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1、账务处理会计实操文库做账实操-磬菇种植企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金500万元用于蘑菇种植企业成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002 .购置种植大棚、灌溉设备等固定资产，价值200万元。借：固定资产种植设施2000000贷：银行存款2000000二、原材料采购1.采购菌种、培养料（如稻草、麦秸、牛粪等）,价款为150万元，增值税税率为9%。借：原材料1500000应交税费一应交增值税（进项税额）135000贷：应付账款1635000三、生产过程与成本核算1 .领用原材料进行种植，价值120万元。借：生产成本1200000贷：原材料12000
2、002 .支付种植工人工资，每月30万元。借：生产成本300000贷：应付职工薪酬3000003 .发生水电费、大棚维护费等制造费用，共计20万元。借：制造费用200000贷：银行存款等200000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为15%借：生产成本30000（20000015%）贷：制造费用30000五、产品完工入库1.蘑菇采摘后入库，总成本为153万元。借：库存商品一蘑菇1530000贷：生产成本1530000六、销售产品1 .销售蘑菇,收入300万元，增值税税率为9%借：银行存款（或应收账款）3270000贷：主营业务收入一蘑菇销售收入3000000应交税费一应交增
3、值税（销项税额）2700002 .结转销售成本。借:主营业务成本蘑菇销售成本1530000贷：库存商品一蘑菇1530000七、固定资产折旧1 .种植设施按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值200万元，则年折旧额为19万元(2000000(1.5%)10),每月折旧额为15833.33元。借：制造费用(或管理费用)15833.33贷：累计折旧15833.33八、税费处理2 .计算应交增值税，假设当月销项税额为27万元，进项税额为15万元。借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)120000贷：应交税费一未交增值税1200003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计12000元(120000(7%+3%+2%)借：税金及附加12000贷：应交税费一应交城市维护建设税等12000九、产品损耗处理1.因运输、储存等原因造成蘑菇损耗，价值5万元。借：管理费用50000贷：库存商品一蘑菇（损耗部分）50000
