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1、云南XX商学院税务会计试卷一、单选题1.为了正确计算所得税负债和所得税费用，应遵循的原则是（）A合理性原则C历史成本原则则B税款支付能力原则D划分营业性收益和资本收益原2.纳税主体，以下说法正确的是（）A纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人C纳税主体与负税人是相同的3.在税收理论中被称为税基的是（）A应税收入C税率B会计主体一定是纳税主体D纳税主体与会计主体一定相同B计税依据D允许扣除的费用4.税收法规与会计准则存在不少差别，其中最主要的差别在（）A二者的目标上B二者的核算对象上C计算损益的程序上D收益实现的时间上5 .税制的构成要素中，（）是计算应纳税的尺度。A纳税对象B纳税期限C税率
2、D税目6 .税制的构成要素中，用以区分不同税种的是（）A税率B征税对象C纳税人D税目7.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。A从价加从量C从量征收8.我国目前采用超额累进税率的税种是（）A企业所得税C个人所得税B从价征收D以上都不对B土地增值税D增值税9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）A3%B4%C6%D13%10 .某商场一般纳税人采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）A51B145C170D21011 .下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（）A购进固定资产的
3、进项税B企业管理不善的存货损失C自用小汽车所含的进项税D纳税人修缮房屋领用存货所含的进项A销售费用C财务费用A消费税是价内税B消费税是选择部分生活消费品课税税12 .现金折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记（）科目B营业税金及附加D管理费用13 .根据我国现行的消费税制度，下列说法不正确的是（C消费税对同一消费品只能课征一次D消费税实行差别比例税率14 .纳税人进口金银首饰，其消费税纳税环节是（）A进口环节C零售环节B批发环节D进口和零售环节15 .没收包装物押金计算应缴的消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。A其他业务收入C主营业务收入B营业外收入D营业
4、税金及附加16 .纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售量，未分别核算的，按（）税率征收。B最高D加权平均B进口货物的发货人D出口货物的发货人A最低C平均17 .关税的纳税义务人不可能是（）。A进口货物的收货人C进境物品的所有人18 .以下计入进口货物关税完税价格的项目有（A货物入关后的运输费C入关前的保险费B进口关税D消费税19 .某进口企业进口一批货物，货物价值200万元，入关前支付运杂费10万元，该批货物的关税完税价格是（）。A200万元C 190万元B210万元D220万元20 .出口货物关税完税价格正确的计算公式是（）。A完税价格=离岸价格/（1
5、+出口关税率）B完税价格=离岸价格/（I-出口关税税率）C完税价格=到岸价格/（1+出口关税税率）D完税价格=到岸价格/（1-出口关税税率）21.独立核算，经主管税务机关认定为增值税一般纳税人，且具实际生产能力的企业，适用的出口货物免退税方法为（）oA“免、退”税方法B“免、抵、退”税方法C“先征后退”税方法D“免税”方法22 .企业征核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应计入（）账户的贷方，借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。A”主营业务成本”B“应交税金应交增值税（进项税转出）”C”营业税金及附加”D“应交税金应交增值税（转出多交增值税23 .外贸
6、企业自营出口应税消费品，采用（）的办法。A先征后退B退税C先抵后退D免税24 .出口企业中货物报关出口之日起（）天内到退税部门办理出口货物退税手续。A30B45C60D9025 .营业税相关法规规定，兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，（）。A从高适用税率B从低适用税率C适用平均税率D适用增值税率26 .某旅行社本月组织旅游收入15万元，支付给其他单位住宿费、交通费、餐饮费、门票费12万元，该旅行社本月应缴营业税额（）。A0.75万元B0.15万元C0.6万元D0.9万元27 .建筑安装业务实行转包、分包的，以（）为扣缴义务人。A总承包人B转包人C分包人D实际建筑人
7、28 .商业企业向供货方收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应征（）。A增值税B消费税C营业税D资源税29.原油的资源税征收范围是（）。A原油，不包括人造原油B人造原油C页岩油30.资源税的征收机关为（）oD所有石油产品A税务机关B矿管机关C财政机关D地方政府31.某油田2月份生产原油10000吨，生产过程耗用了2吨，本月销售8000吨，非生产自用100吨，该油田适用税率每吨8元，当月应交纳资源税额为（）。A80000B64000C64800D1200032 .某采矿企业6月份宫采锡矿石5000吨，销售锡矿石4000吨，适用税率6元/吨，该企业本月应纳资源税额（）A30000B
8、24000C54000D600033 .企业纳税年度发生亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A3B5C6D1034 .根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。A金融债券利息收入B非营利组织从事经营活动的收入C已作坏账损失处理后又收回的应收账款D依法收取并纳入财政管理的政府基金35 .以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）,A消费税B资源税C增值税D营业税36 .企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的（）加计扣除；A150%B105%C50%D120
9、%37 .企业计提城市维护建设税时，通过（）账户核算。A营业税金及附加B管理费用C其他业务支出D营业外支出38 .企业缴纳印花税，不形成税款负债，在缴纳时直接贷记（）账户。A银行存款B应交税费C管理费用D销售费用39 .企业缴纳印花税，不形成税款负债，在缴纳时直接借记（）账户。A银行存款B应交税费C管理费用D销售费用40 .企业按规定缴纳房产税，应在（）账户中据实列支。A营业税金及附加B其他业务支出C管理费用D销售费用二、多项选择题41 .税务会计的特点是（）。B税务筹划性D广泛性A税法导向性C协调性42 .税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。B对象不同D计算损益的程序不同B一直性
10、原则D合理性原则B税率D减免税规定A目标不同C核算基础不同43 .税务会计的一般原则包括（）。A税法导向性原则C相关性原则44 .影响纳税额的因素有（）。A计税依据C纳税期限45 .税收的特征包括（）。A强制性C固定性46 .我国目前税率的表现形式有（）oA定额税率C全额累进税率47 .我国目前纳税申报方式主要有（A计算申报C邮寄申报48 .按照经济意义划分，税率可以分为（A零税率C名义税率49 .以下属于增值税特点的是（A不重复征收C同种产品最终售价相同，税负就相同B无偿性D有偿性B比例税率D累进税率B数据电文申报D直接申报）两种。B负税率D实际税率B既普遍征收又多环节征收D采用税款抵扣制5
11、0 .对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售收入的是（）oA白酒C黄酒51 .以下免征增值税的项目有（A用于科学实验的进口仪器C外国企业无偿援助的进口设备52 .增值税一般纳税企业购进的生产B啤酒D米酒B国际组织无偿援助的进口物资D个人销售自己使用过的家具经营用货物日后被用于（）,应将其相应的增值税额计入应交税费-应交增值税（进项税转出）的贷方。A非增值税应税项目B集体福利C分配给股东D个人消费53 .消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节54 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A烟丝B卷烟C白酒D
12、酒精55 .纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售价为依据计算消费税。A投资入股B抵偿债务C换取生产资料D换取生活资料56 .企业以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记（）等。A在建工程B营业外支出C应付职工薪酬D销售费用57 .关税按征税标准分类，可以分为（）。B从价税D滑准税B税率上的复式性D对民族经济的保护性B特惠税率D最惠国税率A从量税C复合税58 .关税的特点主要体现在（）。A纳税上统一性和一次性C征管上的权威性59 .进口关税税率有（）。A普通税率C协定税率60 .关税是由海关对进出境的（）征收的一种税
13、。A货物B物品C无形资产D劳务B免、抵、退法D免税法）。B免、抵、退法D免税法B财政性关税D保障性关税61 .出口货物免退增值税的方法包括（A免、退法C先征后退法62 .出口货物免退消费税的方法包括（A免、退法C先征后退法63 .我国特别关税包括（）oA报复性关税C反补贴关税64 .进口货物以到岸价作为完税价格，到岸价格包括货价加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。A包装C运输B保险D其他劳务65 .下列选项属于营业税课税对象的有（）。A转让无形资产C个人工资性劳务66.营业税纳税人取得下列收入中,A物业公司代收水电费C拍卖公司收取的拍卖手续费 67.下列应缴纳营业税的行为是（ A邮
14、政部门发行报刊C电信部门收话费送手机B销售不动产D经营餐饮业务能作为营业税计税依据的有（）B金融机构收到的罚息D物业公司收取的物管费）oB邮政部门发行集邮商品D百货公司卖手机68.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是（）。A养老院提供养老服务收入C学校收取的学费69.下列属于资源税征收范围是（A开采原油B残疾人本人向社会提供劳务收入D书画院的门票收入B煤矿开采天然气C开采原煤70 .下列属于资源税税目的是（A天然气C盐71 .下列属于资源税纳税人的是（A开采煤矿的国有企业C对盐再加工的企业72 .下列属于资源税扣缴义务人的是A独立矿山C其他收购未税矿产品的单位D生产固体盐）oB黑色金属矿D部分非金属原矿）o
