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1、账务处理会计实操文库记账实操-金融业的会计科目的设置一、资产类1 .货币资金库存现金：可按币种设置，如人民币现金、美元现金等。银行存款：按银行名称设置，如工商银行存款、建设银行存款等。还可以根据存款性质进一步细分，如活期存款、定期存款等。2 .交易性金融资产股票投资：可按股票代码设置明细，便于跟踪特定股票的投资情况。债券投资：按债券名称或发行主体设置。基金投资：按基金名称设置。3 .应收票据银行承兑汇票：区分不同银行的承兑汇票。商业承兑汇票：按出票单位设置明细。4 .应收账款贷款利息应收款：针对发放贷款应收取的利息。手续费及佣金应收款：如金融务手续费等。5 .贷款短期贷款:按借款单位或个人设置
2、明细。中长期贷款：同样按借款对象设置。6 .可供出售金融资产股票类可供出售金融资产：按股票代码设置。债券类可供出售金融资产：按债券名称或发行主体设7 .持有至到期投资国债投资：按国债的具体品种设置。企业债券投资：按发行企业设置。8 .长期股权投资对A公司投资：明确投资对象。对B公司投资：以此类推。9 .固定资产办公设备：如电脑、打印机等。电子设备：服务器、网络设备等。房屋及建筑物：按具体的房产位置或名称设置。二、负债类1 .短期借款银行短期借款：按借款银行设置明细。其他短期借款：如向其他金融机构或企业的借款。2 .应付票据银行承兑汇票应付款：区分不同银行的承兑汇票。商业承兑汇票应付款：按出票单
3、位设置明细。3 .应付账款设备采购应付款：按供应商设置。服务采购应付款：如咨询服务等。4 .吸收存款活期存款：按客户类型或账户性质设置，如个人活期存款、企业活期前等。定期存款：进一步按存款期限设置，如一年期定期存款、三年期定期存款等。5 .应付职工薪酬工资：可分为基本工资、绩效工资等。奖金：按奖金类型设置。社会保险费：区分养老、医疗等险种。6 .应交税费增值税：按进项税额、销项税额等设置明细。企业所得税：可设置预缴所得税、汇算清缴所得税等。城市维护建设税、教育费附加等：分别设置明细科目。三、所有者权益类1 .实收资本股东A投入：明确不同股东的投入资本。股东B投入：以此类推。2 .资本公积资本溢
4、价：记录股东投入超过注册资本的部分。其他资本公积：如可供出售金融资产公允价值变动等。3 .盈余公积法定盈余公积：按法定比例提取的部分。任意盈余公积：根据企业决策提取的部分。4 .未分配利润本年利润转入：记录本年度实现的利润转入未分配利润的金额。以前年度未分配利润：反映以前年度累计的未分配利润。四、损益类1 .利息收入贷款利息收入：按不同贷款类型设置，如短期贷款利息收入、中长期货款利息收入等。债券利息收入：按债券投资的品种设置。2 .手续费及佣金收入金融服务手续费收入：如账户管理费、转账手续费等。承销业务手续费收入：针对证券承销业务。3 .投资收益股票投资收益：按股票投资的明细设置。债券投资收益：按债券投资的明细设置。基金投资收益：按基金投资的明细设置。4 .营业外收入盘盈利得：区分固定资产盘盈、存货盘盈等。捐赠利得：按捐赠来源设置明细。5 .利息支出存款利息支出：按不同存款类型设置，如活期存款利息支出、定期存款利息支出等。借款利息支出：按借款来源设置，如银行借款利息支出、其他借款利息支出等。6 .手续费及佣金支出业务拓展费用：如营销活动费用等。中介机构费用：如审计费、律师费等。7 .营业外支出罚款支出：按罚款原因设置明细。捐赠支出：按捐赠对象设置。8 .所得税费用当期所得税费用：按季度或年度预缴的所得税设置。递延所得税费用：反映递延所得税资产和负债的变动。
