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1、 全面预算管理全面预算管理 成本管理的工具成本管理的工具 内部控制工具内部控制工具 风险控制工具风险控制工具 企业价值评估工具企业价值评估工具 企业价值管理模型企业价值管理模型 财务管理的财务管理的5F5F模式模式 战略性利润及价值管理战略性利润及价值管理 管理型财务架构管理型财务架构 战略明晰而又一致起点起点：组织和编辑 1.战略是预算的起 点和依据，通过 每年的滚动修订， 进而形成三年规， 三年规划中Y+1年的规划，演变年度经营计划，对经营计划的数字化形成预算，对预算中关键指标的提取成为业绩合同的KPI，并以此作为考核奖惩 的依据。2.全面预算通过征合 经营预算，财务预算 和资本预算达到纵
2、管 到底，横管到边， 即端到端管理。核心核心：预算执行完善的业绩管理系统本期预算终本期预算终点点：预算考核重要环节重要环节：预算控制与调整战略角度战略角度运营角度运营角度财务角度财务角度明天今天昨天变动长期低有效性外部低低固定短期高高效性内部高高成本变动性对决策的影响决策的频率对业绩的影响专注性准确性所需的成本 控制环境会计系统控制程序控制方法1.如何将内部控制和如何将内部控制和业务流程集成业务流程集成如何在保证内控的如何在保证内控的前提下减少不增值作前提下减少不增值作业交易授权凭证与记录控制资产接触与记录使用职务分离独立稽核控制环境会计系统控制程序控制方法1.如何推动财务和业如何推动财务和业
3、务一体化务一体化如何由核算型会计如何由核算型会计转型为管理型会计转型为管理型会计确认并记录所有真实的交易对交易正确分类剂量交易货币价值确定适当的会计时间披露相关交易事项控制环境会计系统控制程序控制方法如何将外生的控制如何将外生的控制环境整合为内生的控制环境整合为内生的控制程序程序公司治理结构战略计划和管理和企业文化内部审计企业信息系统企业风险模型企业风险模型授权风险授权风险领导力权利限制领导力权利限制表现激励沟通表现激励沟通营运风险营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失或损失符合性业务中断健康和安全环境产品或服务失败商标或产品名侵蚀廉政风险管理欺诈雇员欺诈非法
4、行为无授权使用商誉竞争者敏感性股东关系资金充足性金融市场灾难性损失独立政治法律行政管理行业财务风险财务风险货币利率流动性结算再投资信用双边关系现金转移或流速改变营运营运价格合同投入衡量结盟完整性和精确性管理报告财务财务预算和计划会计信息完整性和精确性税收财务报告评价养老基金投资评估管理报告战略战略环境检视业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期环境风险决策信息风险信息技术风险使用权完整性相关性可得到性基础设施财务风险管理框架财务风险管理框架财务风险财务风险价格被动合同另一方未履行责任偿付能力（资本充足率）资产质量相互关联的资产与整体风险财务风险存在于战略制定和计划的整个过程公司风险法规风险
5、信贷风险市场风险经营风险财务风险资本股东价值影响影响影响影响财务风险管理方法财务风险管理方法风险意识风险评估与行动操作计量与控制估值战略风险偏好价值评估风险战略业务目标和战略公司员工 限定控制报告政策系统方法信息文化培训业绩计量奖励措施交流基本流程确认再评估向股东传递关于企业价值创造和价值来源的信息，作为招税说明书的重要组成部分明确企业未来年的财务目标和资源需求，指导企业的经营战略举措回答的问题回答的问题企业目前的价值是多少？企业未来的价值创造潜力如何？目前的股价是低估，还是高估？企业的股票是否值得购买？企业业绩潜在的风险有多大？企业未来年的战略举措的经济财务以影视什么？企业未来几年战略举措中
6、，哪种可以为企业创造更多的价值？为实现这些战略举措，所需的经济财务资源是多少？关键价值驱动因素关键价值驱动因素第一阶段第二阶段第三阶段具体工作工作成果访谈访问就价值的内部讨论跨部门的研讨会确定企业的价值树个主要价值驱动因素财务级市场模型的量化研究初步筛选深入分析可操作性评估个主要价值驱动因素战略规划实施方案业绩指标优先排序量化检验与敏感性分析价值驱动模型价值驱动模型内在价值价值驱动因素财务指标资本市场的表现举例毛利润市场份额发展速度市场区间的选择资本运用的效率投资回报率销售收入利润经济利润折现现金流价值期权价值股东回报实质增加非上市公司上市公司公司经营者的基本职责是通过改进最主要的价值驱动因素
7、来提升公司的内在价值及市值企业价值树企业价值树经济利润投资指标投资净回报率财务指标财务指标固定资产投入流通资金投入现金毛利润营销费用率管理费用率资本周转次数表层营运指标表层营运指标市场份额分销铺货范围价格水平产品组合的安排生产线的使用率账款回笼情况深层价值驱动因素深层价值驱动因素产品知名度产品概念的吸引力及独特性渠道伙伴的选择生产与销售的配合品牌实现溢价的能力新产品推出的管理品种优化减少生产复杂性的的进展战略规划所提出的目标战略规划的核心内容，回答怎么去做的问题财务财务财务组织财务组织财务财务信息系统信息系统财务流程财务流程财务的财务的人力资源人力资源我们的角色是什么？我们的角色是什么？什么是
8、重要的？什么是重要的？什么驱动价值？什么驱动价值？如何评估？如何评估？财务的成本是什么？财务的成本是什么？什么是最适宜的组织结构？什么是最适宜的组织结构？我们需要什么样的公司文化？我们需要什么样的公司文化？我们如何转换？我们如何转换？我们使用什么样的系统？我们使用什么样的系统？自行开发还是采用已有的技术？自行开发还是采用已有的技术？我们如何获取对业务有用的信息我们如何获取对业务有用的信息？需要多少人力资源？需要多少人力资源？需要什么样的技能？需要什么样的技能？我们拥有什么样的技能？我们拥有什么样的技能？什么是最佳流程？什么是最佳流程？我们如何进行最有效的评估？我们如何进行最有效的评估？什么服务
9、可以共享？什么服务可以共享？什么是标准？什么是标准？战略性利润真正创造了高于机会成本的财富通过现金流量表现出高质量为未来可持续增长奠定了坚实基础二通过现金流量表现出高质量二通过现金流量表现出高质量一真正创造了高于机会成本的财富一真正创造了高于机会成本的财富三为未来可持续增长奠定了坚实基础三为未来可持续增长奠定了坚实基础财务分析及控制系统的价值财务分析及控制系统的价值公司经营状况的透明化通过制定年度财务预算把公司经营的责任分解到各有关部门通过汇报体系，明确各有关部门的运作情况通过汇报体系，明确各主要财务分析及控制指标的变动情况及时向公司管理层提供综合反映公司运作的财务分析及控制报告直接生产经济效
10、应提高公司管理层作出决策的的准确性和灵敏性及时分析公司运作上出现的问题，并针对价格定位，成本及费用控制提出相应的方案根据年度财务预算及公司实际运作情况对公司的重大投资计划及时提出建议及决策依据为公司业绩在财务会计系统中的适当反应提供依据通过对公司经营状况的分析，支持公司的融资活动权责分工明确各职能部门目标明确，业绩考核与目标紧密挂钩，有利于提高公司各层面职能部门的积极性通过与设置的合理考核指标挂钩使咨公司管理层的个人目标最大程度与公司发展相一致，避免追求短期效应的管理方式及时进性改进发现公司管理职能设置与流程设计中的问题发现公司计算机管理系统满足公司日益成熟的经营管理中的问题增强公司对突发事件的应变能力为公司发展业务中税务及法律方面采取的适当措施提供建议及依据为公司管理层发现管理中存在的其他问题提供建议及依据
