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1、账务处理会计实操文库做账实操-母婴店的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金500万元用于母婴店成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002 .购置货架、收银设备等固定资产，价值100万元。借：固定资产一货架及设备100oOOO贷：银行存款1000000二、商品采购1.采购婴儿服装、奶粉、玩具等商品，价款为300万元,增值税税率为13%0借：库存商品3000000应交税费一应交增值税（进项税额）390000贷：应付账款3390000三、销售商品1 .销售婴儿服装、奶粉等商品，收入500万元，增值税税率为13%。借:银行存款（或应收账款）5650000贷：主营业
2、务收入商品销售收入5000000应交税费应交增值税（销项税额）6500002 .结转销售成本。借：主营业务成本3000000贷：库存商品3000000四、员工薪酬与费用1 .支付员工工资，包括销售员、收银员等，每月50万元。借：销售费用职工薪酬500000贷：应付职工薪酬5000002 .店铺租金、水电费等费用共计30万元。借：销售费用一租金及水电费300000贷：银行存款300000五、固定资产折旧1 .货架及设备按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%。假设设备原值100万元，则年折旧额为19万元(1000000(1.5%)5),每月折旧额为15833.33元。借：销售费用一折旧费15
3、833.33贷：累计折旧15833.33六、税费处理2 .计算应交增值税，假设当月销项税额为65万元，进项税额为40万元。借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)250000贷：应交税费未交增值税2500003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计25000元(250000(7%+3%+2%)借：税金及附加25000贷：应交税费应交城市维护建设税等25000七、促销活动费用1.开展促销活动，如打折、满减等，花费20万元。借：销售费用一促销费用200000贷：银行存款200000八、商品损耗处理1.发现部分商品因过期、损坏等原因产生损耗，价值5万)1.o借：管理费用一商品损耗50000贷：库存商品50000
