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1、201IXX公司财务分析报告1报告目录一、利涧分析(一)集团利润领增减变动分析1 .水平分析2 .结构分析(二)各生产分部利润分析1、生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析(一)销舍收入结构分析：(一)销售收入的销11数量与销售价格分析：(三)销售收入的除销情况分析三、本钱费用分析(一)产品销售本钱分析(一)各项费用完成情况分析四、现金流Jt表分析(一)现金流量表增减变动分析(二)现金流量分析五、有关财务指标分析(一)获利能力分析(二)短期候债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售本钱的增长率大于产品销鲁收入的增长率（二）
2、借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改良措施2重点关注现代企业竞争是管理的竞争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道,居高不下的本钱究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售本钱又居高不下，销包毛利率下降，利润总领同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产迁较正常，费产负债率稍南，也算正常，目前短期还债能力较强
3、。2011年一季度财务分析一、利润分析：集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利洞分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，臧幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额臧少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是
4、产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。产品销售利润分析：产品销售利涧82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同
5、比增长最快，分别增长98%和67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品辅售收入同比增加2600.20万元，增长53机产品销售本钱同比增加2438.07万元，增长57九2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1. 11%;比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65乐同比上年的391%下降了2.26%；利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%净利润构成为1.41%,比上年的3
6、.30%下降1.89%o从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（二）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：本部利润
7、总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。（2）本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%o其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元,增长55.971%;而销售本钱、费用增加2357.44万元，本钱、费用率增长达58.72%。其中：产品销售本钱增加1603.44万元
8、，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%02, 一季度AY分公司利润增域变动分析：（DAY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润;咸少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，臧幅14.48柒其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95乐而销售本钱增加295.09万元，增长42.23版产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅
9、19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。二、收入分析-）销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1 .出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元，完成年度方案的31%2 .国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度方案的19.9乐同比增加649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95
10、%O（二）销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%；28.2%；13.7%o其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、本钱总额的影响也最大。1,本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；2.尽管3月始上调了局部出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元；3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入
11、1831.83万元。（三）销售收入的赊销情况分析2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%0其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66斩1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55机超出可用资金限额644.44万元；代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43.（不良应收款占28%,风险应收款占16%）三、本钱费用分析
12、（一）产品销售本钱分析1.全部销售本钱完成情况分析集团全部产品销售本钱6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：（1）出口产品销售本钱3877.22万元，占本钱总额的57.9斩同比增加1603.44万元，增长71%,其本钱增长率大大高于全部产品销售本钱总体增长水平（14%=7氏-57%）；（2）本部国内产品销售本钱1830.05万元，占本钱总额的27.3乐同比上年增加539.54万元，增长42乐说明国内产品销售本钱增长率低于全部产品销售本钱增长率（15%=42%-57%）；AY分公司产品销售本钱993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23
13、%,占本钱总额的14.8%；其销售本钱占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%2、各销售区域产品销售本钱对总本钱的影响：出口产品销售本钱对总本钱的影响66斩国内销售产品本钱对总本钱的影响22%。AY分公司销售产品本钱对总本钱的影响12%o一季度由于本钱增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,本钱并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对本钱的影响0.5FC利用率只有78.62%本钱，同比本钱增加了16.4万元。箕原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。0.4OFC板利用率有83.78*
14、,同比本钱增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。（3）0.30C利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，本钱增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。（4）0.50FC比方案本钱高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。（二）各项费用完成情况分析三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%；其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因销售费用分析销售费用218.5万元，占费用总额的32乐与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其
15、他项有较大增长，分别比上年同期漕长69.I万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%0由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元,增长62.983其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的工程有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27舟；交际应酬费下降16缸其中无形资产撞销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。（3）财务费用分析一季度财务及用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%：其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析：1、
