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1、青岛海立电机有限公司青岛海立电机有限公司 成本核算培训资料成本核算培训资料培训目的培训目的l通过本次培训使各车间及仓库明确在以后的生产中从各车间产生的原始单据及报表的对财务报表需求的重要性、及时性、完整性。l通过仓库、车间正确的进行成本核算, 加强成本的预算、决策和控制，争取企业生产经营效益的最优化。培训内容培训内容l1、车间统计员岗位职责l2、各部门单据使用样式、车间需登记的台帐表格及填写方法l3、仓库登记的台帐表格及填写方法l4、月末各提报表格l5、盘点相关规定材料出入库流程图材料出入库流程图材料入库其他出库管理生产领用质量开发其他产成品入库转费用车间涉及单据车间涉及单据l车间领料单l车间
2、报废单l车间退料单l产成品入库单l单据格式见附表仓库涉及单据仓库涉及单据l物资入库单 l物资随货单l仓库退货单l废料销售单l产成品出库单l检验通知单l单据格式见附表本期结存本期结存=上期结存上期结存+本期投入本期投入-本期产出本期产出-报报废废-转其他转其他l本期投入为：每日车间根据当日从仓库领用的物料领用单登记台帐，总装需将每日从前工序领用的半成品数量记为当期投入。月末各车间统计员与仓库保管员对帐，保证数据相符后互相签字确认。l本期产出为：部品车间、电机车间产出要根据本月总装领用数量计算，装配车间产出为根据当日车间产成品实际入库数量登记产出。l报废为：各车间根据车间内实际产生的废品填写报废单
3、后登记到各工序。l转其他为：公司内其他部门领用的物料，如技术等部门l本期结存=上期结存+本期投入-本期产出-报废-转其他 车间表格及台帐填写规范车间表格及台帐填写规范l1、车间统计员每天根据车间领料单填写车间原材料收发存的期本期投入数量，要求严格按照原始单据所记录的物料专用号、物料名称、数量进行统计，保证台帐记录数量与原始单据数量一致。台帐按原材料、备件、辅料、刀具、低值易耗等5大种类分别登记收发存台帐，并划分到各工序登记 。台帐见附表l2、车间统计员每天根据车间实际发生的报废单填写报废台帐，并同时登记车间原材料收发存台帐，保证报废单据数量与报废台帐数量、原材料收发存台帐记录数量相一致。l3、
4、车间统计员根据每天车间产生的不良品或因机型转产填写的退料单填写车间原材料收发存台帐本期投入数，数量以负数表示。l4、总装车间根据当日完工下线并验收合格的产成品填写产成品入库单。仓库表格及台帐填写规范仓库表格及台帐填写规范l1、仓库根据当日验收合格后的物料填写物资入库单，保证实际收到数量与单据记录数量及系统录入数量相一致。l2、仓库每天根据当日产生的不良品及时办理与供货商的退库手续，并同时填写仓库退货单，保证实际退料数量与单据记录数量及系统录入数量相一致。l3、对于仓库发出的外加工材料的同时需由仓库填写物资随货单，并同时建立备查台帐，保证发出的物资是否及时收回能全部控制。l4、仓库根据每日车间的
5、产成品入库单及销售部门的发货通知单每日登记产成品出入存台帐。帐务处理汇总说明帐务处理汇总说明（1 1）记帐）记帐 根据当日的材料流转单据登记电子版台帐，要求每日登记并核对根据当日的材料流转单据登记电子版台帐，要求每日登记并核对数据的准确性。数据的准确性。 （2 2）对帐）对帐 仓库每月月末结帐后与车间核对领料数据的准确性，双方在月末汇仓库每月月末结帐后与车间核对领料数据的准确性，双方在月末汇总表上互相确认会签。总表上互相确认会签。（3 3）结账）结账 车间与仓库每月根据财务要求的结帐日期提报业务期间内的相关车间与仓库每月根据财务要求的结帐日期提报业务期间内的相关报表，要求书面版的相关人员会签完毕交财务存档，电子版的发送报表，要求书面版的相关人员会签完毕交财务存档，电子版的发送到指定邮箱。到指定邮箱。月末提报表格月末提报表格l车间报表：车间报表：l1、车间收发存报表（、车间收发存报表（原材料、备件、辅料、刀具、低值易耗原材料、备件、辅料、刀具、低值易耗 ）l2、废品损失表、废品损失表l3、前工序与总装交接台帐、前工序与总装交接台帐l仓库报表：仓库报表：l1、仓库收发存报表（、仓库收发存报表（原材料、备件、辅料、刀具、低值易耗原材料、备件、辅料、刀具、低值易耗 ）l2、产成品收发存报表、产成品收发存报表l见附表见附表谢谢大家
