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1、人力资源审计人力资源审计一、审计对象：一、审计对象： 公司内部人力资源管理的政策、制度、执行程序、操作流公司内部人力资源管理的政策、制度、执行程序、操作流程和人力资源信息的运用方面。程和人力资源信息的运用方面。二、应获取的资料：二、应获取的资料： 1.现存的人力资源政策和各项制度现存的人力资源政策和各项制度 2.组织结构图和流程图组织结构图和流程图 3.人力资源的预算和支出人力资源的预算和支出 4.人事文件和记录人事文件和记录 5.部门岗位职务说明。部门岗位职务说明。 6.新雇员名单。新雇员名单。 7.离职员工名单。离职员工名单。 8.离职谈话记录。离职谈话记录。 9.员工申述记录。员工申述记
2、录。 10.人力资源报表。人力资源报表。 11.员工报酬与福利等的相关记录。员工报酬与福利等的相关记录。 12.各种表格。各种表格。三、审计内容三、审计内容（一）员工招募审计（一）员工招募审计 填补空缺的时间和成本的度量；人员流动率；是填补空缺的时间和成本的度量；人员流动率；是否经批准；招聘过程否经批准；招聘过程（二）工资报酬审计（二）工资报酬审计 报酬制度是否合规，是否合理；薪水级别；绩效报酬制度是否合规，是否合理；薪水级别；绩效考核；薪资市场调查；员工福利考核；薪资市场调查；员工福利（三）培训与开发审计（三）培训与开发审计 培训与开发计划；培训方式；费用预算；培训效培训与开发计划；培训方式
3、；费用预算；培训效果考核。果考核。三、审计内容三、审计内容（四）管理审计（四）管理审计 信息收集、文档记录；绩效考核指标和标准；评信息收集、文档记录；绩效考核指标和标准；评估方式；晋升制度；晋升与薪酬关系；问题管理估方式；晋升制度；晋升与薪酬关系；问题管理（五）员工离职审计（五）员工离职审计 离职信息传递；离职面谈；公司资产（信息）保离职信息传递；离职面谈；公司资产（信息）保护制度；离职原因调查；离职程序表；离职雇员档护制度；离职原因调查；离职程序表；离职雇员档案管理。案管理。（六）人力资源规划审计（六）人力资源规划审计 人力资源规划制度；岗位职务规划；人员补充规人力资源规划制度；岗位职务规划
4、；人员补充规划；教育培训规划；长、中、短期规划划；教育培训规划；长、中、短期规划 三、审计内容三、审计内容（七）员工保障与工作安全审计（七）员工保障与工作安全审计 就业保险金；安全事故；安全措施。就业保险金；安全事故；安全措施。（八）法务审计（八）法务审计 与人员或人力资源相关的法律诉讼；潜在与人员或人力资源相关的法律诉讼；潜在法律诉讼。法律诉讼。（九）人力资源效率效果审计（九）人力资源效率效果审计 组织结构是否合理；工作是否协调；职员组织结构是否合理；工作是否协调；职员的技能和资格；人员是否适合岗位。的技能和资格；人员是否适合岗位。经济责任审计经济责任审计一、概念一、概念 是指内部审计师依据
5、规定或接受委托是指内部审计师依据规定或接受委托对企业内设机构及所属单位负责人任职对企业内设机构及所属单位负责人任职期间所在单位资产、负债和损益的真实期间所在单位资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任进行的一种独立客观的监督和评接责任进行的一种独立客观的监督和评价活动。价活动。 直接责任：因直接违反或通过授意、指示、直接责任：因直接违反或通过授意、指示、强令、纵容、包庇下属违反法律、法规、国家强令、纵容、包庇下属违反法律、法规、国家有关规定和企业内部管理规定，以及失职、渎
6、有关规定和企业内部管理规定，以及失职、渎职等其他违反国家财经纪律，给国家、集体造职等其他违反国家财经纪律，给国家、集体造成财产损失的行为应负的经济责任。成财产损失的行为应负的经济责任。 主管责任：指直接责任以外，被审单位负主管责任：指直接责任以外，被审单位负责人任期内对其分管部分的工作以及有关经营责人任期内对其分管部分的工作以及有关经营活动，因未履行或未正确履行职责，给所在企活动，因未履行或未正确履行职责，给所在企业造成重大经济损失的，或因制度不当，监督业造成重大经济损失的，或因制度不当，监督不力，造成所在企业违反财经法规、内部规章不力，造成所在企业违反财经法规、内部规章以及其他应当负有的领导
7、和管理责任。以及其他应当负有的领导和管理责任。二、经济责任审计的内容二、经济责任审计的内容（一）财务审计（一）财务审计 1.财务真实性审计财务真实性审计 2.资产质量审计：不良资产处理。资产质量审计：不良资产处理。 3.经营成果审计：收入、成本、费用的核经营成果审计：收入、成本、费用的核算及重要比例。算及重要比例。 4.重大经营活动和经营决策审计重大经营活动和经营决策审计 5.经营合法合规审计经营合法合规审计二、经济责任审计的内容二、经济责任审计的内容（二）绩效评价（二）绩效评价 1.国有资本金绩效评价操作细则国有资本金绩效评价操作细则中央企业中央企业综合绩效评价实施细则综合绩效评价实施细则
8、2.平衡计分卡，经济增加值平衡计分卡，经济增加值EVA 3.财务绩效评价定量评价：盈利能力，资产质量财务绩效评价定量评价：盈利能力，资产质量状况，债务风险状况，经营增长状况。状况，债务风险状况，经营增长状况。 4.管理绩效定性评价：战略管理、发展创新、经管理绩效定性评价：战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献。可请专家实施。影响和社会贡献。可请专家实施。 二、经济责任审计的内容二、经济责任审计的内容（三）经济责任评价：（三）经济责任评价： 1.根据前两者评价结果，综合考虑影响企业发展根据前两者评价结果，综合考虑影
9、响企业发展的相关因素进行评价。的相关因素进行评价。 2.客观性、全面性、公正性、发展性和谨慎性。客观性、全面性、公正性、发展性和谨慎性。 3.评价负责人任职期间的主要贡献评价负责人任职期间的主要贡献 4.明确负责人对任职期间所在企业存在问题所承明确负责人对任职期间所在企业存在问题所承担的经济责任，包括直接责任和主管责任。担的经济责任，包括直接责任和主管责任。 三、经济责任审计的特点三、经济责任审计的特点（一）评价性：为企业高层考核、使用企业管理人（一）评价性：为企业高层考核、使用企业管理人员提供依据。员提供依据。（二）针对性：不需审计非责任人、非任职期间、（二）针对性：不需审计非责任人、非任职
10、期间、非审计范围的事项。不能离开个人去单纯评价企非审计范围的事项。不能离开个人去单纯评价企业的业绩水平。业的业绩水平。（三）高风险性：审计对象拥有实权。审计程序、（三）高风险性：审计对象拥有实权。审计程序、审计取证困难。审计取证困难。 四、经济责任审计的程序四、经济责任审计的程序一、审计准备：一、审计准备： 1.接受任务接受任务:当负责人任期届满，或任期内办理调任、免当负责人任期届满，或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在进行改制、改组、兼职、辞职、退休等事项前，以及在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组的同时，应进行经济并、出售、拍卖、破产等资产重组的同时，应进行经济责任审计。责任审计。 。二、审计实施二、审计实施三、审计报告三、审计报告 只需向委托单位或董事会或企业最高管理当局提交经济只需向委托单位或董事会或企业最高管理当局提交经济责任审计结果报告。责任审计结果报告。 如果委托人要求提交财务审计报告或绩效评价报告的，如果委托人要求提交财务审计报告或绩效评价报告的，内部审计机构应当提交。内部审计机构应当提交。 正文正文:审计基本情况，被审单位及负责人的基本情况，负审计基本情况，被审单位及负责人的基本情况，负责人职责范围，主要业绩情况，主要问题及责任，审计结责人职责范围，主要业绩情况，主要问题及责任，审计结论，审计建议，其他。论，审计建议，其他。
