应收利息到期未收到，则格巳确认的利息收入予以冲回，并在备变薄中蜃记冲回的利息金额.其后.收回该利息，则冲送委托贷款本金.I.科目设置：“委托贷款一级科目，下设“本金”.”利息、残值准备”二级科目2,资产负债表中，按期限长短，分别在“延期投资”.”长斯债版投资”反映.期末计价（珞）第四章国定姿产1.增加（如是旧的,则以净值入
12、帐）购置I购入不需安装的因定资产借：因定费产贷：银行存款I1.购入需安装的国定资产i购入借：在窿工程贷：银行存款ii领用安装料料、支付工资借：在这工程贷：原材料应交税金一堆一进转出应付工资iii交付使用借：因定费产贷：在窿工程投费者投入借：固定先产（投资双方碇认价）贷：实收费本接受捐墙借：因定费产（单据金额十税费）贷：银行存款（支付的相关税费）资本公积一接受捐赠等现金资产准备递是说款（单据金S!X33%）注：接受旧的国定Jt产捐赠或投费，不在账面反映折旧；着接受的捐嫡或投费的团定资产含有原安装本钱应从原值中用除，新安装本钱应加上.经营租入（见后）融费租入（见后）自行建通I自营工程i购入工程物费借：工程行资（台税金）贷：银行存款ii领用工程甥资借：在座工程贷：工程将费iii领用本企业产品借：在窿工程一自营工程贷：库存商品应交说金一增（销）i领用安装材料借：在窿工程贷：原材料应交机金一增一连转出V支付工程人员的工资、福利费贷：应付工费/应付福利费Vi辅勖生产率同提供的劳务支出借：在座工程贷：生产本钱一辅助生产本钱Vii工程借款利息支出（见借款费用）Viii交付使用借：因发费产贷：在这工程ix利余工程物资怆作企业存货借：原材料应交税金一堆（进）贷：工程替资A、在到达预定可使用状态前发生的试运行收支净计入在窿工程本钱B,根皮或损毁时,如工程工程尚未完工，净损失计入在这工程本钱
